工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)ppt課件-在線瀏覽
2024-11-19 23:45本頁(yè)面
【正文】 入 支出 會(huì)計(jì)報(bào)表 附則,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),5,第一章總則——法律依據(jù),第一條：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》等有關(guān)規(guī)定制定工會(huì)會(huì)計(jì)制度。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),7,第一章總則——工會(huì)會(huì)計(jì)定義,第三條：工會(huì)會(huì)計(jì)是各級(jí)工會(huì)核算、反映、監(jiān)督工會(huì)預(yù)算執(zhí)行和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的專業(yè)會(huì)計(jì)。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),8,第一章總則——依法建賬,會(huì)計(jì)法第三條 各單位必須依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)、完整。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。 工會(huì)獨(dú)立賬戶、非獨(dú)立賬戶核算,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),9,新工會(huì)會(huì)計(jì)制度 幾個(gè)特點(diǎn),核算原則由原來的“收付實(shí)現(xiàn)制”調(diào)整為以“收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為補(bǔ)充” 嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線原則，所有屬于工會(huì)的收入和支出均不再通過債權(quán)債務(wù)科目來反映。新制度中共42個(gè)科目，不分基層或縣級(jí)以上。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),10,一、基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理辦法,（一）工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理原則: 遵紀(jì)守法原則。 預(yù)算管理原則。 服務(wù)職工原則。 民主管理原則。,各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支，必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)、所在地方政府和中華全國(guó)總工會(huì)的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。,依法取得社團(tuán)法人資格的基層工會(huì)，應(yīng)單獨(dú)開設(shè)銀行賬戶，實(shí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算。,工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理，按照《工會(huì)預(yù)算管理辦法》執(zhí)行。,基層工會(huì)應(yīng)依法收繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并按規(guī)定留成上繳。,工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用要突出重點(diǎn)，保證維護(hù)職工的合法權(quán)益、開展職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)。,工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用要精打細(xì)算，少花錢多辦事，節(jié)約開支，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。,要依靠職工管好、用好經(jīng)費(fèi)，定期公布賬目，實(shí)行民主管理，接受會(huì)員監(jiān)督和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查。 ★工會(huì)經(jīng)費(fèi)主要用于為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)。指工會(huì)為會(huì)員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的支出。包括：⑴職工教育方面；⑵文體活動(dòng)方面；⑶宣傳活動(dòng)方面；⑷其他活動(dòng)方面。指工會(huì)直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),21,業(yè)主支出。 資本性支出。包括：房屋建筑物購(gòu)建、辦公設(shè)備購(gòu)置、交通工具購(gòu)置、大型修繕、信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建等資本性支出。 其他支出。如用會(huì)費(fèi)對(duì)會(huì)員的特殊困難補(bǔ)助、由工會(huì)組織的職工集體福利等方面的支出。工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行工會(huì)委員會(huì)集體領(lǐng)導(dǎo)下的主席負(fù)責(zé)制，重大開支集體研究決定。 逾期處理：逾期三年以上、因債務(wù)人原因尚未收回的其他應(yīng)收款，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定確實(shí)無法收回的，應(yīng)作為呆賬及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“其他支出”科目，貸記本科目。已核銷呆賬重新收回的，按照實(shí)際收到的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，貸記“其他收入”科目。 盤盈盤虧計(jì)價(jià)：盤盈時(shí)按照公允價(jià)值計(jì)入其他收入；盤虧時(shí)按賬面余額計(jì)入其他支出。 應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼指應(yīng)付未付給本單位職工的地方（部門）津貼補(bǔ)貼。 以上三科目分設(shè)在職人員，離休人員和退休人員等明細(xì)科目,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),37,2.負(fù)債類變化：應(yīng)付款項(xiàng),應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)指本級(jí)工會(huì)按規(guī)定應(yīng)上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)及建會(huì)籌備金。 其他應(yīng)付款對(duì)應(yīng)原“暫存款” 科目；核算除應(yīng)付上下級(jí)經(jīng)費(fèi)之外的其他應(yīng)付及暫存款項(xiàng) 。