【正文】 費——應付建會籌備金”科目。（2）本級工會收到上級工會轉(zhuǎn)撥通過財政部門劃撥、稅務部門代收的建會籌備金，按上級工會有關建會籌備金轉(zhuǎn)撥通知中的金額或?qū)嶋H收到的總金額，借記“應收上級經(jīng)費——應收建會籌備金”、“銀行存款”科目，按規(guī)定屬于本級工會的部分，貸記本科目，按規(guī)定屬于下級工會或需返還給籌建單位工會的部分，貸記“應付下級經(jīng)費——應付建會籌備金”科目。（2）籌建單位到期未建立工會，本級工會不需返還的建會籌備金，借記“應付下級經(jīng)費——應付建會籌備金”科目，按規(guī)定屬于本級工會的部分，貸記本科目，按規(guī)定應上繳上級工會的部分，貸記“應付上級經(jīng)費”科目。（三）期末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記本科目，貸記“結(jié)余”科目。第403號科目　上級補助收入一、本科目核算本級工會收到的上級工會補助的款項。40302 專項補助：核算上級工會撥付的指定專門用途的項目補助。40304 幫扶補助：核算上級工會撥付的幫扶困難職工的補助。40306 救災補助：核算上級工會撥付的用于慰問在自然災害中經(jīng)濟財產(chǎn)遭受損失、生活遇到困難的職工和家庭的補助。三、上級補助收入的主要賬務處理如下：（一）按銀行收款單或上級工會的補助通知書，借記“銀行存款”、“應收上級經(jīng)費——應收上級補助”科目，貸記本科目相關明細科目。（三）期末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記本科目，貸記“結(jié)余”科目。五、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。包括工會收到財政撥付的離退休人員離退休費和生活補貼、幫扶資金、送溫暖經(jīng)費、療養(yǎng)事業(yè)補助、勞模補助、基建、維修及大型活動補助等。三、政府補助收入的主要賬務處理如下：（一）在實行國庫集中支付的地區(qū)，根據(jù)財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來的《財政直接支付入賬通知書》及原始憑證入賬，借記有關支出科目，貸記本科目。（二）未實行國庫集中支付的地區(qū)，收到財政補助時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。四、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。包括工會收到行政撥付的勞動競賽經(jīng)費、工會開展活動的費用補助等。二、行政補助收入的主要賬務處理如下：（一）收到行政補助時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。三、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。二、本科目應按繳款項目或繳款單位名稱設明細賬。（二）期末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記本科目，貸記“結(jié)余”科目。第407號科目　投資收益一、本科目核算工會對外投資發(fā)生的損益。（二）投資收回時，按照實際收到的價款，借記“銀行存款”科目，按照本科目的賬面價值，貸記“投資”科目，按照其差額，貸記或借記“投資收益”科目。三、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。如資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)處置凈收入、接受捐贈收入、銀行存款利息收入等。，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。、出售的固定資產(chǎn)，按賬面原值，借記“固定基金”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目，取得的收入扣減相關支出后的凈額，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。（二）期末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記本科目，貸記“結(jié)余”科目。五、支出類科目第501號科目 職工活動支出一、本科目核算工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動發(fā)生的支出。二、本科目應設置以下明細科目：50101 職工教育費：核算工會開展職工教育活動的各項支出。50103 宣傳活動費：核算工會開展職工宣傳活動方面的各項支出。三、職工活動支出的主要賬務處理如下：（一）發(fā)生職工活動支出時，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。四、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。二、本科目應設置以下明細科目：50201勞動關系協(xié)調(diào)費：核算工會在協(xié)調(diào)勞動關系爭議中發(fā)生的支出。50203法律援助費：核算工會向職工群眾提供法律咨詢、法律服務等發(fā)生的支出。50205送溫暖費：核算工會向職工送溫暖發(fā)生的支出。三、維權(quán)支出的主要賬務處理如下：（一）發(fā)生維權(quán)、幫扶支出時，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。（三）期末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。第503號科目 業(yè)務支出一、本科目核算工會培訓工會干部、加強自身建設及開展業(yè)務工作發(fā)生的各項支出。50302會議費：核算工會代表大會、委員會、經(jīng)審會以及工會專業(yè)工作會議的各項支出。50304專項業(yè)務費：核算工會開展工會組織建設、考核表彰、建家活動、大型專題調(diào)研、經(jīng)審專用經(jīng)費等專項業(yè)務發(fā)生的支出。三、業(yè)務支出主要賬務處理如下：（一）發(fā)生業(yè)務支出時，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。四、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。二、本科目應設置以下明細科目：50401 工資福利支出：核算工會開支的專職工作人員和聘用人員的各類勞動報酬，以及為上述人員繳納的各項社會保險費等。50402 商品和服務支出：核算工會購買商品和服務的支出（不包括用于購置固定資產(chǎn)的支出）。50403 對個人和家庭的補助：核算工會用于對個人和家庭的補助支出。