工會會計制度培訓新舊銜接-在線瀏覽
2025-02-27 12:29本頁面
【正文】 貸：其他收入 750 新舊銜接 —— 準備工作（全面清查） 工會會計制度講解 工會會計制度講解 15 業(yè)務(wù)舉例 3(盤盈 庫存材料 ) ? 2022年 12月 31日，某基層工會在資產(chǎn)全面清查中盤盈 2只 7成新紅雙喜牌 4003型乒乓球拍，該型號乒乓球拍的市場售價為每只 130元。報經(jīng)批準后，應(yīng)當進行的會計處理如下： 借：庫存材料 182 貸：其他收入 182 新舊銜接 —— 準備工作（全面清查） 工會會計制度講解 工會會計制度講解 16 新舊銜接 —— 準備工作（全面清查） ? 在全面清查的同時，工會 可以 設(shè)置固定資產(chǎn)輔助賬，記錄各項固定資產(chǎn)的原值、購入時間、預(yù)計可使用年限、應(yīng)計提折舊（一般采用直線法計提）、固定資產(chǎn)凈值等。 工會會計制度講解 工會會計制度講解 19 資產(chǎn)類科目的結(jié)轉(zhuǎn) ——原制度 13個資產(chǎn)類科目 新舊銜接 —— 科目結(jié)轉(zhuǎn)（資產(chǎn)類） 工會會計制度講解 原科目 新科目 原科目 新科目 現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金 專項資金占用 在建工程 銀行存款 銀行存款 應(yīng)收上解經(jīng)費 應(yīng)收下級經(jīng)費 經(jīng)費集中戶存款 應(yīng)收上級補助 應(yīng)收上級經(jīng)費 應(yīng)收上級補助 應(yīng)收上級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費 應(yīng)收建會籌備金 暫付款 其他應(yīng)收款 借出款 借出款 庫存材料 庫存物品 有價證券 投 資 撥出經(jīng)費 投資 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 工會會計制度講解 20 資產(chǎn)類科目的結(jié)轉(zhuǎn) 原制度 13個資產(chǎn)類科目， 五種方式 結(jié)轉(zhuǎn)： ? A 按照原科目名稱及年末余額直接結(jié)轉(zhuǎn)。 新舊銜接 —— 科目結(jié)轉(zhuǎn)（資產(chǎn)類） 工會會計制度講解 工會會計制度講解 21 新舊銜接 —— 科目結(jié)轉(zhuǎn)（資產(chǎn)類） ? B 變更原科目名稱后，將年末余額直接結(jié)轉(zhuǎn)。 工會會計制度講解 工會會計制度講解 22 新舊銜接 —— 科目結(jié)轉(zhuǎn)（資產(chǎn)類） 業(yè)務(wù)舉例 2022年 12月 31日，某工會“庫存材料”科目余額為 62 500元。 ? 借 補助下級支出 事業(yè)支出 ? 貸 借出款 工會會計制度講解 工會會計制度講解 24 新舊銜接 —— 科目結(jié)轉(zhuǎn)（資產(chǎn)類） ? “其他應(yīng)收款” 結(jié)轉(zhuǎn)后，在 2022年的業(yè)務(wù)處理中注意新制度的規(guī)定： ? 逾期三年以上、因債務(wù)人原因尚未收回的其他應(yīng)收款，報經(jīng)批準認定確實無法收回的，應(yīng)作為呆賬及時進行賬務(wù)處理。 將原賬中的 “ 銀行存款 ” 和 “ 經(jīng)費集中戶存款 ” 科目的年末余額分別轉(zhuǎn)入新制度中的 “ 銀行存款 ” 科目的相應(yīng)明細科目。 新舊銜接 —— 科目結(jié)轉(zhuǎn)（資產(chǎn)類） 工會會計制度講解 工會會計制度講解 26 新舊銜接 —— 科目結(jié)轉(zhuǎn)（資產(chǎn)類 ） 舊制度 新制度 借：有價證券 貸：相關(guān)資產(chǎn) 借：投資 借：投資 貸：相關(guān)資產(chǎn) 貸：相關(guān)資產(chǎn) 借：經(jīng)費結(jié)余 借：結(jié)余 貸：投資基金 貸：投資基金 工會會計制度講解 工會會計制度講解 27 新舊銜接 —— 科目結(jié)轉(zhuǎn)（資產(chǎn)類） 業(yè)務(wù)舉例 2022年 12月 31日，某股份公司工會“有價證券”科目余額 1 000 000元，其中國債賬面價值200 000元，其余金額是該工會在本企業(yè)改制中取得并持有的本企業(yè)股權(quán)的賬面價值。 新制度設(shè)置了 “ 應(yīng)收上級經(jīng)費 ” 科目，下設(shè) “ 應(yīng)收上級補助 ” 、 “ 應(yīng)收上級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費 ” 和 “ 應(yīng)收建會籌備金 ” 等 3個明細科目。 新舊銜接 —— 科目結(jié)轉(zhuǎn)（資產(chǎn)類） 工會會計制度講解 工會會計制度講解 29 新舊銜接 —— 科目結(jié)轉(zhuǎn)（資產(chǎn)類） 業(yè)務(wù)舉例 2022年 12月 31日，某基層工會“應(yīng)收上級補助”科目余額為 31 000元。 采用本級工會與工會機關(guān)分賬核算方式的 縣級以上 工會，可以自行增設(shè) “ 撥出經(jīng)費 ” 科目，同原賬 “ 撥出經(jīng)費 ” 科目。 新舊銜接 —— 科目結(jié)轉(zhuǎn)（資產(chǎn)類） 工會會計制度講解 工會會計制度講解 31 負債類科目的結(jié)轉(zhuǎn) ——原制度 7個負債類科目 新舊銜接 —— 科目結(jié)轉(zhuǎn)（負債類） 工會會計制度講解 原科目 新科目 應(yīng)付上
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