工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)ppt課件(存儲(chǔ)版)
【正文】 現(xiàn)金1500元,借：庫(kù)存現(xiàn)金 1500 貸：銀行存款 1500,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),68,收到行政財(cái)務(wù)撥來(lái)上半年工會(huì)經(jīng)費(fèi)20000元,借：銀行存款 20000 貸：撥交經(jīng)費(fèi)收入 12000 應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) –應(yīng)上繳經(jīng)費(fèi) 8000,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),69,以前年度所購(gòu)國(guó)庫(kù)券有10000元到期，兌回本息12100元，已入賬。,借：銀行存款 4400 貸：其他收入 4400,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),78,用存款支付下列款項(xiàng)：文體委員報(bào)籃球比賽費(fèi)用18000元；宣傳委員報(bào)黑板報(bào)費(fèi)用1000元；“五一”電影招待會(huì)場(chǎng)租2000元；生活委員報(bào)“六一”節(jié)幼兒園贈(zèng)書包等5000元；工會(huì)圖書室購(gòu)書1000元。 本表有四個(gè)在金額上恒等的關(guān)系式： 資產(chǎn)總額=負(fù)債與凈資產(chǎn)總額； 投資=投資基金； 在建工程=在建工程占用資金； 固定資產(chǎn)=固定基金。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),94,手工記賬條件下轉(zhuǎn)賬步驟,l年終轉(zhuǎn)賬。 特點(diǎn)是：將基層工會(huì)使用的全部會(huì)計(jì)科目，按資產(chǎn)、支出、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入五大會(huì)計(jì)要素順序排列為五大欄，每一大欄按基層工會(huì)使用的會(huì)計(jì)科目順序排列為若干小欄。 注意決算數(shù)字調(diào)整。各級(jí)工會(huì)在應(yīng)收或?qū)嶋H收到工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，就要分清：應(yīng)收經(jīng)費(fèi)、本級(jí)撥繳經(jīng)費(fèi)收入、應(yīng)付經(jīng)費(fèi)等情況，做好會(huì)計(jì)核算，并完成本表計(jì)算工作。,借：職工活動(dòng)支出—文體活動(dòng)費(fèi) 2400 貸：銀行存款 1000 庫(kù)存現(xiàn)金 1400,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),84,年終轉(zhuǎn)帳分錄 （一）收入轉(zhuǎn)結(jié)余 借： 會(huì)費(fèi)收入 3200 撥交經(jīng)費(fèi)收入 25800 行政補(bǔ)助收入 110000 事業(yè)收入 5000 上級(jí)補(bǔ)助收入 5000 投資收益 4336 其他收入 4400 貸：結(jié)余 157736,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),85,（二）支出轉(zhuǎn)結(jié)余 借： 結(jié)余 105150 貸：職工活動(dòng)支出 29400 業(yè)務(wù)支出 3550 維權(quán)支出 5000 資本性支出 7200 其他支出 60000,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),86,收支報(bào)告表（簡(jiǎn)單） 當(dāng)月數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 會(huì)費(fèi)收入 3200 撥交經(jīng)費(fèi)收入 25800 行政補(bǔ)助收入 110000 事業(yè)收入 5000 上級(jí)補(bǔ)助收入 5000 投資收益 4336 其他收入 4400 本年收入合計(jì) 157736,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),87,當(dāng)月數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 職工活動(dòng)支出 29400 維權(quán)支出 5000 業(yè)務(wù)支出 3550 資本性支出 7200 其他支出 60000 本年支出合計(jì) 105150 本年結(jié)余 52586 加：上年結(jié)余 13500 加：本年收回投資 10000 減：本年投資（銀行存款及庫(kù)存物品投資） 期未滾存結(jié)余 76086,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),88,年結(jié)轉(zhuǎn)后資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)單),庫(kù)存現(xiàn)金: 2250 其他應(yīng)付款: 39200 銀行存款: 90036 固定基金: 31000 投資: 17200 投資基金: 17200 固定資產(chǎn): 31000 結(jié)余: 76086 庫(kù)存物品: 4000 其他應(yīng)收款: 19000 合計(jì): 163486 合計(jì) 163486,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),89,會(huì)計(jì)報(bào)表,工會(huì)01主表:資產(chǎn)負(fù)債表（月報(bào)、年報(bào)） 附表1:往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)表（年報(bào)） 工會(huì)02表:收入支出表（月報(bào)、年報(bào)） 附表1:經(jīng)費(fèi)收繳情況表（季報(bào)、年報(bào)）,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),90,工會(huì)01表 資產(chǎn)負(fù)債表,注意事項(xiàng)：本表反映工會(huì)組織某一會(huì)計(jì)期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況。,借：銀行存款 60000 貸：行政補(bǔ)助收入 60000,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),76,行政補(bǔ)助轉(zhuǎn)來(lái)代扣全年工會(huì)會(huì)員會(huì)費(fèi)3200元，下半年經(jīng)費(fèi)23000元，行政補(bǔ)助50000元，工會(huì)三產(chǎn)上交收益5000元，市總撥來(lái)送溫暖款5000元，上述款項(xiàng)已入賬。不能把屬于工會(huì)的收入納入此科目核算。 2）、要有書面申請(qǐng)，并經(jīng)相關(guān)會(huì)議研究決定。 2）、發(fā)生短缺時(shí)，查明原因的記“其他應(yīng)收款”；沒(méi)有的，記“其他支出”。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),54,5.支出類變化：業(yè)務(wù)支出,對(duì)應(yīng)原“工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)”科目 核算核算工會(huì)培訓(xùn)工會(huì)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開(kāi)展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支出 明細(xì)科目： 培訓(xùn)費(fèi)——核算工會(huì)干部、積極分子培訓(xùn)等支出。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),53,5.支出類變化：維權(quán)支出,對(duì)應(yīng)原“工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)”科目 核算直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),38,2負(fù)債類變化：代管經(jīng)費(fèi),核算范圍：黨團(tuán)組織及單位行政委托代管、有指定用途、不屬于工會(huì)收入的經(jīng)費(fèi)，如黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、職工互助金等。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),28,1.資產(chǎn)類變化：庫(kù)存物品,對(duì)應(yīng)原“庫(kù)存材料”科目 核算范圍：工會(huì)取得的將在日?；顒?dòng)中耗用的材料、物品及達(dá)不到固定資產(chǎn)
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