新工會會計制度培訓資料-在線瀏覽
2024-12-27 10:05本頁面
【正文】 線原則，所有屬于工會的收 入 和支 出 均不再通過債權債務科目來反映。 會計科目不再區(qū)分基層工會使用 ,還是縣級以上工會使用 ,但不需用科目可不使用。 會計核算更加科學合理，會計業(yè)務通過核算更加明了，滿足了工會及外界了解信息的需要。 二、 工會會計核算實務 幾點變化： 確定工會收入和支出列支的會計科目的原則： 收入以資金渠道來確定，從 上級 工會 撥來的資金，不問資金性質，一律作上級補助； 政府補助 收入只反映本級財政撥付的資金；行政撥入的補助作行政補助收入等。 支出以資金項目為準，不以開支內容為準，例 ： 同為招待費，用于維權的招待費在 “ 維權支出 ”科目中列支 ，用于來人招待 的費用 在 “ 行政支出 ”科目中核算等； 同為會議費，三方協(xié)調會議在 “ 維權支出 ” ，文體方面會議在 “ 職工活動支出 ” ，組建、經審、工會代表大會等在 “ 業(yè)務支出 ” 等。原 “代管經費 ”核算的部分內容納入此科目。 事業(yè)收入 事業(yè)收入 沒有變化 投資收益 投資收益 沒有變化 其他收入 其他收入 沒有變化 4 原 科 目 新 科 目 說 明 會員活動費 職工活 動費 職工活動支出 職工教育費 文體活動費 宣傳活動費 其他活動支出 工會業(yè)務費 維權支出 勞動關系協(xié)調費 勞動保護費 法律服務費 困難職工幫扶費 送溫暖費 其他維權支出 業(yè)務支出 培訓費 會議費 外事費 專項業(yè)務費 其他業(yè)務費 原科目一分為二 專項資金支出 資本性支出 房屋建筑物購建 辦公設備購置 專用設備購置 交通工具購置 大型維修 信息網絡購建 其他資本性支出 補助下級支出 補助下級支出 回撥補助 專項補助 超收補助 幫扶補助 送溫暖補助 救災補助 其他補助 事業(yè)支出 事業(yè)支出 上 解經費支出 其他支出 其他支出 5 第二部分 涉及到的有關 會計科目講解 一、資產類科目： 101 庫存現(xiàn)金 102 銀行存款 121 借出款 本科目核算工會 因開展工作或發(fā)展工運事業(yè)的需要而出借給其他工會或工會所屬單位的款項。 132 應收下級經費 本科目核算工會按規(guī)定應收下級工會的上繳工會經費和建會籌備金。 141 庫存物品 本科目核算工 會 取得的將在日?；顒又泻挠玫牟牧?、物品及達不到固定資產標準的工具、器具等。 （一般設備 500 元以上；專用設備 800 元以上） 二、負債類科目： 211 借入款 本科目核算工會 借入的款項。 222 應付下級經費 本科目核算工會 應付下級工會的各項補助以及應轉撥下級工會的工會經費和建會籌備金。 6 231 代管經費 本 科目核算 黨團組織及單位行政委托工會代管的、有指定用途的、不屬于工會收入的經費，如代管的黨費、團費、職工互助金等。 311 投資基金 本科目核算工會 對外投資占用的基金。 四 、收入 類科目 ： 會費收入 、 撥繳經費收入 、 上級補助收入 、 政府補助收入 、 行政補助收入 、 事業(yè)收入 、 投資收益 、 其他收入 。 40 撥繳經費收入 本科目按繳費單位設立明細賬； 本科目只核算本級工會應留成的收入 （這是新舊制度的最大區(qū)別）。 40 政府補助收入 40 行政補助收入 本科目只有基層工會使用 ； 本科目不得核算屬于行政應向工會撥繳的工會經費 。 40 投資收益 本科目核算工會 對外投資發(fā)生的收益。如資產盤盈、資產處置凈收入、接受捐贈收入、銀行存款利息收入等。 50 職工活動支出 本科目按全總規(guī)定設明細賬。 基層工會組織會員開展集體活動及會員特殊困難補助的費用，在本科目核算。按勞動關系 協(xié)調費、勞動保護費、法律援助費、困難職工幫扶費、送溫暖費、其他維權支出設置 明細 。 502+503 科目核算的內容與舊制度工會業(yè)務費核算內容相同。 按培訓費、會議費、外事費、專項業(yè)務費、其他業(yè)務費設置 明細 。 50 補助下級支出 本科目按全總規(guī)定設明細賬。 50 其他支出 8 第三部分 有關會計實務舉例 收到行政代收的工會會員會費 20200 元。 借： 銀行存款 80000 元 貸： 撥 交經費收入 48000 元 應付上級經費 32020 元 借： 應付上級經費
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