【正文】 行政計(jì)提時(shí)，工會(huì)根據(jù)相關(guān)內(nèi)容作分錄： 借：其他應(yīng)收款—**行政 貸：應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) 行政代繳時(shí)，根據(jù)相關(guān)單據(jù)（復(fù)印件） 借：應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)收款—**行政,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),63,2）、如果由工會(huì)直接上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)，行政轉(zhuǎn)撥2%全額工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，則應(yīng)作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入60%部分 貸：應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)40%部分,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),64,23代管經(jīng)費(fèi) 1）、只核算有受托代管的機(jī)關(guān)黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、職工互助金。 借： 應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) –應(yīng)上繳經(jīng)費(fèi) 17200 貸：銀行存款 17200,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),83,各工會(huì)小組報(bào)銷會(huì)員活動(dòng)電影票、公園門票2400元，開出轉(zhuǎn)帳支票1000元，另付現(xiàn)金1400元。將表列賬戶余額（不編記賬憑證）直接記入新年度相應(yīng)的各有關(guān)賬戶，并在“摘要”欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。編制年終結(jié)賬前的資產(chǎn)負(fù)債表；試算平衡；編制收支轉(zhuǎn)賬憑證。,借：職工活動(dòng)支出—文體活動(dòng)費(fèi) 18000 —宣傳活動(dòng)費(fèi) 2000 * —職工教育費(fèi) 2000 —其他活動(dòng)費(fèi) 5000 貸：銀行存款 27000 *借： 固定資產(chǎn) 1000 貸：固定基金 1000,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),79,用銀行存款支付以下款項(xiàng)：主席參加省工會(huì)培訓(xùn)費(fèi)1000元；支付工會(huì)召開的女工會(huì)議、財(cái)務(wù)會(huì)議費(fèi)用1000元。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),60,13其他應(yīng)收款 1）、逾期3年以上、因借款單位原因不能收回的，要根據(jù)全總有關(guān)呆、壞賬處理辦法，提交會(huì)議決策，作銷賬處理。 外事費(fèi)——核算工會(huì)開展外事活動(dòng)方面的費(fèi)用。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),42,4.收入類變化：撥繳經(jīng)費(fèi)收入,對(duì)應(yīng)原“撥交經(jīng)費(fèi)收入”科目 核算按照工資總額2%撥繳工會(huì)的經(jīng)費(fèi)中歸屬于本級(jí)工會(huì)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和建會(huì)籌備金，包括單位直接繳撥、下級(jí)工會(huì)上繳和上級(jí)工會(huì)轉(zhuǎn)撥三種方式 工會(huì)經(jīng)費(fèi)三種收繳方式：自主收繳（各單位直接向工會(huì)撥繳）；稅務(wù)代收（對(duì)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)企業(yè)、自收自支事業(yè)單位和其他社會(huì)組織委托稅務(wù)部門代收）；財(cái)政劃撥（對(duì)由財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資的行政事業(yè)單位，由財(cái)政部門統(tǒng)一劃到地方總工會(huì)賬戶）,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),43,4.撥繳經(jīng)費(fèi)收入—工會(huì)經(jīng)費(fèi),自主收繳 借：銀行存款（2%部份）） 貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入（60%部份） 應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)（40%部份）,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),44,4.撥繳經(jīng)費(fèi)收入—工會(huì)經(jīng)費(fèi),稅務(wù)代收、財(cái)政劃撥方式 本級(jí)工會(huì)直接收到稅務(wù)代收、財(cái)政劃撥，按照實(shí)際收到金額： 借：銀行存款 貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入 應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi),2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),45,4.撥繳經(jīng)費(fèi)收入—工會(huì)經(jīng)費(fèi),稅務(wù)代收、財(cái)政劃撥方式 本級(jí)工會(huì)收到上級(jí)工會(huì)轉(zhuǎn)撥的按照稅務(wù)代收、財(cái)政劃收取的經(jīng)費(fèi)，按照收到金額： 借：銀行存款/應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi) 貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),46,4.