會計制度設(shè)計培訓(xùn)資料(ppt32)-在線瀏覽
2025-04-14 19:41本頁面
【正文】 會計崗位 核對收款憑證、銀行回單 和會計記錄 出納崗位 , 登記日記帳后送會計崗位 開戶銀行 收取款項并出具收款回單 收款憑證 銀行存款回單 貨幣資金收入的控制程序 款項 貨幣資金的收入其他控制制度 嚴(yán)格控制收款日期和收款金額，保證及時收取，及時送存銀行。 （ 3）準(zhǔn)確、及時地進(jìn)行會計核算，真實、完整地提供貨幣資金的會計信息。 流動性強(qiáng) 特點 聯(lián)系性廣 管理要求嚴(yán)格 貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目標(biāo) （ 1）落實貨幣資金的經(jīng)營管理責(zé)任，保證貨幣資金的安全。會計制度設(shè)計 衡水電大 1/20/2023 1/20/2023 目錄 本次學(xué)習(xí)內(nèi)容 上次學(xué)習(xí)內(nèi)容回顧 下次學(xué)習(xí)內(nèi)容提示 上次學(xué)習(xí)內(nèi)容回顧 會計報表項目排列 用直接法和間接法計算經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。 原始憑證的設(shè)計 本次學(xué)習(xí)內(nèi)容 一、貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計 二、應(yīng)收及預(yù)付業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計 貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計 貨幣資金的內(nèi)容及特點 貨幣資金收入、支出的內(nèi)部控制制度 貨幣資金內(nèi)部報告設(shè)計 貨幣資金核算方法設(shè)計 貨幣資金的內(nèi)容及特點 貨幣資金是指企業(yè)所擁有的處于貨幣形態(tài)的資金，包括 現(xiàn)金、銀行存款 和 其他貨幣資金 .但那些不能立即交付使用的，如銀行凍結(jié)存款，均不能視為貨幣資金 。 （ 2）便于貨幣資金的合理調(diào)度，滿足各項生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要。 （ 4）借助于對貨幣資金的控制，理順并強(qiáng)化對生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的管理。 所有收款收據(jù)和發(fā)票等收款憑證都必須連續(xù)編號，并建立一套嚴(yán)格詳細(xì)的領(lǐng)用和回收制度。 業(yè)務(wù)部門 出納崗位 會計崗位 有關(guān)帳薄 客戶 銀行 支付款項 付款憑證 付款憑證 付款憑證 現(xiàn)金 支票 貨幣資金支出的控制程序 貨幣資金支出控制程序設(shè)計 四個環(huán)節(jié) 支付申請 支付審批 支付復(fù)核 支付辦理 授權(quán)批準(zhǔn)及崗位分工控制制度 （ 一）貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)制度
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