會計制度培訓資料-在線瀏覽
2025-06-06 02:38本頁面
【正文】 ，以便查閱。會計檔案管理崗位責任制度（一）會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。（二）本單位每年形成的會計檔案，應由財務部按照歸檔的要求，負責整理、立卷或裝訂成冊。（三）會計檔案主要包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表及財務狀況說明書、工資表、年終盤點報表、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、有批復的報告及批復件。定期分為3年、5年、10年、15年、25年5種（詳見附件）。做到妥善管理，存放有序，建立會計檔案備查目錄簿，把歸檔的會計材料逐一登記，注明存檔柜號，年月、案卷內(nèi)容、起止編號，以利查找方便，同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損，散失和泄密。外單位在本單位需要查閱會計檔案時，要報經(jīng)本公司的主管領導批準。（八）會計檔案銷毀時，應由檔案管理部門、財務會計部門和審計部門共同派員監(jiān)銷。 附件：企業(yè)會計檔案保管期限表檔案名稱保管期限備注一、會計憑證類1原始憑證、記賬憑和匯總憑證15年其中：涉及外事和對私改造的會計憑證永久2銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年二、會計賬簿類3日記賬15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年4明細賬15年5總賬15年6固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年7輔助賬簿15年8涉及外事和對私改造的會計賬簿永久三、會計報表類包括各級主管部門的匯總會計報表9主要財務指標快報3年包括文字分析10月、季度會計報表5年包括文字分析11年度會計報表（決算）永久包括文字分析四、其他類12會計移交清冊15年13會計檔案保管清冊25年14會計檔案銷毀清冊25年 財務管理制度第一章 總則 為建立健全財務管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、及相關財經(jīng)法規(guī)，特制定本財務管理制度?！ ∝攧諘嬋藛T調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。第三章 流動資產(chǎn)的管理流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對?！ ?、并經(jīng)領導批準后，方可到財務部門預借差旅費。報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許長期占用資金， ?。ㄈ炝阌昧浚?，當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。 銀行存款管理 《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領導。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。 ，健全借款審批制度，工作人員調(diào)離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作?！ ?，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調(diào)整。不屬于經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產(chǎn)。財務部門要設置固定資產(chǎn)明細賬，并制定固定資產(chǎn)目錄?！ 。薪▎挝灰愫妙A算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建賬）可以采取重置價進行入賬。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。第五章 負債管理 流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。第六章 成本費用的核算管理 成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提。對各單位制定合理完善的定額費用和報銷制度，實行支出與收入掛鉤（資本性支出除外）。第七章 收入、利潤和稅金的管理主營業(yè)務收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門?！ 崿F(xiàn)利潤后應繳納企業(yè)所得稅，利潤應按以下順序分配： ?。?）支付各項稅收的滯納金和罰款?！ 。?）提取法定盈余公積金和公益金。第八章 財務報表、會計科目和票據(jù)的管理 根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本單位結(jié)賬時間為每月30日結(jié)賬，資產(chǎn)負債表和損益表及有關附注報表應于次月6號前匯總上報。各種票據(jù)要有專人到稅務機關或有關部門印制、領取。各景點、碼頭要建立門票、船票收入臺賬，實行票款分離，做到賬、票、款相符?！ ∝攧詹块T建立會計檔案目錄，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。 內(nèi)部會計控制制度第一章 總 則第一條 為了加強本單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位業(yè)務特點和管理要求，制定本制度。第三條 本單位各項貨幣資金及其收支，由本單位財務部門統(tǒng)一核算和管理。第二章 崗位分工及授權批準第五條 貨幣資金的管理崗位，由取得會計從業(yè)資格的在編職工擔任，根據(jù)“不相容職務分離”的原則，本單位貨幣的收付、結(jié)算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核會計和出納的崗位必須由不同人員擔任，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。第六條 單位應當配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務，并定期進行崗位輪換。第九條 單位應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。第八條 單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴格禁止收款不入賬的違法行為。(一)支付申請。(二)支付審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應當拒絕批準。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續(xù)及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當?shù)取?四)辦理支付。第十條 單位辦
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