新工會會計制度培訓(xùn)資料(編輯修改稿)
2024-11-29 10:05 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 32020元 貸： 銀行存款 32020 元 收到行政補助工會開展“五一”慶?；顒咏?jīng)費 50000 元，開展安全知識培訓(xùn)和勞動競賽活動經(jīng)費 60000 元。 借： 銀行存款 110000 元 貸： 行政補助收入 110000 元 以支付轉(zhuǎn)賬支票支慶祝“五一”活動費用 53000 元。 借： 職工活動支出 — 其他活動支出 53000 元 貸： 銀行存款 53000 元 開展安全知識培訓(xùn)和勞動競賽活動支出 56000 元，其 中：轉(zhuǎn)賬支出 48600 元，現(xiàn)金 7400 元。 借： 職工活動支出 — 其他活動支出 56000 元 貸： 銀行存款 48600 元 現(xiàn)金 7400 元 現(xiàn)金支票支付工會開展文體活動中材料費 1000 元，誤餐費 2500元。支付會員補助費 500 元；工會干部培訓(xùn)費 1200 元；職工困難救助 3000 元。共計 8200 元。 借： 庫存現(xiàn)金 8200 元 貸： 銀行存款 8200 元 借： 職工活動支出 — 文體活動費 3500 元 職工活動支出 — 其他活動支出 500 元 9 業(yè)務(wù)支出 — 培訓(xùn)費 1200 元 維權(quán)支出 — 困難職工幫扶費 3000 元 貸： 庫存現(xiàn)金 8200 元 原會員活動費和職工活動費合并為職工活動支出，原職工活動費的四個二級科目不變：職工教育費、文體活動費、宣傳活動費、其他活動費。 提示： 只要開具現(xiàn)金支票，不論是提現(xiàn)，還是支付費用，都要從庫存現(xiàn)金科目中列支，不能直接從銀行存款中列支。 上月 28 日，工會小王借 款開展“安全生產(chǎn)月”宣傳活動 3000元，本月 5 日報銷 2500 元，余 500 元，出納交銀行。 借款時： 借： 其他應(yīng)收款 — 小王 3000 元 貸： 庫存現(xiàn)金 3000 元 其他應(yīng)收款科目核算工會除應(yīng)收上、下級經(jīng)費以外的應(yīng)收或暫付款項。（原暫付款科目） 報銷時： 借： 職工活動 支出 — 宣傳活動費 2500 元 借： 庫存現(xiàn)金 500 元 貸： 其他應(yīng)收款 — 小王 3000 元 現(xiàn)金交銀行： 借： 銀行存款 500 元 貸： 庫存現(xiàn)金 500 元 年終，出納盤點現(xiàn)金時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余 100 元，經(jīng)反復(fù)核查無法查明原因。 借： 庫存現(xiàn)金 100 元 貸： 其他收入 100 元 或：如查明應(yīng)支付給有關(guān)人員和單位的： 借： 庫存現(xiàn)金 100 元 貸： 其他應(yīng)付款 — 單位（人） 100 元 3 月 15 日，出納發(fā)現(xiàn)短少現(xiàn)金 50 元，經(jīng)反復(fù)查找無法查明原因，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意核銷。 10 借： 其他支出 50 元 貸： 庫存現(xiàn)金 50 元 或：如果屬差錯應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)模? 借： 其他應(yīng)收款 50 元 貸： 庫存現(xiàn)金 50 元 原 經(jīng)費集中戶賬戶收到利息收入 500 元。 借： 銀行存款 —— 經(jīng)費集中戶存款 500 元 貸： 其他收入 500 元 經(jīng)費集中戶不設(shè)為一級科目，不代表取消 本賬戶，設(shè)置經(jīng)費集中戶的工會，應(yīng)先在些賬戶中歸集工會經(jīng)費，再按規(guī)定將屬于本級經(jīng)費轉(zhuǎn)入本級工會基本戶，屬上級和下級經(jīng)費，直接上繳或下?lián)堋? 1將閑置在原經(jīng)費集中戶存款的資金 30000 元轉(zhuǎn)入 一年期 定期存款。 借： 銀行存款 —— 定期存款 30000 元 貸： 銀行存款 —— 經(jīng)費集中戶存款 30000 元 目前工會與財政 資金的關(guān)系上有三種，一是實撥方式，二是 授權(quán)支付方式，三是直接支付方式。 實撥方式收到財政撥款： 借： 銀行存款 貸： 政府補助收入 借出款： 工會因開展工作或發(fā)展工運事業(yè)的需要而出借給其他工會或工會所屬單位的 款項。借出時記借方，收回時記貸方，余額在借方，表示尚未收回的款項。 “其他應(yīng)收款”和“借出款”科目區(qū)別在于，借出款反映工會之間和工會所屬單位往來，而其他應(yīng)收款反映工會之外的往來。 1 2020 年付工會書款 4500 元，實際結(jié)算 4000 元，余款 500 元因糾紛對方始終未付。 2020 年 1 月經(jīng)報批，同意核銷。 借： 其他支出 500 元 貸： 其他應(yīng)收款 500 元 逾期三年以上，因債務(wù)人原因尚未收回的其他應(yīng)收款，應(yīng)按全總有關(guān)規(guī)定，及時清查、核銷，不得長期掛賬
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