【正文】 250 （2）借：資本性支出 7200 貸：銀行存款 7200,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),73,（3）借：固定資產(chǎn)復(fù)印機(jī) 7200 貸：固定基金 7200 （4）借：投資—*公司 7200 貸：投資基金 7200 （5）借：固定基金 7200 貸：固定資產(chǎn)復(fù)印機(jī) 7200 （6）借：銀行存款 2200 貸：投資收益 2200,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),74,向*工廠購入工具一批，價(jià)值4000元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)200元，款項(xiàng)尚未支付。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),65,三、例題 根據(jù)12月31日數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換,現(xiàn)金：2500 銀行存款：26000 有價(jià)證券：20000 暫付款： 20000 固定資產(chǎn)：30000,庫存現(xiàn)金： 2500 銀行存款： 26000 投資： 20000 其他應(yīng)收款：20000 固定資產(chǎn)： 30000,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),66,根據(jù)12月31日數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換,代管經(jīng)費(fèi)： 5000 暫存款： 30000 固定基金：30000 經(jīng)費(fèi)結(jié)余：33500,其他應(yīng)付款：35000 固定基金： 30000 投資基金: 20000 結(jié)余： 13500,銀行提取現(xiàn)金1500元,借：庫存現(xiàn)金 1500 貸：銀行存款 1500,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),68,收到行政財(cái)務(wù)撥來上半年工會(huì)經(jīng)費(fèi)20000元,借：銀行存款 20000 貸：撥交經(jīng)費(fèi)收入 12000 應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi) –應(yīng)上繳經(jīng)費(fèi) 8000,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),69,以前年度所購國庫券有10000元到期，兌回本息12100元，已入賬。 3）、應(yīng)嚴(yán)格管理，健全手續(xù)，及時(shí)清理，不得長期掛賬。 4）、嚴(yán)格控制、及時(shí)清理、不得長期掛賬。 有定額存款的一定要設(shè)立定額存款二級明細(xì)賬。但一定要履行相關(guān)手續(xù)。 建會(huì)籌備金：按照實(shí)際收到金額，本級部分計(jì)收入，應(yīng)上繳部分計(jì)本科目。 專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)——核算工會(huì)開展工會(huì)組織建設(shè)、考核表彰、建家活動(dòng)、大型專題調(diào)研、經(jīng)審專用經(jīng)費(fèi)等專項(xiàng)業(yè)務(wù)支出。 送溫暖費(fèi)－核算工會(huì)向職工送溫暖活動(dòng)發(fā)生的支出。 明細(xì)科目： 勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi)－核算工會(huì)在協(xié)調(diào)勞動(dòng)關(guān)系爭議中發(fā)生的費(fèi)用。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),50,支出—科目分類,職工活動(dòng)支出 維權(quán)支出 業(yè)務(wù)支出(職能支出) 行政支出(機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)) 資本性支出 其他支出 補(bǔ)助下級支出 事業(yè)支出,用于職工 的支出,用于本級 的支出,用于補(bǔ)助下級 的支出,,按經(jīng)濟(jì)分類 （反映支出方向）,支出分類講解,按功能分類 （反映做了什么）,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),51,支出類科目變動(dòng)重點(diǎn)講以下三個(gè)方面： (1)“工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)”變?yōu)椤熬S權(quán)支出”和“業(yè)務(wù)支出” (2)“工會(huì)行政費(fèi)”變?yōu)椤靶姓С觥焙汀百Y本性支出” (3）取消“上解經(jīng)費(fèi)支出”,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),52,5.支出類變化：職工活動(dòng)支出,對應(yīng)原“會(huì)員活動(dòng)費(fèi)”和“職工活動(dòng)費(fèi)”科目 核算范圍：會(huì)員及職工開展教育、文體、宣傳等活動(dòng)支出。 以“結(jié)余”反映，體現(xiàn)范圍更廣，而不僅僅是經(jīng)費(fèi)的結(jié)余,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),40,4.收入類變化：上級補(bǔ)助收入,核算本級工會(huì)收到的上級補(bǔ)助款項(xiàng)，包括回?fù)苎a(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、超收補(bǔ)助，幫扶補(bǔ)助，送溫暖補(bǔ)助，救災(zāi)補(bǔ)助，其他補(bǔ)助,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),41,4.收入類變化：政府補(bǔ)助收入,對應(yīng)原“政府或行政補(bǔ)助收入”科目 核算各級政府給予的補(bǔ)助，包括離退休費(fèi)，生活補(bǔ)貼，送溫暖經(jīng)費(fèi)，療養(yǎng)事業(yè)補(bǔ)助，勞模補(bǔ)助，基建，維修及大型活動(dòng)補(bǔ)助等。 應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi)指本級工會(huì)應(yīng)付下級工會(huì)的各項(xiàng)補(bǔ)助以及應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級工會(huì)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和建會(huì)籌備金。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),30,1.資產(chǎn)類變化：投資,對應(yīng)原“有價(jià)證券”和“投資”科目 取得投資的計(jì)價(jià):貨幣資金投資按照實(shí)際支付款項(xiàng)；實(shí)物資產(chǎn)按照按照評估確認(rèn)或合同協(xié)議確定價(jià)值 投資收益在取得時(shí)計(jì)入投資收益科目 投資處置損益計(jì)入投資收益科目 對風(fēng)險(xiǎn)較大投資可設(shè)輔助賬,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),31,1.資產(chǎn)類變化：增加了投資,1.以貨幣資金對外投資: 借 :投資 借:結(jié)余 貸: 銀行存款 貸:投資基金 2.以庫存物品對外投資: 借:投資(評估價(jià)) 借:結(jié)余(物品賬面價(jià)) 投資基金(評估價(jià)賬面價(jià)),2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),32,1.資產(chǎn)類變化：增加了投資,3.以固定資產(chǎn)對外投資: 借:投資(評估價(jià)) 借:固定基金(賬面價(jià)) 貸:投資基金 貸:固定資產(chǎn) 4.收到投資收益: 借:銀行存款 貸:投資收益,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),33,1.資產(chǎn)類變化：增加了投資,5.投資收回時(shí): 借:銀行存額款(收到價(jià)款) 借:投資基金(賬面價(jià)) 投資收益(價(jià)款賬面價(jià)值) 6.出現(xiàn)損失,核銷投資 7.重新收回： 借:投資基金 借:銀行存款 貸:投資 貸:其他收入,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),34,1.資產(chǎn)類變化：固定資產(chǎn),標(biāo)準(zhǔn)：使用年限在一年以上，一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上；單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理 無償調(diào)入、接受捐贈(zèng)、盤盈的固定資產(chǎn)，按照公允價(jià)值或憑據(jù)注明金額(加相關(guān)費(fèi)用) 自行建造：參見在建工程 賬內(nèi)不計(jì)提折舊，輔助賬核算折舊,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),35,重點(diǎn)會(huì)計(jì)科目的講解,負(fù)債類類科目變化：,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),36,2.負(fù)債類變化：應(yīng)付個(gè)人收入,應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）指應(yīng)付未付給本單位職工的工資及離退休費(fèi)。核銷的呆賬，應(yīng)保留備查賬簿中登記。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),22,工會(huì)經(jīng)費(fèi)必須及時(shí)、足額收繳，不得截留、挪用，不得用于非職工服務(wù)和工會(huì)以年的開支；不得支付社會(huì)攤派或變相攤派的費(fèi)用；不得為單位和個(gè)人提供