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),39,3.凈資產(chǎn)類變化：結(jié)余,對(duì)應(yīng)原“經(jīng)費(fèi)結(jié)余”科目 核算范圍：當(dāng)期收支結(jié)余；對(duì)外投資導(dǎo)致的結(jié)余增減；當(dāng)期提取后備金；歷年滾存結(jié)余。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),42,4.收入類變化：撥繳經(jīng)費(fèi)收入,對(duì)應(yīng)原“撥交經(jīng)費(fèi)收入”科目 核算按照工資總額2%撥繳工會(huì)的經(jīng)費(fèi)中歸屬于本級(jí)工會(huì)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和建會(huì)籌備金，包括單位直接繳撥、下級(jí)工會(huì)上繳和上級(jí)工會(huì)轉(zhuǎn)撥三種方式 工會(huì)經(jīng)費(fèi)三種收繳方式：自主收繳（各單位直接向工會(huì)撥繳）；稅務(wù)代收（對(duì)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)企業(yè)、自收自支事業(yè)單位和其他社會(huì)組織委托稅務(wù)部門代收）；財(cái)政劃撥（對(duì)由財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資的行政事業(yè)單位，由財(cái)政部門統(tǒng)一劃到地方總工會(huì)賬戶）,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),43,4.撥繳經(jīng)費(fèi)收入—工會(huì)經(jīng)費(fèi),自主收繳 借：銀行存款（2%部份）） 貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入（60%部份） 應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)（40%部份）,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),44,4.撥繳經(jīng)費(fèi)收入—工會(huì)經(jīng)費(fèi),稅務(wù)代收、財(cái)政劃撥方式 本級(jí)工會(huì)直接收到稅務(wù)代收、財(cái)政劃撥，按照實(shí)際收到金額： 借：銀行存款 貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入 應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi),2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),45,4.撥繳經(jīng)費(fèi)收入—工會(huì)經(jīng)費(fèi),稅務(wù)代收、財(cái)政劃撥方式 本級(jí)工會(huì)收到上級(jí)工會(huì)轉(zhuǎn)撥的按照稅務(wù)代收、財(cái)政劃收取的經(jīng)費(fèi)，按照收到金額： 借：銀行存款/應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi) 貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),46,4.撥繳經(jīng)費(fèi)收入—建會(huì)籌備金,自主收繳 本級(jí)工會(huì)從各單位實(shí)際收到建會(huì)籌備金： 借：銀行存款 貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入 應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi),2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),47,4.撥繳經(jīng)費(fèi)收入—建會(huì)籌備金,稅務(wù)代收、財(cái)政劃撥方式 本級(jí)工會(huì)直接收到稅務(wù)代收、財(cái)政劃撥，按照實(shí)際收到金額： 借：銀行存款 貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入 應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi),2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),48,4.撥繳經(jīng)費(fèi)收入—建會(huì)籌備金,稅務(wù)代收、財(cái)政劃撥方式： 本級(jí)工會(huì)收到上級(jí)工會(huì)轉(zhuǎn)撥的按照稅務(wù)代收、財(cái)政劃收取的建會(huì)籌備金： 借：銀行存款/應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi) 貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),49,4.收入類變化：行政補(bǔ)助收入,對(duì)應(yīng)原“政府或行政補(bǔ)助收入”科目 核算工會(huì)取得的所在單位行政方面按照《工會(huì)法》和國(guó)家的有關(guān)規(guī)定給予工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)。不包括行政方面按規(guī)定向工會(huì)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)?；鶎庸?huì)組織會(huì)員開展集體活動(dòng)及會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用，列入本科目核算。維權(quán)支出：直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出。 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)－核算工會(huì)開展職工勞動(dòng)保護(hù)的支出。 困難職工幫扶費(fèi)－核算工會(huì)對(duì)困難職工幫扶發(fā)生的支出。 其他維權(quán)支出－核算不屬于以上內(nèi)容的維權(quán)支出。 會(huì)議費(fèi)——核算工會(huì)代表大會(huì)、委員會(huì)、經(jīng)審會(huì)以及工會(huì)專業(yè)工作會(huì)議的各項(xiàng)支出。 外事費(fèi)——核算工會(huì)開展外事活動(dòng)方面的費(fèi)用。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),55,5.與上級(jí)工會(huì)往來,“應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)”科目對(duì)應(yīng)原“應(yīng)收上級(jí)補(bǔ)助”，核算應(yīng)收未收上級(jí)工會(huì)應(yīng)撥付（轉(zhuǎn)撥）工會(huì)經(jīng)費(fèi)、建會(huì)籌備金和補(bǔ)助 權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，全口徑應(yīng)收，本級(jí)部分計(jì)收入，轉(zhuǎn)撥計(jì)應(yīng)付
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