【正文】 216。 40303 超收補(bǔ)助——核算上級(jí)工會(huì)按有關(guān)超收增繳經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定，撥付的超收補(bǔ)助。216。 40305 送溫暖補(bǔ)助：核算上級(jí)工會(huì)撥付的用于開展向困難職工和家庭送溫暖活動(dòng)的補(bǔ)助。216。 40307 其他補(bǔ)助：核算上級(jí)工會(huì)撥付的除上述明細(xì)科目所述內(nèi)容以外的其他補(bǔ)助。 核算：借記“應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)—應(yīng)收上級(jí)補(bǔ)助”或“銀行存款”科目，貸記“上級(jí)補(bǔ)助收入—***”科目。 注意事項(xiàng)：本科目核算來自上級(jí)工會(huì)的各項(xiàng)補(bǔ)助，不包括政府或行政方面的。216。 本科目的余額要與上級(jí)工會(huì)的補(bǔ)助下級(jí)支出科目金額核對(duì)一致。第404號(hào)科目 政府補(bǔ)助收入l 本科目核算各級(jí)人民政府按照《工會(huì)法》和國(guó)家的有關(guān)規(guī)定給予工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)。、基建、維修、事業(yè)補(bǔ)助及大型活動(dòng)補(bǔ)助等。 注意事項(xiàng)：216。 本科目核算要分實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付地區(qū)（財(cái)政直接支付/財(cái)政授權(quán)支付）和未實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付地區(qū)。216。 政府給本級(jí)工會(huì)及直屬單位補(bǔ)助收入，不論采取直接支付還是授權(quán)支付（財(cái)政轉(zhuǎn)移支付除外），都在本科目核算。 本科目核算工會(huì)取得的所在單位行政方面按照《工會(huì)法》和國(guó)家的有關(guān)規(guī)定給予工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)。不包括行政方面按規(guī)定向工會(huì)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。 企業(yè)、事業(yè)及機(jī)關(guān)單位工會(huì)如果經(jīng)費(fèi)確有不足，影響工會(huì)工作正常開展時(shí)，可按《工會(huì)法》和《工會(huì)章程》的規(guī)定，商請(qǐng)行政給予補(bǔ)助，對(duì)行政給予的補(bǔ)助，應(yīng)納入工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入預(yù)算管理。 “各單位不得將應(yīng)納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理的各項(xiàng)預(yù)算外資金和其他收入轉(zhuǎn)入工會(huì)賬戶或通過工會(huì)賬戶發(fā)放福利。”相關(guān)知識(shí)：浙江省“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理政策規(guī)定（2009年9月14日）l正常的工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》、《工會(huì)預(yù)算審查監(jiān)督暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定接受經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查監(jiān)督。l但如果發(fā)放的資金納入核算中心核算、列入津補(bǔ)貼總額的，不作“小金庫(kù)”處理。第406號(hào)科目 事業(yè)收入ll第407號(hào)科目 投資收益l投資收益的主要賬務(wù)處理如下：216。 收到投資收益時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。同時(shí)借記“投資基金”科目，貸記“結(jié)余”科目。 借：銀行存款 貸：投資（賬面價(jià)） 投資收益 同時(shí) 借：投資基金 貸：結(jié)余216。 實(shí)際收到的價(jià)款小于投資額度。 本科目核算除上述收入以外的各項(xiàng)收入。、銀行存款利息收入等。 注意事項(xiàng)：接受外單位捐贈(zèng)款項(xiàng)要合法合規(guī)；接受本單位行政款項(xiàng)一般列入“行政補(bǔ)助收入”；與單位行政資產(chǎn)相關(guān)的收益，如行政房屋出租收入等不能作為工會(huì)其他收入。 第三十九條　支出是指工會(huì)為開展各項(xiàng)工作和活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)及損失。