工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)ppt課件-閱讀頁(yè)
2024-11-19 23:45本頁(yè)面
【正文】 下級(jí)經(jīng)費(fèi) 借：應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi) 貸：上級(jí)補(bǔ)助收入/撥繳經(jīng)費(fèi)收入,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),56,5.與上級(jí)工會(huì)往來(lái),“應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)”對(duì)應(yīng)原“應(yīng)付上解經(jīng)費(fèi)”科目，核算應(yīng)上繳的工會(huì)費(fèi)用和建會(huì)籌備金 工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算從下級(jí)工會(huì)集中金額，本級(jí)部分計(jì)收入，應(yīng)付上級(jí)計(jì)本科目。 借：銀行存款 貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入 應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi),2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),57,（二）科目使用中的注意點(diǎn)：,10庫(kù)存現(xiàn)金： 1）、應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐筆登記，每日對(duì)照定額及時(shí)盤點(diǎn)，超定額的及時(shí)送存銀行，不得坐支。發(fā)生溢余時(shí)，查明原因的，記“其他應(yīng)付款”；沒(méi)有的，記“其他收入”。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),58,10銀行存款 1）、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，不得出租出借。每月至少和銀行核對(duì)一次，有未達(dá)賬項(xiàng)的，要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),59,12借出款 1）、組織范圍內(nèi)，即工會(huì)系統(tǒng)內(nèi)部。 3）、要有三年還款計(jì)劃。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),60,13其他應(yīng)收款 1）、逾期3年以上、因借款單位原因不能收回的，要根據(jù)全總有關(guān)呆、壞賬處理辦法，提交會(huì)議決策，作銷賬處理。應(yīng)設(shè)備查簿，保留債權(quán)，向?qū)Ψ阶匪鳌?2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),61,22應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) 根據(jù)我市經(jīng)費(fèi)收繳實(shí)際情況，現(xiàn)對(duì)此科目的使用作如下規(guī)定： 1）、行政直接上繳40%部分工會(huì)經(jīng)費(fèi)的，基層工會(huì)收到行政轉(zhuǎn)撥過(guò)來(lái)的60%經(jīng)費(fèi)時(shí)，應(yīng)作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),62,為反映工會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全貌，對(duì)于由行政代繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)可作如下會(huì)計(jì)分錄： 行政計(jì)提時(shí)，工會(huì)根據(jù)相關(guān)內(nèi)容作分錄： 借：其他應(yīng)收款—**行政 貸：應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) 行政代繳時(shí)，根據(jù)相關(guān)單據(jù)（復(fù)印件） 借：應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)收款—**行政,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),63,2）、如果由工會(huì)直接上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)，行政轉(zhuǎn)撥2%全額工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，則應(yīng)作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入60%部分 貸：應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)40%部分,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),64,23代管經(jīng)費(fèi) 1）、只核算有受托代管的機(jī)關(guān)黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、職工互助金。 2）、舊制度中不屬于黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)和職工互助金內(nèi)容的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)作收入處理。,借：銀行存款 12100 貸：投資 10000 貸：投資收益 2100 借: 投資基金 10000 貸: 結(jié)余 10000,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),70,王某出差報(bào)銷1100元，沖原借款1000元，另付現(xiàn)金100元。,借：借出款—靖江市總工會(huì) 20000 貸：銀行存款 20000,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),72,購(gòu)入即用信封5000個(gè)，單價(jià)0.05元，用現(xiàn)金支付；購(gòu)入復(fù)印機(jī)一臺(tái)，價(jià)值7000元，支付搬運(yùn)費(fèi)200元，款項(xiàng)及運(yùn)費(fèi)用存款支付，用上述購(gòu)入復(fù)印機(jī)投資，每年分利潤(rùn)2200元，本年已收回入賬。,借：庫(kù)存物品 4000 業(yè)務(wù)支出 200 貸：其他應(yīng)付款—*工廠 4200,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),75,行政補(bǔ)助轉(zhuǎn)來(lái)職工福利費(fèi)50000元，勞動(dòng)競(jìng)賽獎(jiǎng)10000元，已入賬。,借： 銀行存款 86200 貸：會(huì)費(fèi)收入 3200 撥交經(jīng)費(fèi)收入 13800 應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)—應(yīng)上繳經(jīng)費(fèi) 9200 行政補(bǔ)助收入 50000 事業(yè)收入 5000 上級(jí)補(bǔ)助收入 5000,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),77,全年銀行存款利息4400元已入賬。,借：職工活動(dòng)支出—文體活動(dòng)費(fèi) 18000 —宣傳活動(dòng)費(fèi) 2000 * —職工教育費(fèi) 2000 —其他活動(dòng)費(fèi) 5000 貸：銀行存款 27000 *借： 固定資產(chǎn) 1000 貸：固定基金 1000,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),79,用銀行存款支付以下款項(xiàng)：主席參加省工會(huì)培訓(xùn)費(fèi)1000元；支付工會(huì)召開(kāi)的女工會(huì)議、財(cái)務(wù)會(huì)議費(fèi)用1000元。,（1）借：庫(kù)存現(xiàn)金 65000 貸：銀行存款 65000 （2）借：其他支出 60000 維權(quán)支出 5000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 65000,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),81,靖江市總工會(huì)還來(lái)借款20000元，實(shí)用6個(gè)月，利息36元，本息已入賬。 借： 應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) –應(yīng)上繳經(jīng)費(fèi) 17200 貸：銀行存款 17200,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),83,各工會(huì)小組報(bào)銷會(huì)員活動(dòng)電影票、公園門票2400元，開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票1000元，另付現(xiàn)金1400元。工會(huì)至少應(yīng)當(dāng)編制月度、年度資產(chǎn)負(fù)債表，可以根據(jù)需要編制季度、半年度資產(chǎn)負(fù)債表。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),91,工會(huì)02表 收入支出表,注意事項(xiàng)：本表反映工會(huì)某一會(huì)計(jì)期間全部收入、支出和結(jié)余的情況。 本表是從原資產(chǎn)負(fù)債表中分離出來(lái)的；在手工記賬情況下，宜先編制本表，后編資產(chǎn)負(fù)債表，這樣便于填列“結(jié)余”數(shù)。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),93,工會(huì)02表附表1,經(jīng)費(fèi)收繳情況表 l 注意事項(xiàng)：經(jīng)費(fèi)收繳情況表是原來(lái)的經(jīng)費(fèi)收繳報(bào)告表改編而來(lái)的，但表式根據(jù)新制度需要作了調(diào)整，變得更加具體。有關(guān)本表的具體填報(bào)方法，全總還要作詳細(xì)說(shuō)明。編制年終結(jié)賬前的資產(chǎn)負(fù)債表；試算平衡；編制收支轉(zhuǎn)賬憑證。結(jié)出全年累計(jì)數(shù)；有余額結(jié)轉(zhuǎn)下年；下畫(huà)雙紅線；編制年終結(jié)賬后的資產(chǎn)負(fù)債表。將表列賬戶余額（不編記賬憑證）直接記入新年度相應(yīng)的各有關(guān)賬戶，并在“摘要”欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),95,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),96,基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支日記總賬,它是集總賬、明細(xì)賬為一體、既能進(jìn)行序時(shí)核算、又是分類登記的聯(lián)合式賬薄。 現(xiàn)金和銀行存款兩個(gè)科目設(shè)置“借、貸、余” 三欄，其余各會(huì)計(jì)科目只設(shè)置發(fā)生額一
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