【正文】 年底決算前，及時(shí)清理各種往來款項(xiàng)，防止和減少呆賬出現(xiàn)；要認(rèn)真填報(bào)本表，按表式分明細(xì)項(xiàng)目填列，不能把有關(guān)收入或支出性質(zhì)的款項(xiàng)當(dāng)作往來款項(xiàng)填報(bào)。,借：銀行存款 20360 貸：借出款—靖江市總工會(huì) 20000 投資收益 360,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),82,上交靖江市總工會(huì)經(jīng)費(fèi)17200元。,（1）借：業(yè)務(wù)支出 250 貸：庫存現(xiàn)金 250 （2）借：資本性支出 7200 貸：銀行存款 7200,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),73,（3）借：固定資產(chǎn)復(fù)印機(jī) 7200 貸：固定基金 7200 （4）借：投資—*公司 7200 貸：投資基金 7200 （5）借：固定基金 7200 貸：固定資產(chǎn)復(fù)印機(jī) 7200 （6）借：銀行存款 2200 貸：投資收益 2200,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),74,向*工廠購入工具一批，價(jià)值4000元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)200元，款項(xiàng)尚未支付。 3）、應(yīng)嚴(yán)格管理，健全手續(xù)，及時(shí)清理，不得長(zhǎng)期掛賬。 有定額存款的一定要設(shè)立定額存款二級(jí)明細(xì)賬。 建會(huì)籌備金：按照實(shí)際收到金額，本級(jí)部分計(jì)收入，應(yīng)上繳部分計(jì)本科目。 送溫暖費(fèi)－核算工會(huì)向職工送溫暖活動(dòng)發(fā)生的支出。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),50,支出—科目分類,職工活動(dòng)支出 維權(quán)支出 業(yè)務(wù)支出(職能支出) 行政支出(機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)) 資本性支出 其他支出 補(bǔ)助下級(jí)支出 事業(yè)支出,用于職工 的支出,用于本級(jí) 的支出,用于補(bǔ)助下級(jí) 的支出,,按經(jīng)濟(jì)分類 （反映支出方向）,支出分類講解,按功能分類 （反映做了什么）,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),51,支出類科目變動(dòng)重點(diǎn)講以下三個(gè)方面： (1)“工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)”變?yōu)椤熬S權(quán)支出”和“業(yè)務(wù)支出” (2)“工會(huì)行政費(fèi)”變?yōu)椤靶姓С觥焙汀百Y本性支出” (3）取消“上解經(jīng)費(fèi)支出”,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),52,5.支出類變化：職工活動(dòng)支出,對(duì)應(yīng)原“會(huì)員活動(dòng)費(fèi)”和“職工活動(dòng)費(fèi)”科目 核算范圍：會(huì)員及職工開展教育、文體、宣傳等活動(dòng)支出。 應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)指本級(jí)工會(huì)應(yīng)付下級(jí)工會(huì)的各項(xiàng)補(bǔ)助以及應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級(jí)工會(huì)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和建會(huì)籌備金。核銷的呆賬，應(yīng)保留備查賬簿中登記。 事業(yè)支出。 維權(quán)支出。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),17,民主管理原則。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),13,預(yù)算管理原則。 依法收繳原則。 使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其會(huì)計(jì)賬簿的登記、更正，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。靖江市總工會(huì) 新工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)班,2011年10月,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),2,培訓(xùn)主要內(nèi)容,一、基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理辦法 二、基層工會(huì)會(huì)計(jì)科目使用的說明 三、新舊制度銜接的有關(guān)問題 四、舉例,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),3,《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的修訂背景,為了適應(yīng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳方式、業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)容等方面的變化，進(jìn)一步規(guī)范工會(huì)的會(huì)計(jì)核算，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國工會(huì)法》等國家有關(guān)法律、行政法規(guī)，財(cái)政部對(duì)中華全國總工會(huì)1998年頒布的《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行了全面修訂，制定了新版《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》，并相應(yīng)制定了《工會(huì)新舊會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定》， 2009年5月制定了新版《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》，并相應(yīng)制定了《工會(huì)新舊會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定》，于2010年1月1日起執(zhí)行。