【正文】 現(xiàn)金管理　　《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》，要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和個(gè)人借款，實(shí)行一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負(fù)責(zé)人審核并注明用途。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償?！　?、其他收入、職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理賬務(wù)，不得坐收坐支?！　?yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理　　，即按債務(wù)人的具體名稱(chēng)設(shè)置登記明細(xì)分類(lèi)賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替?！　?、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提拱有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料?！　∫⒔∪潭ㄙY產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤(pán)點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度?！　?、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書(shū)或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊?！　?.。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷(xiāo)賬戶（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等）。要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。　?。?）彌補(bǔ)以前年度虧損。嚴(yán)格按照規(guī)定使用會(huì)計(jì)科目，一經(jīng)選用不得隨意變更。第九章 會(huì)計(jì)檔案管理　　要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。第二條 本規(guī)定所稱(chēng)貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第七條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。第九條 嚴(yán)格按照下列規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。復(fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。第十一條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員直接辦理貨幣資金結(jié)算業(yè)務(wù)。不屬于上述范圍的開(kāi)支，一般應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。出納人員、相關(guān)部門(mén)及人員必須牢固地樹(shù)立安全意識(shí)，時(shí)時(shí)提高警惕，加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的保管，保險(xiǎn)箱鑰匙必須隨身攜帶，確?，F(xiàn)金的安全。銀行賬戶統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)立，其他部門(mén)一律不得開(kāi)立銀行賬戶。四、單位除了按規(guī)定留存的庫(kù)存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項(xiàng)，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。七、嚴(yán)格遵守國(guó)家銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借和套用銀行賬號(hào)；不得將收入的款項(xiàng)公款私存或借用、套用其他單位的銀行賬戶存儲(chǔ)。收款人或經(jīng)辦人支取支票時(shí)，應(yīng)當(dāng)在支票存根上簽字。六、寫(xiě)錯(cuò)或退回作廢的支票，須逐張登記，每本支票用完時(shí)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員進(jìn)行核銷(xiāo)。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。一、單位必須指定專(zhuān)門(mén)人員負(fù)責(zé)票據(jù)管理，建立健全票據(jù)收發(fā)、領(lǐng)用、核銷(xiāo)的制度和手續(xù)。對(duì)作廢的收據(jù)應(yīng)把各聯(lián)完整地粘貼在存根上，不得私自銷(xiāo)毀?！　〉诙l 按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》會(huì)計(jì)檔案管理工作必須做到制度完備、資料完整、安全保密、入檔及時(shí)、存入有序、專(zhuān)人保管。原始憑證包括從外單位取得的原始憑證和自制原始憑證兩種。它是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的重要依據(jù)。　　其他類(lèi)會(huì)計(jì)檔案包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)等?！　∝?cái)務(wù)部門(mén)按照上述歸類(lèi)和編號(hào)負(fù)責(zé)整理立卷?！　n案部門(mén)對(duì)所保管的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)建立“會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)”由會(huì)計(jì)檔案經(jīng)管人負(fù)責(zé)登記?！　