新《工會會計制度》培訓(xùn)資料-全文預(yù)覽
【正文】 出 501 職工活動支出 50101 職工教育費(fèi) 50102 文體活動費(fèi) 50103 宣傳活動費(fèi) 50104 其他活動支出 502 維權(quán)支出 50201 勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi) 50202 勞動保護(hù)費(fèi) 50203 法律援助費(fèi) 50204 困難職工幫扶費(fèi) 50205 送溫暖費(fèi) 50206 其他維權(quán)支出 503 業(yè)務(wù)支出 16 項目 本月數(shù) 本年累計數(shù) 50301 培訓(xùn)費(fèi) 50302 會議費(fèi) 50303 外事費(fèi) 50304 專項業(yè)務(wù)費(fèi) 50305 其他業(yè)務(wù)支出 504 行政支出 50401 工資福利支出 50402 商品和服務(wù)支出 50403 對個人和家庭的補(bǔ)助 50404 其他行政支出 505 資本性支出 50501 房屋建筑物購建 50502 辦公設(shè)備購置 50503 專用設(shè)備購置 50504 交通工具購置 50505 大型修繕 50506 信息網(wǎng)絡(luò)購建 50507 其他資本性支出 506 補(bǔ) 助下級支出 507 事業(yè)支出 508 其他支出 本期支出合計 三、本期結(jié)余 工會主席 ： 財務(wù)負(fù)責(zé)人 ： 復(fù)核 ： 制表 ： 。 借： 銀行存款 30000 元 貸： 行政補(bǔ)助收入 — 勞動競賽經(jīng)費(fèi) 30000 元 1 用支票分別支付三方協(xié)調(diào)機(jī)制會議支出 3500 元，聘請法律顧問 13 費(fèi)用 5000 元，春節(jié)送溫暖款 12020 元 。 借： 業(yè)務(wù)支出 — 專項業(yè)務(wù)費(fèi) 4500 元 貸： 銀行存款 4500 元 同時： 借： 固定資產(chǎn) — 一般設(shè)備 4500 元 貸： 固定基金 4500 元 1 某工會出售汽車一輛，賬面價值 18 萬元，取得出售收入 15000元，發(fā)生清理費(fèi)用 500 元。 固定資產(chǎn)： 凡使用年限在一年以上、一般設(shè)備單價 500 元以上、專用設(shè)備 單價在 800 元以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)。 投資、投資基金科目按評估價，固定基金、固定資產(chǎn)按賬面價。 投資基金： 核算工會對外投資占用的基金。 借： 其他支出 500 元 貸： 其他應(yīng)收款 500 元 逾期三年以上，因債務(wù)人原因尚未收回的其他應(yīng)收款，應(yīng)按全總有關(guān)規(guī)定，及時清查、核銷，不得長期掛賬，核銷的呆賬應(yīng)在備查賬簿中登記，已核銷后又收回的，應(yīng)： 借： 銀行存款 11 貸： 其他收入 1 某工會用閑置資金 5 萬元購買三年期國債，年利率 5%。借出時記借方，收回時記貸方，余額在借方，表示尚未收回的款項。 借： 銀行存款 —— 經(jīng)費(fèi)集中戶存款 500 元 貸： 其他收入 500 元 經(jīng)費(fèi)集中戶不設(shè)為一級科目，不代表取消 本賬戶，設(shè)置經(jīng)費(fèi)集中戶的工會，應(yīng)先在些賬戶中歸集工會經(jīng)費(fèi)，再按規(guī)定將屬于本級經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入本級工會基本戶，屬上級和下級經(jīng)費(fèi)，直接上繳或下?lián)堋? 借款時： 借： 其他應(yīng)收款 — 小王 3000 元 貸： 庫存現(xiàn)金 3000 元 其他應(yīng)收款科目核算工會除應(yīng)收上、下級經(jīng)費(fèi)以外的應(yīng)收或暫付款項。共計 8200 元。 借： 銀行存款 110000 元 貸： 行政補(bǔ)助收入 110000 元 以支付轉(zhuǎn)賬支票支慶?！拔逡弧被顒淤M(fèi)用 53000 元。 50 事業(yè)支出 本科目按單位或部門設(shè)立明細(xì)賬； 政府部門對工會所屬事業(yè)單位的撥款（不管是否通過工會轉(zhuǎn)賬，不管是離退休經(jīng)費(fèi)還是其他專項經(jīng)費(fèi)），主管工會都通過此科目核算。 50 行政支出 本科目按全總規(guī)定設(shè)二、三級明細(xì)賬。 50 維權(quán)支出 本科目按全總規(guī)定設(shè)明細(xì)賬 。 五 、支出 類科目 ： 支出類科目包括 8 個：職工活動支出，維權(quán)支出，業(yè)務(wù)支出，行政支出，資本性支出，補(bǔ)助下級支出，事業(yè)支出，其他支出 。 40 事業(yè)收入 本科目按繳款項目或繳款單位設(shè)立明細(xì)賬； 事業(yè)單位獨立核算的，核算凈上繳部分；不獨立核算的核算全部收 入。 40 會費(fèi)收 入 本科目只有基層工會使用； 與 “會費(fèi)收入 ”對應(yīng)的支出科目只有 “職工活動支出 ”。 三、凈資產(chǎn)類科目： 301 固定基金 本科目核算工會 購入、調(diào)入、建造
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