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。 預(yù)算管理原則。,依法取得社團(tuán)法人資格的基層工會(huì)，應(yīng)單獨(dú)開設(shè)銀行賬戶，實(shí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算。,工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用要精打細(xì)算，少花錢多辦事，節(jié)約開支，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。包括：⑴職工教育方面；⑵文體活動(dòng)方面；⑶宣傳活動(dòng)方面；⑷其他活動(dòng)方面。包括：房屋建筑物購建、辦公設(shè)備購置、交通工具購置、大型修繕、信息網(wǎng)絡(luò)購建等資本性支出。 逾期處理：逾期三年以上、因債務(wù)人原因尚未收回的其他應(yīng)收款，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定確實(shí)無法收回的，應(yīng)作為呆賬及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“其他支出”科目，貸記本科目。 以上三科目分設(shè)在職人員，離休人員和退休人員等明細(xì)科目,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),37,2.負(fù)債類變化：應(yīng)付款項(xiàng),應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)指本級(jí)工會(huì)按規(guī)定應(yīng)上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)及建會(huì)籌備金。不包括行政方面按規(guī)定向工會(huì)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。 困難職工幫扶費(fèi)－核算工會(huì)對(duì)困難職工幫扶發(fā)生的支出。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),55,5.與上級(jí)工會(huì)往來,“應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)”科目對(duì)應(yīng)原“應(yīng)收上級(jí)補(bǔ)助”，核算應(yīng)收未收上級(jí)工會(huì)應(yīng)撥付（轉(zhuǎn)撥）工會(huì)經(jīng)費(fèi)、建會(huì)籌備金和補(bǔ)助 權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，全口徑應(yīng)收，本級(jí)部分計(jì)收入，轉(zhuǎn)撥計(jì)應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi) 借：應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi) 貸：上級(jí)補(bǔ)助收入/撥繳經(jīng)費(fèi)收入,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),56,5.與上級(jí)工會(huì)往來,“應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)”對(duì)應(yīng)原“應(yīng)付上解經(jīng)費(fèi)”科目，核算應(yīng)上繳的工會(huì)費(fèi)用和建會(huì)籌備金 工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算從下級(jí)工會(huì)集中金額，本級(jí)部分計(jì)收入，應(yīng)付上級(jí)計(jì)本科目。每月至少和銀行核對(duì)一次，有未達(dá)賬項(xiàng)的，要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。應(yīng)設(shè)備查簿，保留債權(quán)，向?qū)Ψ阶匪鳌?借：借出款—靖江市總工會(huì) 20000 貸：銀行存款 20000,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),72,購入即用信封5000個(gè)，單價(jià)0.05元，用現(xiàn)金支付；購入復(fù)印機(jī)一臺(tái)，價(jià)值7000元，支付搬運(yùn)費(fèi)200元，款項(xiàng)及運(yùn)費(fèi)用存款支付，用上述購入復(fù)印機(jī)投資，每年分利潤(rùn)2200元，本年已收回入賬。,（1）借：庫存現(xiàn)金 65000 貸：銀行存款 65000 （2）借：其他支出 60000 維權(quán)支出 5000 貸：庫存現(xiàn)金 65000,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),81,靖江市總工會(huì)還來借款20000元，實(shí)用6個(gè)月，利息36元，本息已入賬。 本表是從原資產(chǎn)負(fù)債表中分離出來的；在手工記賬情況下，宜先編制本表，后編資產(chǎn)負(fù)債表，這樣便于填列“結(jié)余”數(shù)。結(jié)出全年累計(jì)數(shù)；有余額結(jié)轉(zhuǎn)下年；下畫雙紅線；編制年終結(jié)賬后的資產(chǎn)負(fù)債