舊會計制度銜接ppt課件(存儲版)
【正文】 ）事業(yè)單位應當按照本規(guī)定做好新舊制度的銜接。事業(yè)單位應當對原有會計核算軟件和會計信息系統(tǒng)進行及時更新和調試，正確實現(xiàn)數據轉換，確保新舊賬套的有序銜接。轉賬時，應將原賬中 “材料 ”、 “產成品 ”、 “成本費用 ”科目的余額分析轉入新賬中 “存貨 ”科目的相關明細科目。 5.“無形資產 ”科目。轉賬時，應對原賬中 “借入款項 ”科目的余額進行分析：將期限在 1年內（含 1年）的各種借款余額轉入新賬中 “短期借款 ”科目，將剩余余額轉入新賬中 “長期借款 ”科目。 ? 4.“應付票據 ”、 “應付賬款 ”、 “預收賬款 ”科目。轉賬時，應將原賬中 “其他應 ? 付款 ”科目的余額進行分析：將其中屬于應付的社會保險費和住房公積金的余額，轉入新賬中 “應付職工薪酬 ”科目；將其中屬于償還期限在 1年以上（不含 1年）的應付款項的余額，轉入新賬中 “長期應付款 ”科目；將剩余余額，轉入新賬中 “其他應付款 ”科目。 3.“專用基金 ”科目。 “事業(yè)結余 ”、 “非財政補助結余分配 ”科目自 2022年 1月 1日起直接啟用新賬即可。 三、按照新制度將基建賬相關數據并入新賬 事業(yè)單位應當按照新制度的要求，在按國家有關規(guī)定單獨核算基本建設投資的同時，將基建賬相關數據并入單位會計“大賬 ”。 事業(yè)單位應當按照新制度規(guī)定編制 2022年的月度、年度財務報表。 。 事業(yè)單位應當根據新賬各會計科目期初余額，按照新制度編制 2022年 1月 1日期初資產負債表。 ? 新制度未設置 “撥入?？?”、 “撥出?？?”、 “?？钪С?”科目。 新制度設置了 “事業(yè)結余 ”科目，其核算范圍較原賬中“事業(yè)結余 ”科目發(fā)生變化，不再包括財政補助結轉和財政補助結余；新制度未設置 “結余分配 ”科目，但設置了 “非財政補助結余分配 ”科目，核算事業(yè)單位本年度非財政補助結余分配的情況和結果。 新制度未設置 “固定基金 ”科目，但設置了 “非流動資產基金 ”科目，核算事業(yè)單位長期投資、固定資產、在建工程、無形資產等非流動資產占用的金額。 新制度設置了 “其他應付款 ”科目。事業(yè)單位應在新賬中該科目下按照國家有關規(guī)定設置明細科目。 1.“借入款項 ”科目。轉賬時，應當根據重新確定的固定資產目錄，對原賬中 “固定資產 ”科目的余額進行分析： （ 1）對于達不到新制度中固定資產確認標準的，應當將相應余額轉入新賬中 “存貨 ”科目，將相應的 “固定基金 ”科目余額轉入新賬中 “事業(yè)基金 ”科目；對于已領用出庫的，還應同時將其成本一次性攤銷，同時做好相關實物資產的登記管理工作，在新賬中，借記 “事業(yè)基金 ”科目，貸記 “存貨 ”科目。
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