l 本科目核算工會(huì)為會(huì)員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的支出。 50101 職工教育費(fèi)：核算工會(huì)開展職工教育活動(dòng)的各項(xiàng)支出。 50102 文體活動(dòng)費(fèi)：核算工會(huì)開展職工業(yè)余文體活動(dòng)的各項(xiàng)支出。 50103 宣傳活動(dòng)費(fèi)：核算工會(huì)開展職工宣傳活動(dòng)的各項(xiàng)支出。 50104 其他活動(dòng)支出：核算工會(huì)開展支付的會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用以及工會(huì)開展其他活動(dòng)的各項(xiàng)支出。第502號(hào)科目 維權(quán)支出l本科目應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：llllll如參與立法費(fèi)。 注意事項(xiàng)：本科目是從原“工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)”中分離出來的，除了提取工會(huì)干部權(quán)益保障金為新增內(nèi)容外，其核算辦法可以參照過去做法，但其中：勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)僅指組織檢查勞保工作時(shí)發(fā)生的費(fèi)用，而不是指全部的勞保費(fèi)用（一般由行政開支）；法律援助僅指為職工因勞動(dòng)關(guān)系發(fā)生糾紛所發(fā)生的費(fèi)用，不包括公民之間的民事糾紛。 本科目核算工會(huì)培訓(xùn)工會(huì)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)以及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支出。 50301培訓(xùn)費(fèi)：核算工會(huì)干部、積極分子培訓(xùn)等支出。 50302會(huì)議費(fèi)：核算工會(huì)代表大會(huì)、委員會(huì)、經(jīng)審會(huì)以及工會(huì)專業(yè)工作會(huì)議的各項(xiàng)支出。 50303外事費(fèi)：核算工會(huì)開展外事活動(dòng)方面的支出。 50304專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)：核算工會(huì)開展工會(huì)組織建設(shè)、考核表彰、建家活動(dòng)、大型專題調(diào)研、經(jīng)審專用經(jīng)費(fèi)等專項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生的支出。 50305其他業(yè)務(wù)支出：不屬于以上業(yè)務(wù)開支的其他費(fèi)用。 注意事項(xiàng)：本科目也是從原“工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)”中分離出來的，核算辦法可以參照過去做法，但要注意：與“行政支出”之間區(qū)分；培訓(xùn)費(fèi)使用對(duì)象；外事費(fèi)包括內(nèi)容；專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)中經(jīng)費(fèi)專用經(jīng)費(fèi)適用范圍；表彰獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)施方；基層工會(huì)辦公、差旅、維修等費(fèi)用仍列其他業(yè)務(wù)支出。 此科目基層不用l設(shè)置以下明細(xì)科目：llllllll 注：支付津補(bǔ)貼時(shí)類同，此做法主要為了財(cái)政統(tǒng)計(jì)。應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：50501 房屋建筑物購(gòu)建、50502 辦公設(shè)備購(gòu)置、50503 專用設(shè)備購(gòu)置、50504　交通工具購(gòu)置、50505大型修繕50506　信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建、50507其他資本性支出注意事項(xiàng)： 本科目基本同于原“專項(xiàng)資金支出”科目，但核算范圍和內(nèi)容有所擴(kuò)大，包括購(gòu)置五萬元以下的固定資產(chǎn)支出。216。 基層工會(huì)有條件地使用；216。 大型修繕的界定問題；216。 信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建中關(guān)于購(gòu)建的計(jì)算機(jī)硬件、軟件是否符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)界定問題?！