新工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)資料-閱讀頁(yè)
2024-11-13 10:05本頁(yè)面
【正文】 32020元 貸： 銀行存款 32020 元 收到行政補(bǔ)助工會(huì)開(kāi)展“五一”慶?；顒?dòng)經(jīng)費(fèi) 50000 元，開(kāi)展安全知識(shí)培訓(xùn)和勞動(dòng)競(jìng)賽活動(dòng)經(jīng)費(fèi) 60000 元。 借： 職工活動(dòng)支出 — 其他活動(dòng)支出 53000 元 貸： 銀行存款 53000 元 開(kāi)展安全知識(shí)培訓(xùn)和勞動(dòng)競(jìng)賽活動(dòng)支出 56000 元，其 中：轉(zhuǎn)賬支出 48600 元，現(xiàn)金 7400 元。支付會(huì)員補(bǔ)助費(fèi) 500 元；工會(huì)干部培訓(xùn)費(fèi) 1200 元；職工困難救助 3000 元。 借： 庫(kù)存現(xiàn)金 8200 元 貸： 銀行存款 8200 元 借： 職工活動(dòng)支出 — 文體活動(dòng)費(fèi) 3500 元 職工活動(dòng)支出 — 其他活動(dòng)支出 500 元 9 業(yè)務(wù)支出 — 培訓(xùn)費(fèi) 1200 元 維權(quán)支出 — 困難職工幫扶費(fèi) 3000 元 貸： 庫(kù)存現(xiàn)金 8200 元 原會(huì)員活動(dòng)費(fèi)和職工活動(dòng)費(fèi)合并為職工活動(dòng)支出，原職工活動(dòng)費(fèi)的四個(gè)二級(jí)科目不變：職工教育費(fèi)、文體活動(dòng)費(fèi)、宣傳活動(dòng)費(fèi)、其他活動(dòng)費(fèi)。 上月 28 日，工會(huì)小王借 款開(kāi)展“安全生產(chǎn)月”宣傳活動(dòng) 3000元，本月 5 日?qǐng)?bào)銷 2500 元，余 500 元，出納交銀行。（原暫付款科目） 報(bào)銷時(shí)： 借： 職工活動(dòng) 支出 — 宣傳活動(dòng)費(fèi) 2500 元 借： 庫(kù)存現(xiàn)金 500 元 貸： 其他應(yīng)收款 — 小王 3000 元 現(xiàn)金交銀行： 借： 銀行存款 500 元 貸： 庫(kù)存現(xiàn)金 500 元 年終，出納盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余 100 元，經(jīng)反復(fù)核查無(wú)法查明原因。 10 借： 其他支出 50 元 貸： 庫(kù)存現(xiàn)金 50 元 或：如果屬差錯(cuò)應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)模? 借： 其他應(yīng)收款 50 元 貸： 庫(kù)存現(xiàn)金 50 元 原 經(jīng)費(fèi)集中戶賬戶收到利息收入 500 元。 1將閑置在原經(jīng)費(fèi)集中戶存款的資金 30000 元轉(zhuǎn)入 一年期 定期存款。 實(shí)撥方式收到財(cái)政撥款： 借： 銀行存款 貸： 政府補(bǔ)助收入 借出款： 工會(huì)因開(kāi)展工作或發(fā)展工運(yùn)事業(yè)的需要而出借給其他工會(huì)或工會(huì)所屬單位的 款項(xiàng)。 “其他應(yīng)收款”和“借出款”科目區(qū)別在于，借出款反映工會(huì)之間和工會(huì)所屬單位往來(lái)，而其他應(yīng)收款反映工會(huì)之外的往來(lái)。 2020 年 1 月經(jīng)報(bào)批，同意核銷。三年后收回本、息。 投資： 工會(huì)按國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)和工會(huì)的相關(guān)規(guī)定，以貨幣資金或?qū)嵨锵蚱渌麊挝坏耐顿Y。 1 某工會(huì)以賬面價(jià)值 300000 元、評(píng)估價(jià) 500000 元的門(mén)面房投資到某公司，并占該公司股份 45%。 投資時(shí)： 按評(píng)估價(jià)值 借： 投資 — 股權(quán)投資 — 某公司 500000 元 貸： 投資基金 500000 元 同時(shí)記： 按賬面價(jià)值 借： 固定基金 300000 元 貸： 固定資產(chǎn) — 房屋及建筑物 300000 元 年 底收到分紅： 借： 銀行存款 50000 元 貸： 投資收益 50000 元 如賬面價(jià)值 500000 元 ，評(píng)估價(jià)值 300000 元 ，分錄不變，只是金額改變 。 12 考慮到工會(huì)以“庫(kù)存物品”進(jìn)行投資的可能性極小，故沒(méi)舉例。 工會(huì)結(jié)余資金不能購(gòu)買(mǎi)股票。單價(jià)雖不足標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大批同類物資，應(yīng)按固定資產(chǎn)核算。 1 某工會(huì)建職工之家，購(gòu)電視機(jī)一臺(tái)，價(jià)值 4500 元，以支票支付。 借： 固定基金 180000 元 貸： 固定資產(chǎn) — 一般設(shè)備 180000 元 借： 銀行存款 14500 元 貸： 其他收入 14500 元 按規(guī)定，清理凈收入在“其他收入”中反映，如清理費(fèi)用高于收入，在“其他支出”科目反映。 借： 應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) — 應(yīng)上繳 經(jīng)費(fèi) 3158 元 貸： 銀行存款 3158 元 1 基層工會(huì)收到行政撥來(lái)的勞動(dòng)競(jìng)賽款 30000 元 。 借： 維權(quán)支出 — 勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi) 3500 元 貸： 銀行存款 3500 元 借： 維權(quán)支出 — 法律援助費(fèi) 5000 元 貸： 銀行存款 5000 元 借： 維權(quán)支出 — 送溫暖費(fèi) 12020 元 貸： 銀行存款 12020 元 分別支付房屋維修費(fèi) 15000 元；購(gòu)置 辦公用 電腦一臺(tái) 3500 元；建信息網(wǎng)絡(luò)費(fèi) 8000
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