撥繳經(jīng)費(fèi)收入—建會(huì)籌備金,自主收繳 本級(jí)工會(huì)從各單位實(shí)際收到建會(huì)籌備金： 借：銀行存款 貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入 應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi),2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),47,4.撥繳經(jīng)費(fèi)收入—建會(huì)籌備金,稅務(wù)代收、財(cái)政劃撥方式 本級(jí)工會(huì)直接收到稅務(wù)代收、財(cái)政劃撥，按照實(shí)際收到金額： 借：銀行存款 貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入 應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi),2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),48,4.撥繳經(jīng)費(fèi)收入—建會(huì)籌備金,稅務(wù)代收、財(cái)政劃撥方式： 本級(jí)工會(huì)收到上級(jí)工會(huì)轉(zhuǎn)撥的按照稅務(wù)代收、財(cái)政劃收取的建會(huì)籌備金： 借：銀行存款/應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi) 貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),49,4.收入類變化：行政補(bǔ)助收入,對(duì)應(yīng)原“政府或行政補(bǔ)助收入”科目 核算工會(huì)取得的所在單位行政方面按照《工會(huì)法》和國(guó)家的有關(guān)規(guī)定給予工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)。工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行工會(huì)委員會(huì)集體領(lǐng)導(dǎo)下的主席負(fù)責(zé)制，重大開支集體研究決定。指工會(huì)為會(huì)員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的支出。,各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支，必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)、所在地方政府和中華全國(guó)總工會(huì)的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),8,第一章總則——依法建賬,會(huì)計(jì)法第三條 各單位必須依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)、完整。 會(huì)計(jì)科目不再區(qū)分基層工會(huì)使用,還是縣級(jí)以上工會(huì)使用,但不需用科目可不使用。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),14,4 、依法收繳原則。包括：協(xié)調(diào)、調(diào)解勞動(dòng)關(guān)系，開展勞動(dòng)保護(hù)、法律咨詢服務(wù)、對(duì)困難職工幫扶、向職工送溫暖、民主管理等活動(dòng)產(chǎn)生的費(fèi)用。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),28,1.資產(chǎn)類變化：庫(kù)存物品,對(duì)應(yīng)原“庫(kù)存材料”科目 核算范圍：工會(huì)取得的將在日常活動(dòng)中耗用的材料、物品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等 取得時(shí)計(jì)價(jià)：購(gòu)入、有償調(diào)入時(shí)按照實(shí)際支付價(jià)款；無償調(diào)撥、接受捐贈(zèng)按公允價(jià)值或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額（加上相關(guān)費(fèi)用）,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),29,1.資產(chǎn)類變化：庫(kù)存物品,發(fā)出時(shí)計(jì)價(jià)：根據(jù)實(shí)際情況在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選擇一種方法確定發(fā)出庫(kù)存物品的實(shí)際成本，一經(jīng)選定，不得隨意變更。,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),53,5.支出類變化：維權(quán)支出,對(duì)應(yīng)原“工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)”科目 核算直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出。 2）、發(fā)生短缺時(shí)，查明原因的記“其他應(yīng)收款”；沒有的，記“其他支出”。不能把屬于工會(huì)的收入納入此科目核算。,借：職工活動(dòng)支出—文體活動(dòng)費(fèi) 2400 貸：銀行存款 1000 庫(kù)存現(xiàn)金 1400,2024年11月18日9時(shí)56分,工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn),84,年終轉(zhuǎn)帳分錄 （一）收入轉(zhuǎn)結(jié)余 借： 會(huì)費(fèi)收入 3200 撥交經(jīng)費(fèi)收入 25800 行政補(bǔ)助收入 110000 事業(yè)收入 5000 上級(jí)補(bǔ)助收入 5000 投資收益 4336 其他收入 4400 貸：結(jié)余 157