豆?huì)法》規(guī)定行政應(yīng)當(dāng)為工會(huì)辦公和開展活動(dòng)，提供必要的設(shè)施和活動(dòng)場(chǎng)所等物質(zhì)條件第506號(hào)科目 補(bǔ)助下級(jí)支出216。 注：此科目基層不用l應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：50601回?fù)苎a(bǔ)助、50602專項(xiàng)補(bǔ)助、50603超收補(bǔ)助、50604幫扶補(bǔ)助、50605送溫暖補(bǔ)助、50606救災(zāi)補(bǔ)助、50607其他補(bǔ)助。 注意事項(xiàng)：本科目基本同于同于原來，核算內(nèi)容和范圍沒有變化，但二級(jí)科目從原來五個(gè)變?yōu)槠邆€(gè)：回?fù)?、專?xiàng)、超收、幫扶、送溫暖、救災(zāi)、其他。216。 本科目要進(jìn)行明細(xì)核算，年終上下級(jí)工會(huì)要進(jìn)行對(duì)賬；對(duì)職工個(gè)人直接補(bǔ)助不能使用本科目。第507號(hào)科目 事業(yè)支出ll第508號(hào)科目 其他支出l如資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)處置凈損失、捐贈(zèng)支出以及按規(guī)定計(jì)提有關(guān)專用基金等。 注意事項(xiàng)：本科目基本同于原來，但核算細(xì)化了，包括：盤虧庫(kù)存物品、報(bào)廢、毀損的庫(kù)存物品、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)、對(duì)外捐贈(zèng)支出、提取增收留成基金、財(cái)務(wù)專用基金時(shí)和期末轉(zhuǎn)賬等情況；不能把一些違規(guī)支出項(xiàng)目當(dāng)作其他支出。 第四十一條：工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表作用l 第四十三條：工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表按時(shí)間分類l 第四十五條：工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表編報(bào)要求會(huì)計(jì)報(bào)表格式編號(hào)會(huì)計(jì)報(bào)表名稱編制期工會(huì)01表資產(chǎn)負(fù)債表月報(bào)、年報(bào)工會(huì)02表收入支出表月報(bào)、年報(bào)工會(huì)01表附表1往來款項(xiàng)明細(xì)表年報(bào)工會(huì)02表附表2經(jīng)費(fèi)收繳情況表季報(bào)、年報(bào)工會(huì)01表 資產(chǎn)負(fù)債表l工會(huì)至少應(yīng)當(dāng)編制月度、年度資產(chǎn)負(fù)債表，可以根據(jù)需要編制季度、半年度資產(chǎn)負(fù)債表。216。 本表“期末數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)目，根據(jù)本期末總賬各科目余額填列。216。 本表“結(jié)余”項(xiàng)目也可以根據(jù)上期資產(chǎn)負(fù)債表“結(jié)余——期末數(shù)”加上本期收入支出表“本期結(jié)余——本月數(shù)”、加上本期收回投資、減去本期對(duì)外投資后的金額填列。 資產(chǎn)總額=負(fù)債與凈資產(chǎn)總額；? 在建工程=在建工程占用資金；?工會(huì)02表 收入支出表l工會(huì)至少應(yīng)當(dāng)編制月度、年度收入支出表，可以根據(jù)需要編制季度、半年度收入支出表。 本表是從原資產(chǎn)負(fù)債表中分離出來的；在手工記賬情況下，宜先編制本表，后編資產(chǎn)負(fù)債表，這樣便于填列“結(jié)余”數(shù)。工會(huì)02表附表1 經(jīng)費(fèi)收繳情況表l各級(jí)工會(huì)在應(yīng)收或?qū)嶋H收到工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，就要分清：應(yīng)收經(jīng)費(fèi)、本級(jí)撥繳經(jīng)費(fèi)收入、應(yīng)付經(jīng)費(fèi)等情況，做好會(huì)計(jì)核算，并完成本表計(jì)算工作。第九章 附則（共2條）ll相關(guān)知識(shí)：手工記賬條件下年終結(jié)賬步驟l編制年終結(jié)賬前的資產(chǎn)負(fù)債表；試算平衡；編制收支轉(zhuǎn)賬憑證。 結(jié)清舊賬。l將表列賬戶余額（不編記賬憑證）直接記入新年度相應(yīng)的各有關(guān)賬戶，并在“摘要”欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。 注意決算數(shù)字調(diào)整。特點(diǎn)是：將基層工會(huì)使用的全部會(huì)計(jì)科目，按資產(chǎn)、支出、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入五大會(huì)計(jì)要素順序排列為五大欄，每一大欄按基層工會(huì)使用的會(huì)計(jì)科目順序排列為若干小欄。