新工會會計制度培訓(xùn)資料-wenkub.com
2024-10-20 10:05 本頁面
【正文】 借： 維權(quán)支出 — 勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費 3500 元 貸： 銀行存款 3500 元 借： 維權(quán)支出 — 法律援助費 5000 元 貸： 銀行存款 5000 元 借： 維權(quán)支出 — 送溫暖費 12020 元 貸： 銀行存款 12020 元 分別支付房屋維修費 15000 元；購置 辦公用 電腦一臺 3500 元；建信息網(wǎng)絡(luò)費 8000 元。 借： 固定基金 180000 元 貸： 固定資產(chǎn) — 一般設(shè)備 180000 元 借： 銀行存款 14500 元 貸： 其他收入 14500 元 按規(guī)定，清理凈收入在“其他收入”中反映，如清理費用高于收入，在“其他支出”科目反映。單價雖不足標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大批同類物資，應(yīng)按固定資產(chǎn)核算。 12 考慮到工會以“庫存物品”進(jìn)行投資的可能性極小，故沒舉例。 1 某工會以賬面價值 300000 元、評估價 500000 元的門面房投資到某公司，并占該公司股份 45%。三年后收回本、息。 “其他應(yīng)收款”和“借出款”科目區(qū)別在于，借出款反映工會之間和工會所屬單位往來，而其他應(yīng)收款反映工會之外的往來。 1將閑置在原經(jīng)費集中戶存款的資金 30000 元轉(zhuǎn)入 一年期 定期存款。（原暫付款科目） 報銷時： 借： 職工活動 支出 — 宣傳活動費 2500 元 借： 庫存現(xiàn)金 500 元 貸： 其他應(yīng)收款 — 小王 3000 元 現(xiàn)金交銀行： 借： 銀行存款 500 元 貸： 庫存現(xiàn)金 500 元 年終，出納盤點現(xiàn)金時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余 100 元，經(jīng)反復(fù)核查無法查明原因。 借： 庫存現(xiàn)金 8200 元 貸： 銀行存款 8200 元 借： 職工活動支出 — 文體活動費 3500 元 職工活動支出 — 其他活動支出 500 元 9 業(yè)務(wù)支出 — 培訓(xùn)費 1200 元 維權(quán)支出 — 困難職工幫扶費 3000 元 貸： 庫存現(xiàn)金 8200 元 原會員活動費和職工活動費合并為職工活動支出，原職工活動費的四個二級科目不變：職工教育費、文體活動費、宣傳活動費、其他活動費。 借： 職工活動支出 — 其他活動支出 53000 元 貸： 銀行存款 53000 元 開展安全知識培訓(xùn)和勞動競賽活動支出 56000 元，其 中：轉(zhuǎn)賬支出 48600 元，現(xiàn)金 7400 元。 50 其他支出 8 第三部分 有關(guān)會計實務(wù)舉例 收到行政代收的工會會員會費 20200 元。 按培訓(xùn)費、會議費、外事費、專項業(yè)務(wù)費、其他業(yè)務(wù)費設(shè)置 明細(xì) 。按勞動關(guān)系 協(xié)調(diào)費、勞動保護費、法律援助費、困難職工幫扶費、送溫暖費、其他維權(quán)支出設(shè)置 明細(xì) 。 50 職工活動支出 本科目按全總規(guī)定設(shè)明細(xì)賬。 40 投資收益 本科目核算工會 對外投資發(fā)生的收益。 40 撥繳經(jīng)費收入 本科目按繳費單位設(shè)立明細(xì)賬； 本科目只核算本級工會應(yīng)留成的收入 （這是新舊制度的最大區(qū)別）。 311 投資基金 本科目核算工會 對外投資占用的基金。 222 應(yīng)付下級經(jīng)費 本科目核算工會 應(yīng)付下級工會的各項補助以及應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級工會的工會經(jīng)費和建會籌備金。 141 庫存物品 本科目核算工 會 取得的將在日?；顒又泻挠玫牟牧?、物品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。 事業(yè)收入 事業(yè)收入 沒有變化 投資收益 投資收益 沒有變化 其他收入 其他收入 沒有變化 4 原 科 目 新 科 目 說 明 會員活動費 職工活 動費 職工活動支出 職工教育費 文體活動費 宣傳活動費 其他活動支出 工會業(yè)務(wù)費 維權(quán)支出 勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費 勞動保護費 法律服務(wù)費 困難職工幫扶費 送溫暖費 其他維權(quán)支出 業(yè)務(wù)支出 培訓(xùn)費 會議費 外事費 專項業(yè)務(wù)費 其他業(yè)務(wù)費 原科目一分為二 專項資金支出 資本性支出 房屋建筑物購建 辦公設(shè)備購置 專用設(shè)備購置 交通工具購置 大型維修 信息網(wǎng)絡(luò)購建 其他資本性支出 補助下級支出 補助下級支出 回?fù)苎a助 專項補助 超收補助 幫扶補助 送溫暖補助
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