【正文】 資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。 事業(yè)支出。指工會(huì)培訓(xùn)工會(huì)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支出。 維權(quán)支出。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),20,職工活動(dòng)支出。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),17,民主管理原則。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),15,服務(wù)職工原則。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),13,預(yù)算管理原則。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),11,遵紀(jì)守法原則。 依法收繳原則。 會(huì)計(jì)核算更加科學(xué)合理，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算更加明了，滿足了工會(huì)及外界了解信息的需要。 使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其會(huì)計(jì)賬簿的登記、更正，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 工會(huì)依法建立獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算管理體系，與工會(huì)預(yù)算管理體制相適應(yīng)。靖江市總工會(huì) 新工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)班,2011年10月,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),2,培訓(xùn)主要內(nèi)容,一、基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理辦法 二、基層工會(huì)會(huì)計(jì)科目使用的說明 三、新舊制度銜接的有關(guān)問題 四、舉例,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),3,《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的修訂背景,為了適應(yīng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳方式、業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)容等方面的變化，進(jìn)一步規(guī)范工會(huì)的會(huì)計(jì)核算，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國工會(huì)法》等國家有關(guān)法律、行政法規(guī)，財(cái)政部對中華全國總工會(huì)1998年頒布的《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行了全面修訂，制定了新版《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》，并相應(yīng)制定了《工會(huì)新舊會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定》， 2009年5月制定了新版《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》，并相應(yīng)制定了《工會(huì)新舊會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定》，于2010年1月1日起執(zhí)行。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),7,第一章總則——工會(huì)會(huì)計(jì)定義,第三條：工會(huì)會(huì)計(jì)是各級工會(huì)核算、反映、監(jiān)督工會(huì)預(yù)算執(zhí)行和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的專業(yè)會(huì)計(jì)。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。新制度中共42個(gè)科目，不分基層或縣級以上。 預(yù)算管理原則。 民主管理原則。,依法取得社團(tuán)法人資格的基層工會(huì)，應(yīng)單獨(dú)開設(shè)銀行賬戶，實(shí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算。,基層工會(huì)應(yīng)依法收繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并按規(guī)定留成上繳。,工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用要精打細(xì)算，少花錢多辦事，節(jié)約開支，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。 ★工會(huì)經(jīng)費(fèi)主要用于為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)。包括：⑴職工教育方面；⑵文體活動(dòng)方面；⑶宣傳活動(dòng)方面；⑷其他活動(dòng)方面。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),21,業(yè)主支出。包括：房屋建筑物購建、辦公設(shè)備購置、交通工具購置、大型修繕、信息網(wǎng)絡(luò)購建等資本性支出。如用會(huì)費(fèi)對會(huì)員的特殊困難補(bǔ)助、由工會(huì)組織的職工集體福利等方面的支出。 逾期處理：逾期三年以上、因債務(wù)人原因尚未收回的其他應(yīng)收款，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定確實(shí)無法收回的，應(yīng)作為呆賬及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“其他支出”科目，貸記本科目。 盤盈盤虧計(jì)價(jià)：盤盈時(shí)按照公允價(jià)值計(jì)入其他收入；盤虧時(shí)按賬面余額計(jì)入其他支出。 以上三科目分設(shè)在職人員，離休人員和退休人員等明細(xì)科目,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),37,2.負(fù)債類變化：應(yīng)付款項(xiàng),應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)指本級工會(huì)按規(guī)定應(yīng)上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)及建會(huì)籌備金。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),39,3.凈資產(chǎn)類變化：結(jié)余,對應(yīng)原“經(jīng)費(fèi)結(jié)余”科目 核算范圍：當(dāng)期收支結(jié)余；對外投資導(dǎo)致的結(jié)余增減；當(dāng)期提取后備金；歷年滾存結(jié)余。不包括行政方面按規(guī)定向工會(huì)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。維權(quán)支出：直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出。 困難職工幫扶費(fèi)－核算工會(huì)對困難職工幫扶發(fā)生的支出。 會(huì)議費(fèi)——核算工會(huì)代表大會(huì)、委員會(huì)、經(jīng)審會(huì)以及工會(huì)專業(yè)工作會(huì)議的各項(xiàng)支出。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),55,5.與上級工會(huì)往來,“應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)”科目對應(yīng)原“應(yīng)收上級補(bǔ)助”，核算應(yīng)收未收上級工會(huì)應(yīng)撥付（轉(zhuǎn)撥）工會(huì)經(jīng)費(fèi)、建會(huì)籌備金和補(bǔ)助 權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，全口徑應(yīng)收，本級部分計(jì)收入，轉(zhuǎn)撥計(jì)應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi) 借：應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi) 貸：上級補(bǔ)助收入/撥繳經(jīng)費(fèi)收入,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),56,5.與上級工會(huì)往來,“應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)”對應(yīng)原“應(yīng)付上解經(jīng)費(fèi)”科目，核算應(yīng)上繳的工會(huì)費(fèi)用和建會(huì)籌備金 工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算從下級工會(huì)集中金額，本級部分計(jì)收入，應(yīng)付上級計(jì)本科目。發(fā)生溢余時(shí)，查明原因的，記“其他應(yīng)付款”；沒有的，記“其他收入”。每月至少和銀行核對一次，有未達(dá)賬項(xiàng)的，要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 3）、要有三年還款計(jì)劃。應(yīng)設(shè)備查簿，保留債權(quán)，向?qū)Ψ阶匪鳌?2）、舊制度中不屬于黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)和職工互助金內(nèi)容的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)作收入處理。,借：借出款—靖江市總工會(huì) 20000 貸：銀行存款 20000,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),72,購入即用信封5000個(gè)，單價(jià)0.05元，用現(xiàn)金支付；購入復(fù)印機(jī)一臺(tái)，價(jià)值7000元，支付搬運(yùn)費(fèi)200元，款項(xiàng)及運(yùn)費(fèi)用存款支付，用上述購入復(fù)印機(jī)投資，每年分利潤2200元，本年已收回入賬。,借： 銀行存款 86200 貸：會(huì)費(fèi)收入 3200 撥交經(jīng)費(fèi)收入 13800 應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)—應(yīng)上繳經(jīng)費(fèi) 9200 行政補(bǔ)助收入 50000 事業(yè)收入 5000 上級補(bǔ)助收入 5000,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),77,全年銀行存款利息4400元已入賬。,（1）借：庫存現(xiàn)金 65000 貸：銀行存款 65000 （2）借：其他支出 60000 維權(quán)支出 5000 貸：庫存現(xiàn)金 65000,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),81,靖江市總工會(huì)還來借款20000元，實(shí)用6個(gè)月，利息36元，本息已入賬。工會(huì)至少應(yīng)當(dāng)編制月度、年度資產(chǎn)負(fù)債表，可以根據(jù)需要編制季度、半年度資產(chǎn)負(fù)債表。 本表是從原資產(chǎn)負(fù)債表中分離出來的；在手工記賬情況下，宜先編制本表，后編資產(chǎn)負(fù)債表，這樣便于填列“結(jié)余”數(shù)。有關(guān)本表的具體填報(bào)方法，全總還要作詳細(xì)說明。結(jié)出全年累計(jì)數(shù)；有余額結(jié)轉(zhuǎn)下年；下畫雙紅線；編制年終結(jié)賬后的資產(chǎn)負(fù)債表。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),95,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),96,基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支日記總賬,它是集總賬、明細(xì)賬為一體、既能進(jìn)行序時(shí)核算、又是分類登記的聯(lián)合式賬