其中：資產(chǎn)、支出類科目只按借方設(shè)置，若發(fā)生貸記業(yè)務(wù)，采用紅字記賬；負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入類科目只按貸方設(shè)置，若發(fā)生借記業(yè)務(wù)，采用紅字記賬。這是每個(gè)廠家所希望的，也是他們做廣告的初衷。當(dāng)今社會(huì)的廣告媒體大致分為：電視媒體、電臺(tái)媒體、報(bào)紙報(bào)刊媒體、網(wǎng)站媒體、戶外廣告媒體，以及最新的網(wǎng)吧桌面媒體。那么，到底哪種媒體的宣傳效果性價(jià)比最高呢，我們來做個(gè)分析；電視媒體：當(dāng)今月來越多的年輕人開始接受速食文化，篇幅過長(zhǎng)的電視連續(xù)劇的受眾逐漸衰減，由于年輕人的思維快捷，逐漸掌握了電視廣告的播出時(shí)間，往往在廣告播出的時(shí)間轉(zhuǎn)換頻道，避開廣告的沖擊。電臺(tái)媒體和戶外廣告就不用多做分析，大家想想你記住了幾個(gè)電臺(tái)的廣告，記住了幾個(gè)路邊的廣告就清楚了。對(duì)于報(bào)紙報(bào)刊的廣告，相信只有那些閑了沒事的或者找工作的才會(huì)刻意去瀏覽廣告。網(wǎng)站的廣告過多也會(huì)直接影響到受眾的心理，進(jìn)而降低其網(wǎng)站的競(jìng)爭(zhēng)力。其次我們大致由高到低排列一下以上媒體的廣告費(fèi)用的名次（受眾派名基本和費(fèi)用排名一致）：最后來了解一下最新的網(wǎng)吧桌面媒體。桌面廣告的優(yōu)勢(shì)網(wǎng)吧媒體的受眾主要是年輕一代，接受其信息的多為在校學(xué)生（大學(xué)生居多）和有一定經(jīng)濟(jì)收入的白領(lǐng)階層，其主要特征是消費(fèi)觀和價(jià)值觀趨于統(tǒng)一，追求時(shí)尚，消費(fèi)能力集中，且具有很強(qiáng)的消費(fèi)欲望，界定在感性消費(fèi)，而非理性消費(fèi)群體范疇。網(wǎng)吧電腦顯示屏廣告位基于對(duì)網(wǎng)吧的上網(wǎng)環(huán)境及網(wǎng)民上網(wǎng)習(xí)慣的充分調(diào)研而設(shè)置。目標(biāo)受眾規(guī)模大，通過對(duì)全國(guó)大中城市的網(wǎng)吧進(jìn)行抽樣調(diào)查，據(jù)統(tǒng)計(jì)，每臺(tái)網(wǎng)吧電腦每天的使用人次為4－6人，在節(jié)假日和周末還有30％左右的增長(zhǎng)。我們?cè)谥谱鲝V告畫面時(shí)要求一個(gè)桌面上同時(shí)最多只能發(fā)布三至四個(gè)不同品牌的廣告宣傳，這樣品牌之間的干擾度低，更有利于廣告信息的傳播；網(wǎng)吧廣告是在其內(nèi)上網(wǎng)者登錄網(wǎng)絡(luò)后必然顯示在桌面和瀏覽器上的，它強(qiáng)制上網(wǎng)者接受廣告信息；通過上述兩方面因素的結(jié)合，最終讓目標(biāo)受眾產(chǎn)生有效的廣告記憶力。目前網(wǎng)吧規(guī)定營(yíng)業(yè)時(shí)間是早 8 點(diǎn)至晚 12 點(diǎn)，實(shí)際上絕大部分網(wǎng)吧是 24 小時(shí)營(yíng)業(yè)，網(wǎng)吧媒體成為名副其實(shí)的全天候媒體。廣告發(fā)布方式更加靈活每一個(gè)客戶投放的網(wǎng)吧，我們都將提供詳細(xì)的網(wǎng)吧資料（網(wǎng)吧名稱，終端電腦臺(tái)數(shù)等），客戶對(duì)于自己投放廣告的范圍及覆蓋人群數(shù)量有非常真實(shí)和精確的掌控。精美寬大幅面的廣告畫面及詳細(xì)的文字說明，與目標(biāo)受眾近似零距離的視覺接觸，具強(qiáng)烈的沖擊力，可充分展示品牌形象和產(chǎn)品特性，給受眾留下極其深刻的印象。這種以圖、文、聲、像的形式，傳送多感官的信息，讓消費(fèi)者如身臨其境般感受到商品或服務(wù)，并能在網(wǎng)上預(yù)訂、交易與結(jié)算，將更大大增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)廣告的實(shí)效。千人成本超低的廣告投入30 天247。4次= 元。一個(gè)廣告，它的實(shí)際到達(dá)率到底有多少，這恐怕是廣告商最關(guān)心，也是廣告是否有效的證明。而網(wǎng)吧廣告平臺(tái)具有完善的、科學(xué)的監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，可準(zhǔn)確的測(cè)算出廣告的到達(dá)率，這也是其他傳統(tǒng)廣告媒體所無法比擬的。1直接銷售產(chǎn)品在這里企業(yè)宣傳時(shí)可以充分利用網(wǎng)吧的空間，搞立體宣傳和產(chǎn)品展示，目標(biāo)受眾既看到廣告，又親身感受產(chǎn)品，這是所有傳統(tǒng)媒體都無法達(dá)到的，可以說一個(gè)網(wǎng)吧就是一個(gè)專賣店。16