【文章內(nèi)容簡介】 ，辦理領用登記手續(xù)。，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節(jié)表，調整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領導?！　召~款及預付賬款的管理　　，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬?！　?，債務要定期進行清理核對，對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，收回的賬款要及時上交財務部門，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。　　，健全借款審批制度，工作人員調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作?！　?、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料?！　?，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調整。第四章 固定資產(chǎn)的管理　　固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具以及其他與經(jīng)營有關的器具、工具等。不屬于經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產(chǎn)。　　要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。財務部門要設置固定資產(chǎn)明細賬，并制定固定資產(chǎn)目錄。固定資產(chǎn)的計價　，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計賬價格?！　?，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份?！　　C械設備等，要根據(jù)預算書或合同估價轉入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建賬）可以采取重置價進行入賬?！　?。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年?！　?.。第五章 負債管理　　流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。　　對于應付未付的款項，業(yè)務經(jīng)辦人員應及時將發(fā)票等有關單據(jù)送交財務部門，以便及時處理賬務，正確體現(xiàn)單位的負債，正確核算材料物資等的計價和運營成本。第六章 成本費用的核算管理　　成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預提費用等）。對各單位制定合理完善的定額費用和報銷制度，實行支出與收入掛鉤（資本性支出除外）。管理費用、營業(yè)費用、財務費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。第七章 收入、利潤和稅金的管理主營業(yè)務收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門?！　I業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與本單位經(jīng)營無直接關系的各項收入和支出?！　崿F(xiàn)利潤后應繳納企業(yè)所得稅，利潤應按以下順序分配：　?。?）支付各項稅收的滯納金和罰款?！　。?）彌補以前年度虧損。　?。?）提取法定盈余公積金和公益金?！　。?）向投資者分配利潤。第八章 財務報表、會計科目和票據(jù)的管理　　根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本單位結賬時間為每月30日結賬，資產(chǎn)負債表和損益表及有關附注報表應于次月6號前匯總上報。嚴格按照規(guī)定使用會計科目，一經(jīng)選用不得隨意變更。各種票據(jù)要有專人到稅務機關或有關部門印制、領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。各景點、碼頭要建立門票、船票收入臺賬，實行票款分離，做到賬、票、款相符。第九章 會計檔案管理　　要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔?！　∝攧詹块T建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續(xù)。財務人員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。內(nèi)部會計控制制度第一章 總 則第一條 為了加強本單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，結合本單位業(yè)務特點和管理要求，制定本制度。第二條 本規(guī)定所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。第三條 本單位各項貨幣資金及其收支，由本單位財務部門統(tǒng)一核算和管理。第四條 單位負責人對本單位貨幣資金的安全負責。第二章 崗位分工及授權批準第五條 貨幣資金的管理崗位，由取得會計從業(yè)資格的在編職工擔任，根據(jù)“不相容職務分離”的原則，本單位貨幣的收付、結算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核會計和出納的崗位必須由不同人員擔任，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。第六條 單位應當配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務，并定期進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)品質，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。第九條 單位應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。第七條 審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。未經(jīng)授權的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業(yè)務。第八條 單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴格禁止收款不入賬的違法行為。第九條 嚴格按照下列規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。(一)支付申請。單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。(二)支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應當拒絕批準。(三)支付復核。復核人應當對批準后的