新工會會計制度培訓資料-閱讀頁
2024-11-13 10:05本頁面
【正文】 32020元 貸： 銀行存款 32020 元 收到行政補助工會開展“五一”慶?；顒咏?jīng)費 50000 元，開展安全知識培訓和勞動競賽活動經(jīng)費 60000 元。 借： 職工活動支出 — 其他活動支出 53000 元 貸： 銀行存款 53000 元 開展安全知識培訓和勞動競賽活動支出 56000 元，其 中：轉(zhuǎn)賬支出 48600 元，現(xiàn)金 7400 元。支付會員補助費 500 元；工會干部培訓費 1200 元；職工困難救助 3000 元。 借： 庫存現(xiàn)金 8200 元 貸： 銀行存款 8200 元 借： 職工活動支出 — 文體活動費 3500 元 職工活動支出 — 其他活動支出 500 元 9 業(yè)務(wù)支出 — 培訓費 1200 元 維權(quán)支出 — 困難職工幫扶費 3000 元 貸： 庫存現(xiàn)金 8200 元 原會員活動費和職工活動費合并為職工活動支出，原職工活動費的四個二級科目不變：職工教育費、文體活動費、宣傳活動費、其他活動費。 上月 28 日，工會小王借 款開展“安全生產(chǎn)月”宣傳活動 3000元，本月 5 日報銷 2500 元，余 500 元，出納交銀行。（原暫付款科目） 報銷時： 借： 職工活動 支出 — 宣傳活動費 2500 元 借： 庫存現(xiàn)金 500 元 貸： 其他應(yīng)收款 — 小王 3000 元 現(xiàn)金交銀行： 借： 銀行存款 500 元 貸： 庫存現(xiàn)金 500 元 年終，出納盤點現(xiàn)金時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余 100 元，經(jīng)反復核查無法查明原因。 10 借： 其他支出 50 元 貸： 庫存現(xiàn)金 50 元 或：如果屬差錯應(yīng)由責任人賠償?shù)模? 借： 其他應(yīng)收款 50 元 貸： 庫存現(xiàn)金 50 元 原 經(jīng)費集中戶賬戶收到利息收入 500 元。 1將閑置在原經(jīng)費集中戶存款的資金 30000 元轉(zhuǎn)入 一年期 定期存款。 實撥方式收到財政撥款： 借： 銀行存款 貸： 政府補助收入 借出款： 工會因開展工作或發(fā)展工運事業(yè)的需要而出借給其他工會或工會所屬單位的 款項。 “其他應(yīng)收款”和“借出款”科目區(qū)別在于，借出款反映工會之間和工會所屬單位往來，而其他應(yīng)收款反映工會之外的往來。 2020 年 1 月經(jīng)報批，同意核銷。三年后收回本、息。 投資： 工會按國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和工會的相關(guān)規(guī)定，以貨幣資金或?qū)嵨锵蚱渌麊挝坏耐顿Y。 1 某工會以賬面價值 300000 元、評估價 500000 元的門面房投資到某公司，并占該公司股份 45%。 投資時： 按評估價值 借： 投資 — 股權(quán)投資 — 某公司 500000 元 貸： 投資基金 500000 元 同時記： 按賬面價值 借： 固定基金 300000 元 貸： 固定資產(chǎn) — 房屋及建筑物 300000 元 年 底收到分紅： 借： 銀行存款 50000 元 貸： 投資收益 50000 元 如賬面價值 500000 元 ，評估價值 300000 元 ，分錄不變，只是金額改變 。 12 考慮到工會以“庫存物品”進行投資的可能性極小，故沒舉例。 工會結(jié)余資金不能購買股票。單價雖不足標準，但使用年限在一年以上的大批同類物資，應(yīng)按固定資產(chǎn)核算。 1 某工會建職工之家，購電視機一臺，價值 4500 元，以支票支付。 借： 固定基金 180000 元 貸： 固定資產(chǎn) — 一般設(shè)備 180000 元 借： 銀行存款 14500 元 貸： 其他收入 14500 元 按規(guī)定，清理凈收入在“其他收入”中反映，如清理費用高于收入，在“其他支出”科目反映。 借： 應(yīng)付上級經(jīng)費 — 應(yīng)上繳 經(jīng)費 3158 元 貸： 銀行存款 3158 元 1 基層工會收到行政撥來的勞動競賽款 30000 元 。 借： 維權(quán)支出 — 勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費 3500 元 貸： 銀行存款 3500 元 借： 維權(quán)支出 — 法律援助費 5000 元 貸： 銀行存款 5000 元 借： 維權(quán)支出 — 送溫暖費 12020 元 貸： 銀行存款 12020 元 分別支付房屋維修費 15000 元；購置 辦公用 電腦一臺 3500 元；建信息網(wǎng)絡(luò)費 8000
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