新工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)資-在線瀏覽
2025-05-25 23:11本頁(yè)面
【正文】 海安縣總工會(huì)財(cái)務(wù)部第一部分、新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》簡(jiǎn)介一、工會(huì)會(huì)計(jì)制度核算中的幾個(gè)特點(diǎn)核算原則由原來(lái)的“收付實(shí)現(xiàn)制”調(diào)整為以“收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為補(bǔ)充”，原會(huì)計(jì)制度第18條規(guī)定：會(huì)計(jì)核算以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)。新會(huì)計(jì)制度第10條規(guī)定：工會(huì)會(huì)計(jì)以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為補(bǔ)充。嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線原則，所有屬于工會(huì)的收入和支出均不再通過(guò)債權(quán)債務(wù)科目來(lái)反映。會(huì)計(jì)科目不再區(qū)分基層工會(huì)使用,還是縣級(jí)以上工會(huì)使用,但不需用科目可不使用。會(huì)計(jì)核算更加科學(xué)合理，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)通過(guò)核算更加明了，滿足了工會(huì)及外界了解信息的需要。二、工會(huì)會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù)幾點(diǎn)變化：確定工會(huì)收入和支出列支的會(huì)計(jì)科目的原則：收入以資金渠道來(lái)確定，從上級(jí)工會(huì)撥來(lái)的資金，不問(wèn)資金性質(zhì)，一律作上級(jí)補(bǔ)助；政府補(bǔ)助收入只反映本級(jí)財(cái)政撥付的資金；行政撥入的補(bǔ)助作行政補(bǔ)助收入等。支出以資金項(xiàng)目為準(zhǔn)，不以開支內(nèi)容為準(zhǔn)，例：同為招待費(fèi)，用于維權(quán)的招待費(fèi)在“維權(quán)支出”科目中列支，用于來(lái)人招待的費(fèi)用在“行政支出”科目中核算等；同為會(huì)議費(fèi)，三方協(xié)調(diào)會(huì)議在“維權(quán)支出”，文體方面會(huì)議在“職工活動(dòng)支出”，組建、經(jīng)審、工會(huì)代表大會(huì)等在“業(yè)務(wù)支出”等。原“代管經(jīng)費(fèi)”核算的部分內(nèi)容納入此科目。事業(yè)收入事業(yè)收入沒(méi)有變化投資收益投資收益沒(méi)有變化其他收入其他收入沒(méi)有變化原 科 目新 科 目說(shuō) 明會(huì)員活動(dòng)費(fèi)職工活動(dòng)費(fèi)職工活動(dòng)支出職工教育費(fèi)文體活動(dòng)費(fèi)宣傳活動(dòng)費(fèi)其他活動(dòng)支出工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)維權(quán)支出勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)法律服務(wù)費(fèi)困難職工幫扶費(fèi)送溫暖費(fèi)其他維權(quán)支出業(yè)務(wù)支出培訓(xùn)費(fèi)會(huì)議費(fèi)外事費(fèi)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)其他業(yè)務(wù)費(fèi)原科目一分為二專項(xiàng)資金支出資本性支出房屋建筑物購(gòu)建辦公設(shè)備購(gòu)置專用設(shè)備購(gòu)置交通工具購(gòu)置大型維修信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建其他資本性支出補(bǔ)助下級(jí)支出補(bǔ)助下級(jí)支出回?fù)苎a(bǔ)助專項(xiàng)補(bǔ)助超收補(bǔ)助幫扶補(bǔ)助送溫暖補(bǔ)助救災(zāi)補(bǔ)助其他補(bǔ)助事業(yè)支出事業(yè)支出上解經(jīng)費(fèi)支出其他支出其他支出第二部分 涉及到的有關(guān)會(huì)計(jì)科目講解一、資產(chǎn)類科目：101庫(kù)存現(xiàn)金102銀行存款121借出款本科目核算工會(huì)因開展工作或發(fā)展工運(yùn)事業(yè)的需要而出借給其他工會(huì)或工會(huì)所屬單位的款項(xiàng)。132應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)本科目核算工會(huì)按規(guī)定應(yīng)收下級(jí)工會(huì)的上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)和建會(huì)籌備金。141庫(kù)存物品本科目核算工會(huì)取得的將在日常活動(dòng)中耗用的材料、物品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。（一般設(shè)備500元以上；專用設(shè)備800元以上）二、負(fù)債類科目：211借入款本科目核算工會(huì)借入的款項(xiàng)。222應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)本科目核算工會(huì)應(yīng)付下級(jí)工會(huì)的各項(xiàng)補(bǔ)助以及應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級(jí)工會(huì)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和建會(huì)籌備金。231代管經(jīng)費(fèi)本科目核算黨團(tuán)組織及單位行政委托工會(huì)代管的、有指定用途的、不屬于工會(huì)收入的經(jīng)費(fèi)，如代管的黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、職工互助金等。311投資基金本科目核算工會(huì)對(duì)外投資占用的基金。四、收入類科目：會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入。40撥繳經(jīng)費(fèi)收入本科目按繳費(fèi)單位設(shè)立明細(xì)賬；本科目只核算本級(jí)工會(huì)應(yīng)留成的收入（這是新舊制度的最大區(qū)別）。40政府補(bǔ)助收入40行政補(bǔ)助收入本科目只有基層工會(huì)使用；本科目不得核算屬于行政應(yīng)向工會(huì)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。40投資收益本科目核算工會(huì)對(duì)外投資發(fā)生的收益。如資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)處置凈收入、接受捐贈(zèng)收入、銀行存款利息收入等。50職工活動(dòng)支出本科目按全總規(guī)定設(shè)明細(xì)賬。基層工會(huì)組織會(huì)員開展集體活動(dòng)及會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用，在本科目核算。按勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、法律援助費(fèi)、困難職工幫扶費(fèi)、送溫暖費(fèi)、其他維權(quán)支出設(shè)置明細(xì)。502+503科目核算的內(nèi)容與舊制度工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)核算內(nèi)容相同。按培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、外事費(fèi)、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、其他業(yè)務(wù)費(fèi)設(shè)置明細(xì)。50補(bǔ)助下級(jí)支出本科目按全總規(guī)定設(shè)明細(xì)賬。50其他支出第三部分 有關(guān)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)舉例
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