會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)資料-免費(fèi)閱讀
【正文】 同時(shí)嚴(yán)格控制外來軟盤，對(duì)會(huì)計(jì)以外的計(jì)算機(jī)軟盤無論新舊，一律不得用于電算化佩機(jī)系統(tǒng)。 ?、甙磿r(shí)結(jié)出并上報(bào)當(dāng)期報(bào)表。 ④審查《會(huì)計(jì)電算化管理制度》是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行。 ?、蹍f(xié)調(diào)電算化各崗位工作，及時(shí)解決電算化中出現(xiàn)的重大問題。需要維修時(shí)手工 要派專人到指定維修部門檢修，檢修前要全面做好數(shù)據(jù)備份。 第六條 會(huì)計(jì)檔案的銷毀 對(duì)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，要按照規(guī)定由檔案部門提出銷毀意見會(huì)同財(cái)會(huì)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，對(duì)其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證應(yīng)抽出另立卷，保管到確無保存價(jià)值時(shí)再進(jìn)行銷毀?！ ?huì)計(jì)檔案的存放。其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料是指與會(huì)計(jì)核算有關(guān)的重要資料。 記賬憑證是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類，確定會(huì)計(jì)分錄，并據(jù)以登記會(huì)計(jì)賬薄的憑證。四、每本收據(jù)使用結(jié)束后，必須進(jìn)行銷號(hào)，注明每張收據(jù)的使用情況。八、支票發(fā)生遺失，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，采取果斷措施，并追究有關(guān)人員責(zé)任。四、簽發(fā)的支票必須交單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定的印鑒保管人審核，加蓋印鑒章后生效；支票存根應(yīng)附在記賬憑證上。五、單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。 六、單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地對(duì)現(xiàn)金收支情況和庫存現(xiàn)金進(jìn)行稽核檢查并作好記錄，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理第十二條 現(xiàn)金管理一、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金庫存限額的管理，在銀行核定的庫存限額內(nèi)支付現(xiàn)金，不得任意超過庫存現(xiàn)金的限額，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。第三條 本單位各項(xiàng)貨幣資金及其收支，由本單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。各種票據(jù)要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)或有關(guān)部門印制、領(lǐng)取。每月10號(hào)前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門。第五章 負(fù)債管理 流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。財(cái)務(wù)部門要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制定固定資產(chǎn)目錄。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬?！ ?、并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。做到妥善管理，存放有序，建立會(huì)計(jì)檔案?jìng)洳槟夸洸?，把歸檔的會(huì)計(jì)材料逐一登記，注明存檔柜號(hào)，年月、案卷內(nèi)容、起止編號(hào)，以利查找方便，同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損，散失和泄密。會(huì)計(jì)檔案管理崗位責(zé)任制度（一）會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。熟悉憑證、表、單的傳遞路線、程序和手續(xù)。往來賬款必須定期進(jìn)行核對(duì)清理，年末前要進(jìn)行普遍清查處理。在企業(yè)工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理損益，計(jì)入有關(guān)工程成本。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊，其凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（二）協(xié)助有關(guān)部門加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理經(jīng)常深入基層部門了解固定資產(chǎn)使用情況，新舊程度，完好狀況等，為編好固定資產(chǎn)更新改造和大修計(jì)劃提供資料。(三)保管有關(guān)印章和空白支票出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。凡是領(lǐng)用的空白支票尚未報(bào)銷（交回）完者，不得再發(fā)給空白轉(zhuǎn)賬支票。庫存現(xiàn)金（指下班時(shí)），不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。對(duì)各項(xiàng)開支必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽章才可辦理。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。要隨時(shí)掌握銀行存款實(shí)際余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。(五)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。（四）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)折舊及后續(xù)支出的核算１、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，除下列情況外，對(duì)所有固定資產(chǎn)均計(jì)提折舊：（１）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（２）按規(guī)定單獨(dú)作價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（３）經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)。企業(yè)在清查中對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，報(bào)批前在“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算，批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)銷時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損益。往來核算會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度（一）建立往來款項(xiàng)清算手續(xù)制度本單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)可分兩類，一類是由于購銷業(yè)務(wù)而發(fā)生的應(yīng)收、預(yù)付，應(yīng)付、預(yù)收款項(xiàng)的往來業(yè)務(wù)；另一類是由于本單位與其他單位、與主管部門、與內(nèi)部各部門或個(gè)人之間的有關(guān)經(jīng)濟(jì)往來而發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付和暫收、暫付款項(xiàng)業(yè)務(wù)。按《規(guī)范》規(guī)定進(jìn)行記賬、結(jié)賬、對(duì)賬。每月終了，組織、督促裝訂會(huì)計(jì)憑證和資料，集中保管。（四）會(huì)計(jì)檔案的期限分為永久、定期兩類。監(jiān)銷人，在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，銷毀后，要在銷毀會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，并且審核簽字手續(xù)是否齊全，手續(xù)完備后進(jìn)行付款，并在付款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。第四章 固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具、工具等?！ ９芾碣M(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。 ?。?）向投資者分配利潤(rùn)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊(cè)。四、單位現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，嚴(yán)禁座支現(xiàn)金。三、一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶。 三、支票必須依據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)審核無誤、并經(jīng)復(fù)核與按權(quán)限簽批的支付申請(qǐng)簽發(fā)。保險(xiǎn)柜鑰匙要隨身攜帶。三、收據(jù)在使用過程中，不得跳號(hào)、拆號(hào)使用。 原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
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