【正文】 同時嚴格控制外來軟盤，對會計以外的計算機軟盤無論新舊，一律不得用于電算化佩機系統(tǒng)。 ?、甙磿r結(jié)出并上報當(dāng)期報表。 ④審查《會計電算化管理制度》是否認真貫徹執(zhí)行。 　③協(xié)調(diào)電算化各崗位工作，及時解決電算化中出現(xiàn)的重大問題。需要維修時手工 要派專人到指定維修部門檢修，檢修前要全面做好數(shù)據(jù)備份?！　〉诹鶙l 會計檔案的銷毀　　對保管期滿的會計檔案，要按照規(guī)定由檔案部門提出銷毀意見會同財會部門共同鑒定，嚴格審查，對其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證應(yīng)抽出另立卷，保管到確無保存價值時再進行銷毀?！　嫏n案的存放。其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料是指與會計核算有關(guān)的重要資料。 　　記賬憑證是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類，確定會計分錄，并據(jù)以登記會計賬薄的憑證。四、每本收據(jù)使用結(jié)束后，必須進行銷號，注明每張收據(jù)的使用情況。八、支票發(fā)生遺失，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)報告，采取果斷措施，并追究有關(guān)人員責(zé)任。四、簽發(fā)的支票必須交單位財務(wù)負責(zé)人或指定的印鑒保管人審核，加蓋印鑒章后生效；支票存根應(yīng)附在記賬憑證上。五、單位應(yīng)當(dāng)嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。 六、單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地對現(xiàn)金收支情況和庫存現(xiàn)金進行稽核檢查并作好記錄，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理第十二條 現(xiàn)金管理一、單位應(yīng)當(dāng)加強庫存現(xiàn)金庫存限額的管理，在銀行核定的庫存限額內(nèi)支付現(xiàn)金，不得任意超過庫存現(xiàn)金的限額，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。第三條 本單位各項貨幣資金及其收支，由本單位財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。各種票據(jù)要有專人到稅務(wù)機關(guān)或有關(guān)部門印制、領(lǐng)取。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。第五章 負債管理　　流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等。財務(wù)部門要設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，并制定固定資產(chǎn)目錄。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬?！　　⒉⒔?jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費?！　∝攧?wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。做到妥善管理，存放有序，建立會計檔案備查目錄簿，把歸檔的會計材料逐一登記，注明存檔柜號，年月、案卷內(nèi)容、起止編號，以利查找方便，同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損，散失和泄密。會計檔案管理崗位責(zé)任制度（一）會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。熟悉憑證、表、單的傳遞路線、程序和手續(xù)。往來賬款必須定期進行核對清理，年末前要進行普遍清查處理。在企業(yè)工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理損益，計入有關(guān)工程成本。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊，其凈損失計入營業(yè)外支出。（二）協(xié)助有關(guān)部門加強固定資產(chǎn)管理經(jīng)常深入基層部門了解固定資產(chǎn)使用情況，新舊程度，完好狀況等，為編好固定資產(chǎn)更新改造和大修計劃提供資料。(三)保管有關(guān)印章和空白支票出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。凡是領(lǐng)用的空白支票尚未報銷（交回）完者，不得再發(fā)給空白轉(zhuǎn)賬支票。庫存現(xiàn)金（指下班時），不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。對各項開支必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽章才可辦理。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。要隨時掌握銀行存款實際余額，不準簽發(fā)空頭支票。(五)認真執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。（四）負責(zé)固定資產(chǎn)折舊及后續(xù)支出的核算１、根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，除下列情況外，對所有固定資產(chǎn)均計提折舊：（１）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（２）按規(guī)定單獨作價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（３）經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)。企業(yè)在清查中對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，報批前在“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算，批準后轉(zhuǎn)銷時，計入當(dāng)期損益。往來核算會計崗位責(zé)任制度（一）建立往來款項清算手續(xù)制度本單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，所發(fā)生的經(jīng)濟往來業(yè)務(wù)可分兩類，一類是由于購銷業(yè)務(wù)而發(fā)生的應(yīng)收、預(yù)付，應(yīng)付、預(yù)收款項的往來業(yè)務(wù)；另一類是由于本單位與其他單位、與主管部門、與內(nèi)部各部門或個人之間的有關(guān)經(jīng)濟往來而發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付和暫收、暫付款項業(yè)務(wù)。按《規(guī)范》規(guī)定進行記賬、結(jié)賬、對賬。每月終了，組織、督促裝訂會計憑證和資料，集中保管。（四）會計檔案的期限分為永久、定期兩類。監(jiān)銷人，在銷毀會計檔案前，應(yīng)認真進行清點核對，銷毀后，要在銷毀會計檔案清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位領(lǐng)導(dǎo)。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，并且審核簽字手續(xù)是否齊全，手續(xù)完備后進行付款，并在付款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。第四章 固定資產(chǎn)的管理　　固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設(shè)備、運輸工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的器具、工具等?！　?。管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當(dāng)期損益。　?。?）向投資者分配利潤。財務(wù)人員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完整。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊。四、單位現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，嚴禁座支現(xiàn)金。三、一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構(gòu)開立基本存款賬戶。 三、支票必須依據(jù)經(jīng)會計審核無誤、并經(jīng)復(fù)核與按權(quán)限簽批的支付申請簽發(fā)。保險柜鑰匙要隨身攜帶。三、收據(jù)在使用過程中，不得跳號、拆號使用。 　　原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)