【正文】 借： 職工活動(dòng) 支出 — 宣傳活動(dòng)費(fèi) 2500 元 借： 庫(kù)存現(xiàn)金 500 元 貸： 其他應(yīng)收款 — 小王 3000 元 現(xiàn)金交銀行： 借： 銀行存款 500 元 貸： 庫(kù)存現(xiàn)金 500 元 年終，出納盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余 100 元，經(jīng)反復(fù)核查無(wú)法查明原因。 按培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、外事費(fèi)、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、其他業(yè)務(wù)費(fèi)設(shè)置 明細(xì) 。 40 撥繳經(jīng)費(fèi)收入 本科目按繳費(fèi)單位設(shè)立明細(xì)賬； 本科目只核算本級(jí)工會(huì)應(yīng)留成的收入 （這是新舊制度的最大區(qū)別）。 事業(yè)收入 事業(yè)收入 沒(méi)有變化 投資收益 投資收益 沒(méi)有變化 其他收入 其他收入 沒(méi)有變化 4 原 科 目 新 科 目 說(shuō) 明 會(huì)員活動(dòng)費(fèi) 職工活 動(dòng)費(fèi) 職工活動(dòng)支出 職工教育費(fèi) 文體活動(dòng)費(fèi) 宣傳活動(dòng)費(fèi) 其他活動(dòng)支出 工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi) 維權(quán)支出 勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi) 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 法律服務(wù)費(fèi) 困難職工幫扶費(fèi) 送溫暖費(fèi) 其他維權(quán)支出 業(yè)務(wù)支出 培訓(xùn)費(fèi) 會(huì)議費(fèi) 外事費(fèi) 專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi) 其他業(yè)務(wù)費(fèi) 原科目一分為二 專項(xiàng)資金支出 資本性支出 房屋建筑物購(gòu)建 辦公設(shè)備購(gòu)置 專用設(shè)備購(gòu)置 交通工具購(gòu)置 大型維修 信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建 其他資本性支出 補(bǔ)助下級(jí)支出 補(bǔ)助下級(jí)支出 回?fù)苎a(bǔ)助 專項(xiàng)補(bǔ)助 超收補(bǔ)助 幫扶補(bǔ)助 送溫暖補(bǔ)助 救災(zāi)補(bǔ)助 其他補(bǔ)助 事業(yè)支出 事業(yè)支出 上 解經(jīng)費(fèi)支出 其他支出 其他支出 5 第二部分 涉及到的有關(guān) 會(huì)計(jì)科目講解 一、資產(chǎn)類科目： 101 庫(kù)存現(xiàn)金 102 銀行存款 121 借出款 本科目核算工會(huì) 因開(kāi)展工作或發(fā)展工運(yùn)事業(yè)的需要而出借給其他工會(huì)或工會(huì)所屬單位的款項(xiàng)。 1 新 《 工會(huì)會(huì)計(jì)制度 》 培 訓(xùn) 資 料 2 第一部分、新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》簡(jiǎn)介 一、 工會(huì)會(huì)計(jì)制度核算中的幾個(gè)特點(diǎn) 核算原則由原來(lái)的“收付實(shí)現(xiàn)制”調(diào)整為以“收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，以權(quán) 責(zé)發(fā)生制為補(bǔ)充 ” ， 原會(huì)計(jì)制度第 18 條規(guī)定：會(huì)計(jì)核算以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)。 131 應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi) 本科目核算工會(huì) 應(yīng)收未收的上級(jí)工會(huì)應(yīng)撥付（或轉(zhuǎn)撥）工會(huì)經(jīng)費(fèi)、建會(huì)籌備金和補(bǔ)助。 403：上級(jí)補(bǔ)助收入 本科目按全總規(guī)定設(shè)明細(xì)賬。 50 資本性支出 本科目按全總規(guī)定設(shè)明細(xì)賬； 本科目只核算形成固定資產(chǎn)的建設(shè)工程、設(shè)備工具購(gòu)置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建、其他資本性支出。 借： 庫(kù)存現(xiàn)金 100 元 貸： 其他收入 100 元 或：如查明應(yīng)支付給有關(guān)人員和單位的： 借： 庫(kù)存現(xiàn)金 100 元 貸： 其他應(yīng)付款 — 單位（人） 100 元 3 月 15 日，出納發(fā)現(xiàn)短少現(xiàn)金 50 元，經(jīng)反復(fù)查找無(wú)法查明原因，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意核銷。年底收到分紅 50000 元。 借： 資本性支出 — 大型修繕 15000 元 貸： 銀行存款 15000 元 借： 資本性支出 — 辦公設(shè)備購(gòu)置 — 電腦 3500 元 貸： 銀行存款 3500 借： 固定資產(chǎn) — 一般設(shè)備 3500 元 貸： 固定基金 3500 元 借： 資本性支出 — 信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建 8000 元 貸： 銀行存款 8000 元 借： 固定資產(chǎn) — 專用設(shè)備 8000 元 貸： 固定基金 8000 元 2 年末，對(duì)所有收入、支出科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到“結(jié)余”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，收 入、 支 出科目的 余額 應(yīng) 為零 借： 會(huì)費(fèi)收入 借： 結(jié)余 撥繳經(jīng)費(fèi)收入 貸： 職工活動(dòng) 費(fèi) 上級(jí)補(bǔ)助收入 維權(quán)支出 政府補(bǔ)助收入 業(yè)務(wù)支出 行政補(bǔ)助收入 行政支出 事業(yè)收入 資本性支出 投資收益 補(bǔ)助下級(jí)支出 其他收入 事業(yè)支出 貸： 結(jié)余 其他支出