會計制度培訓(xùn)資料-預(yù)覽頁
【正文】 。（二）協(xié)助有關(guān)部門加強固定資產(chǎn)管理經(jīng)常深入基層部門了解固定資產(chǎn)使用情況，新舊程度，完好狀況等，為編好固定資產(chǎn)更新改造和大修計劃提供資料。定期進行賬物核對，做到賬、卡、物三相符，按規(guī)定編制固定資產(chǎn)會計報表。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊，其凈損失計入營業(yè)外支出。（五）參與固定資產(chǎn)盤點清查會同有關(guān)部門定期對固定資產(chǎn)盤點清查，年終前進行全面清查。在企業(yè)工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理損益，計入有關(guān)工程成本。（六）分析固定資產(chǎn)使用效果會同有關(guān)部門定期對固定資產(chǎn)的使用狀況進行分析，（固定資產(chǎn)的使用狀況分析，通常是以使用率來表示，促進固定資產(chǎn)的合理使用，加強維護，挖掘潛力，提高固定資產(chǎn)的利用率。往來賬款必須定期進行核對清理，年末前要進行普遍清查處理。總賬報表會計崗位責(zé)任制度按會計制度規(guī)定設(shè)置總賬會計科目和賬簿。熟悉憑證、表、單的傳遞路線、程序和手續(xù)。管理會計憑證和賬表對記賬憑證的編號、整理、裝訂提出規(guī)范化要求。會計檔案管理崗位責(zé)任制度（一）會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。（三）會計檔案主要包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表及財務(wù)狀況說明書、工資表、年終盤點報表、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、有批復(fù)的報告及批復(fù)件。做到妥善管理，存放有序，建立會計檔案備查目錄簿，把歸檔的會計材料逐一登記，注明存檔柜號，年月、案卷內(nèi)容、起止編號，以利查找方便，同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損，散失和泄密。（八）會計檔案銷毀時，應(yīng)由檔案管理部門、財務(wù)會計部門和審計部門共同派員監(jiān)銷。 財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會計檔案管理工作?！ ?、并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費?！ °y行存款管理 《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬?！ ?，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調(diào)整。財務(wù)部門要設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，并制定固定資產(chǎn)目錄。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建賬）可以采取重置價進行入賬。第五章 負債管理 流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等。對各單位制定合理完善的定額費用和報銷制度，實行支出與收入掛鉤（資本性支出除外）。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門?！ 。?）提取法定盈余公積金和公益金。各種票據(jù)要有專人到稅務(wù)機關(guān)或有關(guān)部門印制、領(lǐng)取?！ ∝攧?wù)部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。第三條 本單位各項貨幣資金及其收支，由本單位財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。第六條 單位應(yīng)當配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并定期進行崗位輪換。經(jīng)辦人應(yīng)當在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。(一)支付申請。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當拒絕批準。(四)辦理支付。第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理第十二條 現(xiàn)金管理一、單位應(yīng)當加強庫存現(xiàn)金庫存限額的管理，在銀行核定的庫存限額內(nèi)支付現(xiàn)金，不得任意超過庫存現(xiàn)金的限額，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。三、單位應(yīng)當加強現(xiàn)金的管理，明確收款、付款、記錄等各個環(huán)節(jié)出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。 六、單位應(yīng)當定期和不定期地對現(xiàn)金收支情況和庫存現(xiàn)金進行稽核檢查并作好記錄，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。二、銀行開戶，必須按有關(guān)規(guī)定經(jīng)市人民銀行審批同意。五、單位應(yīng)當嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的保管第十四條 支票、印鑒管理一、支票的管理和簽發(fā)，由出納人員擔(dān)任，其他會計人員不能兼任支票的簽發(fā)工作二、出納人員在簽發(fā)支票前，必須先查明銀行存款的余額，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。四、簽發(fā)的支票必須交單位財務(wù)負責(zé)人或指定的印鑒保管人審核，加蓋印鑒章后生效；支票存根應(yīng)附在記賬憑證上。七、預(yù)留銀行的財務(wù)印鑒必須分人管理，財務(wù)專用章由出納保管，非上班時間應(yīng)當存放在保險柜內(nèi)。八、支票發(fā)生遺失，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)報告，采取果斷措施，并追究有關(guān)人員責(zé)任。二、各類票據(jù)必須妥善保管，保證票據(jù)完整，不受損失，并定期進行盤點。四、每本收據(jù)使用結(jié)束后，必須進行銷號，注明每張收據(jù)的使用情況?！ 〉谌龡l 會計檔案的范圍 會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證、其他會計憑證。 記賬憑證是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類，確定會計分錄，并據(jù)以登記會計賬薄的憑證。會計帳簿：包括日記帳、明細帳、總帳、各種輔助帳。其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料是指與會計核算有關(guān)的重要資料。會計檔案均應(yīng)采用硬紙卷盒（或卷皮）進行包裝?！ 嫏n案的存放。 各種會計檔案的保管期限要按規(guī)定執(zhí)行?！ 〉诹鶙l 會計檔案的銷毀 對保管期滿的會計檔案，要按照規(guī)定由檔案部門提出銷毀意見會同財會部門共同鑒定，嚴格審查，對其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證應(yīng)抽出另立卷，保管到確無保存價值時再進行銷毀。計算機全部代替手工核算，所有會計人員必須獲得《會計電算化培訓(xùn)合格證》，同時手工核算要與計算機核算必須并行運行三個月以上，保存有完整的與手工處理相一致的數(shù)據(jù)，必須經(jīng)過上級主管部門和財政部門的批準后，方可正式投入運行。需要維修時手工 要派專人到指定維修部門檢修，檢修前要全面做好數(shù)據(jù)備份。所有操作人員，都要作好上機操作記錄，包括上機時間、關(guān)機時間、操作人員姓名、操作內(nèi)容，以及其他需要記錄的項目。 ③協(xié)調(diào)電算化各崗位工作，及時解決電算化中出現(xiàn)的重大問題。②定期抽查各計算機崗位履行職責(zé)情況，要審查各崗位操作程序、出現(xiàn)分工、計算機會計權(quán)限等是否符合規(guī)定。 ④審查《會計電算化管理制度》是否認真貫徹執(zhí)行。 ③按季打印輸出總賬、明細賬、報表，按月打印輸出科目余額表，并按月連續(xù)編號，分類裝訂成冊。 ?、甙磿r結(jié)出并上報當期報表。 ?、芤瑫r做好手工記賬的記賬工作。同時嚴格控制外來軟盤，對會計以外的計算機軟盤無論新舊，一律不得用于電算化佩
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