【正文】 以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總賬相核對(duì)。附件：企業(yè)會(huì)計(jì)檔案保管期限表檔案名稱保管期限備注一、會(huì)計(jì)憑證類1原始憑證、記賬憑和匯總憑證15年其中：涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證永久2銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年二、會(huì)計(jì)賬簿類3日記賬15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年4明細(xì)賬15年5總賬15年6固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年7輔助賬簿15年8涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)賬簿永久三、會(huì)計(jì)報(bào)表類包括各級(jí)主管部門的匯總會(huì)計(jì)報(bào)表9主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)3年包括文字分析10月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表5年包括文字分析11年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）永久包括文字分析四、其他類12會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年13會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)25年14會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)25年財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則　　 為建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、及相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。定期分為3年、5年、10年、15年、25年5種（詳見附件）。年終辦完決算后，將全年的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表等收集齊全，整理清楚，分類排放，以便查閱。熟悉掌握各核算崗位的專業(yè)知識(shí)和技能。對(duì)這兩類往來款項(xiàng)，都應(yīng)建立必要的清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理，及時(shí)清算。盤盈的固定資產(chǎn)，按原價(jià)減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。２、根據(jù)計(jì)提折舊的有關(guān)規(guī)定，本企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，按月計(jì)提。協(xié)調(diào)好同銀行的工作關(guān)系。不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。支票遺失時(shí)，要立即向開戶行辦理掛失，如果造成經(jīng)濟(jì)損失，全部由責(zé)任人自負(fù)。收付款后，必須在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。沒有會(huì)計(jì)憑證不得收付款。領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須持有經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的支票領(lǐng)用單，一般一次只發(fā)一張，情況確實(shí)特殊，一次最多不得超過三張，并限十日內(nèi)報(bào)銷。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租，出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度（一）組織本單位的固定資產(chǎn)核算按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和使用年限正確劃分固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和固定資產(chǎn)使用責(zé)任，編制固定資產(chǎn)目錄，填制卡片，實(shí)行分類編號(hào)，加強(qiáng)管理。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（二）負(fù)責(zé)辦理往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)對(duì)各種應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)要每月核對(duì)清理，及時(shí)催收結(jié)算；對(duì)各種應(yīng)付預(yù)收款項(xiàng)要抓緊清算支付；對(duì)職工各種借款要經(jīng)常督催，及時(shí)報(bào)銷，差額收回，余額清退，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用，不掛貸余。熟悉本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算形式和規(guī)程。需要?dú)w檔的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定及時(shí)移交歸檔。（五）會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理。第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 、會(huì)計(jì)人員的管理　　具體負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作，包括：財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各核算單位的會(huì)計(jì)核算工作、協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與各單位的對(duì)賬工作，制定成本管理制度與控制制度；做好財(cái)務(wù)分析工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償?！　?yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理　　，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替?！　∫⒔∪潭ㄙY產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度?！　?.。要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。嚴(yán)格按照規(guī)定使用會(huì)計(jì)科目，一經(jīng)選用不得隨意變更。第二條 本規(guī)定所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。第七條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。第十一條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員直接辦理貨幣資金結(jié)算業(yè)務(wù)。出納人員、相關(guān)部門及人員必須牢固地樹立安全意識(shí)，時(shí)時(shí)提高警惕，加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的保管，保險(xiǎn)箱鑰匙必須隨身攜帶，確?，F(xiàn)金的安全。四、單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項(xiàng)，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。收款人或經(jīng)辦人支取支票時(shí)，應(yīng)當(dāng)在支票存根上簽字。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。對(duì)作廢的收據(jù)應(yīng)把各聯(lián)完整地粘貼在存根上，不得私自銷毀。原始憑證包括從外單位取得的原始憑證和自制原始憑證兩種?！　∑渌悤?huì)計(jì)檔案包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)等?！　n案部門對(duì)所保管的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)建立“會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)”由會(huì)計(jì)檔案經(jīng)管人負(fù)責(zé)登記。調(diào)閱人員不得在案卷中勾、劃、涂、抹，不得抄錄與調(diào)閱無關(guān)的內(nèi)容。房間內(nèi)要保持清潔衛(wèi)生，定期保養(yǎng)維護(hù)機(jī)器，使其處于完好狀態(tài)。 ②負(fù)責(zé)建立會(huì)計(jì)電算化制度，落實(shí)電算化各崗位責(zé)任制保證運(yùn)行責(zé)任明確，確保電算化各系統(tǒng)安全。 ③要定期審查計(jì)算機(jī)防病毒措施是否安全、有效。 ?、挢?fù)責(zé)月底結(jié)轉(zhuǎn)。購置一套正版的防病毒軟件，隨時(shí)防病毒、檢查和消除病毒。電算化微機(jī)系統(tǒng)不得用于娛樂活動(dòng)，也不得任意更換計(jì)算機(jī)系統(tǒng)配置和自行安裝軟件。 　(4)電算化“日記賬操作”崗位 ?、偃嬲莆沼?jì)算機(jī)日記賬管理系統(tǒng)的操作技能。⑤電算審查員，要定期向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告電算審查情況。 ?、茇?fù)責(zé)計(jì)算機(jī)各崗位操作人員的權(quán)限分工。三、計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件管理計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件投入運(yùn)行后，不得自行改動(dòng)，包括程序和數(shù)據(jù)庫，財(cái)務(wù)軟件有新版本時(shí)，也由財(cái)政局信息中心來人更換、調(diào)試?！　?duì)按規(guī)定可以銷毀的檔案，應(yīng)編造“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)”，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)上級(jí)主管單位批準(zhǔn)后銷毀，檔案銷毀時(shí)應(yīng)由財(cái)會(huì)部門和檔案部門共同派員監(jiān)銷，監(jiān)銷人員在銷毀檔案之前應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，并在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，