?huì)計(jì)檔案的清點(diǎn)和檢查要每年進(jìn)行一次，檢查檔案完整、借閱情況及安排情況，以及保管期滿應(yīng)處理的檔案，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。調(diào)閱人員不得在案卷中勾、劃、涂、抹，不得抄錄與調(diào)閱無(wú)關(guān)的內(nèi)容。一、會(huì)計(jì)電算化軟件及審批本單位會(huì)計(jì)電算化軟件是采用鹽城市財(cái)政局專(zhuān)供事業(yè)單位使用的安特財(cái)務(wù)軟件。房間內(nèi)要保持清潔衛(wèi)生，定期保養(yǎng)維護(hù)機(jī)器，使其處于完好狀態(tài)。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，除計(jì)算機(jī)自動(dòng)備份外，每月終了，結(jié)轉(zhuǎn)完帳務(wù)后，要在軟盤(pán)上備份保存數(shù)據(jù)，年度終了，將所有數(shù)據(jù)備份到光盤(pán)，作為會(huì)計(jì)檔案保管。 ②負(fù)責(zé)建立會(huì)計(jì)電算化制度，落實(shí)電算化各崗位責(zé)任制保證運(yùn)行責(zé)任明確，確保電算化各系統(tǒng)安全。(2)電算化“電算審查”崗位標(biāo)準(zhǔn)及要求①悉知專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)制度和計(jì)算機(jī)知識(shí)，悉知國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)電算化規(guī)定和公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。 ③要定期審查計(jì)算機(jī)防病毒措施是否安全、有效。 ?、谌嬲莆针娝慊?cái)務(wù)軟件賬務(wù)系統(tǒng)的操作技能。 ?、挢?fù)責(zé)月底結(jié)轉(zhuǎn)。 ?、郯丛麓蛴≥敵鲢y行存款日記賬，并與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。購(gòu)置一套正版的防病毒軟件，隨時(shí)防病毒、檢查和消除病毒。32 / 32。電算化微機(jī)系統(tǒng)不得用于娛樂(lè)活動(dòng)，也不得任意更換計(jì)算機(jī)系統(tǒng)配置和自行安裝軟件。需要打印輸出的會(huì)計(jì)帳表 明細(xì)科目余額表、總賬科目余額表、現(xiàn)金和銀行存款日記賬按月打??；總賬、所有明細(xì)賬（盡量用三欄式打?。┌醇敬蛴?；所有打印輸出的賬、證、表，要按規(guī)定裝訂成冊(cè)并簽章齊全，手續(xù)齊備，定期存檔。 　(4)電算化“日記賬操作”崗位 ?、偃嬲莆沼?jì)算機(jī)日記賬管理系統(tǒng)的操作技能。 ?、芏ㄆ诤藢?duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)賬務(wù)系統(tǒng)賬簿記錄，做到賬賬、賬表相符。⑤電算審查員，要定期向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告電算審查情況。審查數(shù)據(jù)備份是否及時(shí)準(zhǔn)確。 ?、茇?fù)責(zé)計(jì)算機(jī)各崗位操作人員的權(quán)限分工。四、財(cái)務(wù)軟件的操作管理操作人員的工作職責(zé) 按操作人員分工，設(shè)電算化“電算主管”、“電算審查”、“會(huì)計(jì)賬簿及報(bào)表操作”、“日記賬操作”崗位。三、計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件管理計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件投入運(yùn)行后，不得自行改動(dòng)，包括程序和數(shù)據(jù)庫(kù)，財(cái)務(wù)軟件有新版本時(shí)，也由財(cái)政局信息中心來(lái)人更換、調(diào)試。 二、計(jì)算機(jī)的硬件管理財(cái)務(wù)管理用計(jì)算機(jī)實(shí)行專(zhuān)機(jī)專(zhuān)用制度，指定一名會(huì)計(jì)人員進(jìn)行計(jì)算機(jī)硬件的日常管理，財(cái)務(wù)人員以外的其他人員不得使用該計(jì)算機(jī)。　　對(duì)按規(guī)定可以銷(xiāo)毀的檔案，應(yīng)編造“會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)”，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)上級(jí)主管單位批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀，檔案銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)由財(cái)會(huì)部門(mén)和檔案部門(mén)共同派員監(jiān)銷(xiāo)，監(jiān)銷(xiāo)人員在銷(xiāo)毀檔案之前應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，并在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章，銷(xiāo)毀清冊(cè)一式三份，分別由檔案、財(cái)會(huì)、上級(jí)主管單位保留?！　〉谖鍡l 會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱　　本公司人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要經(jīng)主管會(huì)計(jì)同意；外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要有正式介紹信，并經(jīng)會(huì)計(jì)主管或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)；會(huì)計(jì)檔案原件不得外借。應(yīng)按照上述分類(lèi)和卷盒編號(hào)分類(lèi)順序存放?！　?huì)計(jì)檔案的移交?！　〉谒臈l 會(huì)計(jì)檔案的立卷和保管　　會(huì)計(jì)檔案的分類(lèi)和編號(hào)。　　財(cái)務(wù)報(bào)告指用來(lái)反映會(huì)計(jì)實(shí)體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)