50404 其他行政支出：核算不能劃分到上述經(jīng)濟科目的其他支出。（二）支出公用經(jīng)費時，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。四、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。二、本科目應設置以下明細科目：50501 房屋建筑物購建：核算工會用于購買、自行建造辦公用房、倉庫、食堂等建筑物（含附屬設施，如電梯、通訊線路、電纜、水氣管道等）的支出。50503 專用設備購置：核算工會購置具有專門用途、納入固定資產(chǎn)核算范圍的各類專用設備的支出。50505　大型修繕：核算工會各類設備、建筑物等的大型修繕支出。如計算機硬件、軟件購置、開發(fā)、應用支出等。50507　其他資本性支出：核算工會其他上述科目中未包括的資本性支出。（二）自行建造房屋建筑物、大型修繕等，發(fā)生基建支出時，借記“在建工程”科目，貸記“在建工程占用資金”科目，同時借記本科目，貸記“銀行存款”科目。（三）期末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。第506號科目　補助下級支出一、本科目核算工會為解決下級工會經(jīng)費不足或根據(jù)有關規(guī)定給予下級工會的各類補助款項。50602專項補助：核算工會對下級工會指定項目的補助。50604幫扶補助：核算工會按有關規(guī)定對下級工會的困難職工幫扶補助。50606救災補助：核算工會撥付下級工會用于慰問在自然災害中經(jīng)濟財產(chǎn)遭受損失、生活遇到困難的職工和家庭的補助。三、補助下級支出的主要賬務處理如下：（一）發(fā)生補助下級支出時，借記本科目相關明細科目，貸記“銀行存款”等科目。四、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。二、本科目應按單位或部門設置明細賬。（二）期末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。第508號科目　其他支出一、本科目核算各級工會以上支出項目以外的各項支出。二、其他支出的主要賬務處理如下：（一）發(fā)生其他支出時，按照賬面余額，借記本科目，貸記“庫存物品”科目。2．毀損、報廢的固定資產(chǎn)，按賬面原值，借記“固定基金”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。（二）期末結(jié)轉(zhuǎn)時，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。第四部分 會計報表格式編 號會計報表名稱編制期工會01表資產(chǎn)負債表月報、年報工會02表 收入支出表月報、年報工會01表附表1 往來款項明細表年報工會02表附表1 經(jīng)費收繳情況表季報、年報50 / 50資產(chǎn)負債表工會01表編制單位： 年　月　日 單位：元資 產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負債與凈資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)　一、資 產(chǎn)　　　二、負 債　　101庫存現(xiàn)金　201應付工資(離退休費)　　102銀行存款　202應付地方 (部門)津貼補貼　　111零余額賬戶用款額度　　203應付其他個人收入　　112財政應返還額度　　211借入款　　121借出款221應付上級經(jīng)費131應收上級經(jīng)費222應付下級經(jīng)費132應收下級經(jīng)費225其他應付款135其他應收款231代管經(jīng)費141庫存物品負債合計151投 資161在建工程三、凈資產(chǎn)類162固定資產(chǎn)301固定基金　　302在建工程占用資金　　　　311投資基金　　321專用基金　　322后備金　　　　331結(jié)余　　　　凈資產(chǎn)合計　　　　　　　　　資產(chǎn)總計　　負債與凈資產(chǎn)總計　　工會主席：　　　　　　　　財務負責人：　　　　　　　　復核： 　　　　　制表：　收入支出表工會02表編制單位： 年　月 單位：元項 目本月數(shù)本年累計數(shù)一、收 入401會費收入402撥繳經(jīng)費收入　　40340301403024030340304403054030640307上級補助收入回撥補助 專項補助 超收補助 幫扶補助 送溫暖補助救災補助 其他補助　　404政府補助收入　　405行政補助收入406事業(yè)收入　　407投資收益　　408其他收入　　本期收入合計　　二、支 出50150101501025010350104職工活動支出職工教育費 文體活動費 宣傳活動費 其他活動支出　　502 502015020250203502045020550206維權(quán)支出勞動關系協(xié)調(diào)費勞動保護費法律援助費困難職工幫扶費送溫暖費其他維權(quán)支出　　5035030150302503035030450305業(yè)務支出培訓費 會議費 外事費專項業(yè)務費 其他業(yè)務支出　　50450401504025040350404行政支出工資福利支出商品和服務支出對個人和家庭的補助其他行政支出　　50550501505025050350504505055050650507資本性支出房屋建筑物購建辦公設備購置專用設備購置交通工具購置大型修繕信息網(wǎng)絡購建其他資本性支出　　50650601506025060350604506055060650607補助下級支出回撥補助 專項補助 超收補助 幫扶補助送溫暖補助 救災補助 其他補助　　507事業(yè)支出　　508其他支出　　本期支出合計　　三、本期結(jié)余　　工會主席：　　　　　　財務負責人：　　　　　　　復核：　　　　　　制表：　往來款項明細表工會01表附表1編制單位： 年 月 日 單位：元資產(chǎn)類科目具體內(nèi)容金額負債類科目具體內(nèi)容金額借出款借入款（按明細項目列）（按明細項目列）應收上級經(jīng)費　　應付上級經(jīng)費　?。ò疵骷氻椖苛校ò疵骷氻椖苛校障录壗?jīng)費應付下級經(jīng)費（按明細項目列）（按明細項目列）其他應收款　　其他應付款　?。ò疵骷氻椖苛校　。ò疵骷氻椖苛校　〈芙?jīng)費（按明細項目列）工會主席： 　　　財務負責人：　　 　　復核：　　　　　　　　　　制表：經(jīng)費收繳情況表工會02表附表1編制單位： 年 　季度 單位：元 項目單位應收經(jīng)費撥繳經(jīng)費收入(本級)應付經(jīng)費已付上級經(jīng)費應付未付上級經(jīng)費應收上級經(jīng)費應收下級經(jīng)費應付上級經(jīng)費應付下級經(jīng)費比例金額比例金額比例金額比例金額比例金額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　總 計　　　　　　　　　　　　工會主席： 財務負責人：