【正文】 15年5總賬15年6固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年7輔助賬簿15年8涉及外事和對私改造的會計賬簿永久三、會計報表類包括各級主管部門的匯總會計報表9主要財務(wù)指標快報3年包括文字分析10月、季度會計報表5年包括文字分析11年度會計報表（決算）永久包括文字分析四、其他類12會計移交清冊15年13會計檔案保管清冊25年14會計檔案銷毀清冊25年財務(wù)管理制度第一章 總則　　 為建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、及相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，特制定本財務(wù)管理制度。外單位在本單位需要查閱會計檔案時，要報經(jīng)本公司的主管領(lǐng)導(dǎo)批準。定期分為3年、5年、10年、15年、25年5種（詳見附件）。（二）本單位每年形成的會計檔案，應(yīng)由財務(wù)部按照歸檔的要求，負責整理、立卷或裝訂成冊。年終辦完決算后，將全年的會計憑證、報表等收集齊全，整理清楚，分類排放，以便查閱。并與其他會計報表相互核對，凡是有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字都必須保持一致。熟悉掌握各核算崗位的專業(yè)知識和技能。正確使用會計科目，按照單位和個人分戶設(shè)置明細賬，根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證，作到及時記賬，按月結(jié)賬，數(shù)字清楚，余額準確，賬證、賬賬相符，并按季、按年、按規(guī)定編報債權(quán)債務(wù)明細表。對這兩類往來款項，都應(yīng)建立必要的清算手續(xù)制度，加強管理，及時清算。采用單項資產(chǎn)計提的辦法。盤盈的固定資產(chǎn)，按原價減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入。固定資產(chǎn)費用化的后續(xù)支出，金額較小、屬經(jīng)常修理的業(yè)務(wù)，在發(fā)生時確認為費用；金額較大、屬大中修業(yè)務(wù)，采用預(yù)提辦法，按年大修理計劃分月按比例預(yù)提，計入有關(guān)費用，實際發(fā)生的大修費支出沖減預(yù)提費用，實際支出大于預(yù)提費用的差額，計入有關(guān)費用，實際支出小于預(yù)提費用的差額沖減有關(guān)費用，年終預(yù)提費用為零。２、根據(jù)計提折舊的有關(guān)規(guī)定，本企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，按月計提。（三）負責固定資產(chǎn)的明細核算按照有關(guān)規(guī)定設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬。協(xié)調(diào)好同銀行的工作關(guān)系。空白支票和空白票據(jù)必須嚴格管理，專設(shè)登記簿登記，領(lǐng)用或交接時要認真按規(guī)定辦理手續(xù)。不準簽發(fā)遠期支票?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。支票遺失時，要立即向開戶行辦理掛失，如果造成經(jīng)濟損失，全部由責任人自負。嚴格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票，如因情況確實特殊，必須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，但必須在支票上寫明收款單位，款項用途，簽發(fā)日期、規(guī)定限額，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)的登記簿上簽章。收付款后，必須在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。目　　　　錄會計人員崗位責任制度 3出納員崗位責任制度 3固定資產(chǎn)核算會計崗位責任制度 5往來核算會計崗位責任制度 7總賬報表會計崗位責任制度 8會計檔案管理崗位責任制度 9附件：企業(yè)會計檔案保管期限表 11財務(wù)管理制度 12第一章 總則 12第二章 會計機構(gòu) 、會計人員的管理 12第三章 流動資產(chǎn)的管理 12第四章 固定資產(chǎn)的管理 15第五章 負債管理 16第六章 成本費用的核算管理 16第七章 收入、利潤和稅金的管理 16第八章 財務(wù)報表、會計科目和票據(jù)的管理 17第九章 會計檔案管理 17內(nèi)部會計控制制度 19第一章 總 則 19第二章 崗位分工及授權(quán)批準 19第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理 21會計檔案管理制度 26會計電算化管理制度 29會計人員崗位責任制度出納員崗位責任制度（一）負責辦理現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)會計人員制作，并經(jīng)過復(fù)核的收付款憑證進行復(fù)核。沒有會計憑證不得收付款。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時收回注銷。領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票時，必須持有經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準的支票領(lǐng)用單，一般一次只發(fā)一張，情況確實特殊，一次最多不得超過三張，并限十日內(nèi)報銷。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。不準將銀行賬戶出租，出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。(四)負責編制報送資金收支日報表。固定資產(chǎn)核算會計崗位責任制度（一）組織本單位的固定資產(chǎn)核算按規(guī)定標準和使用年限正確劃分固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限，根據(jù)企業(yè)實際情況和固定資產(chǎn)使用責任，編制固定資產(chǎn)目錄，填制卡片，實行分類編號，加強管理。對固定資產(chǎn)購置、賣出、租賃、內(nèi)部轉(zhuǎn)移及封存的增減變化，要督促有關(guān)部門和人員及時辦理會計手續(xù)，并依據(jù)會計憑證登記固定資產(chǎn)明細賬、卡、詳細記載固定資產(chǎn)使用部門、啟用日期、使用年限、名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)廠家、單位、數(shù)量、原價、技術(shù)特征及折舊率內(nèi)容。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)資本化的后續(xù)支出，應(yīng)記入固定資產(chǎn)賬面價值，其增計金額不應(yīng)超過該固定資產(chǎn)的可收回金額。盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。計提和轉(zhuǎn)回減值均通過“營業(yè)外支出”和“固定資產(chǎn)減值準備”科目。（二）負責辦理往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù)對各種應(yīng)收、預(yù)付款項要每月核對清理，及時催收結(jié)算；對各種應(yīng)付預(yù)收款項要抓緊清算支付；對職工各種借款要經(jīng)常督催，及時報銷，差額收回，余額清退，不得拖欠，不準挪用，不掛貸余。期末，根據(jù)應(yīng)收賬款的余額分別做區(qū)內(nèi)外欠款表及賬齡分析表，同時根據(jù)應(yīng)收明細單位情況做出應(yīng)收分析。熟悉本企業(yè)的會計核算形式和規(guī)程。核對無誤后，將各種報表連同財務(wù)狀況說明書，加具封面，裝訂成冊，送交財務(wù)主管及公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，及時報出。需要歸檔的會計資料，應(yīng)按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定及時移交歸檔。當年的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部保管一年，期滿后編造清冊，移交檔案部門管理。（五）會計檔案必須進行科學(xué)管理。（七）會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由檔案管理部門提出銷毀意見，會同財務(wù)會計部門共同鑒定，嚴格審查，編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)本單位董事會審查，報經(jīng)上級主管部門批準后銷毀。第二章 會計機構(gòu) 、會計人員的管理　　具體負責公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各核算單位的會計核算工作、協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與各單位的對賬工作，制定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。