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新工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)資料(更新版)

2024-12-15 10:05上一頁面

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【正文】 上有三種,一是實(shí)撥方式,二是 授權(quán)支付方式,三是直接支付方式。 借: 投資 — 某債券 50000 元 貸: 銀行存款 50000 元 借: 結(jié)余 50000 元 貸: 投資基 金 50000 元 三年到期收回本息 : 借: 銀行存款 57500 元 貸: 投資 — 某債券 50000 元 貸: 投資收益 7500 元( 50000*5%*3=7500) 借: 投資基金 50000 元 貸: 結(jié)余 50000 元 如以貨幣資金對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資 的會(huì)計(jì)分錄同上。 工會(huì)結(jié)余資金投資時(shí)應(yīng)注意: ① 必須保證基本活動(dòng)之外,資金有結(jié)余 , 且以 收益為目的,依照國家有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行的投資; ② 要保證增值,工會(huì)資產(chǎn)不流失。 1 下一年度補(bǔ)交 上年度應(yīng)上繳的工會(huì)經(jīng) 費(fèi) 3158 元 。 借: 銀行存款 30000 元 貸: 行政補(bǔ)助收入 — 勞動(dòng)競賽經(jīng)費(fèi) 30000 元 1 用支票分別支付三方協(xié)調(diào)機(jī)制會(huì)議支出 3500 元,聘請(qǐng)法律顧問 13 費(fèi)用 5000 元,春節(jié)送溫暖款 12020 元 。 固定資產(chǎn): 凡使用年限在一年以上、一般設(shè)備單價(jià) 500 元以上、專用設(shè)備 單價(jià)在 800 元以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)。 投資基金: 核算工會(huì)對(duì)外投資占用的基金。借出時(shí)記借方,收回時(shí)記貸方,余額在借方,表示尚未收回的款項(xiàng)。 借款時(shí): 借: 其他應(yīng)收款 — 小王 3000 元 貸: 庫存現(xiàn)金 3000 元 其他應(yīng)收款科目核算工會(huì)除應(yīng)收上、下級(jí)經(jīng)費(fèi)以外的應(yīng)收或暫付款項(xiàng)。 借: 銀行存款 110000 元 貸: 行政補(bǔ)助收入 110000 元 以支付轉(zhuǎn)賬支票支慶祝“五一”活動(dòng)費(fèi)用 53000 元。 50 行政支出 本科目按全總規(guī)定設(shè)二、三級(jí)明細(xì)賬。 五 、支出 類科目 : 支出類科目包括 8 個(gè):職工活動(dòng)支出,維權(quán)支出,業(yè)務(wù)支出,行政支出,資本性支出,補(bǔ)助下級(jí)支出,事業(yè)支出,其他支出 。 40 會(huì)費(fèi)收 入 本科目只有基層工會(huì)使用; 與 “會(huì)費(fèi)收入 ”對(duì)應(yīng)的支出科目只有 “職工活動(dòng)支出 ”。 221 應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) 本科目核算工會(huì) 按規(guī)定應(yīng)上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)及建會(huì)籌備金。 “行政補(bǔ)助收入 ”為工會(huì)所在單位行政補(bǔ)助的款項(xiàng)。 過去制度中基層工會(huì)使用的會(huì)計(jì)科目有27個(gè),縣級(jí)以上為 42 個(gè),新制度中 42 個(gè)科目,不 再 分基層或縣級(jí)以上。新會(huì)計(jì)制度第 10 條規(guī)定:工會(huì)會(huì)計(jì)以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ),以權(quán)責(zé)發(fā)生制為補(bǔ)充。 二、 工會(huì)會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù) 幾點(diǎn)變化: 確定工會(huì)收入和支出列支的會(huì)計(jì)科目的原則: 收入以資金渠道來確定,從 上級(jí) 工會(huì) 撥來的資金,不問資金性質(zhì),一律作上級(jí)補(bǔ)助; 政府補(bǔ)助 收入只反映本級(jí)財(cái)政撥付的資金;行政撥入的補(bǔ)助作行政補(bǔ)助收入等。 132 應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi) 本科目核算工會(huì)按規(guī)定應(yīng)收下級(jí)工會(huì)的上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)和建會(huì)籌備金。 6 231 代管經(jīng)費(fèi) 本 科目核算 黨團(tuán)組織及單位行政委托工會(huì)代管的、有指定用途的、不屬于工會(huì)收入的經(jīng)費(fèi),如代管的黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、職工互助金等。 40 政府補(bǔ)助收入 40 行政補(bǔ)助收入 本科目只有基層工會(huì)使用 ; 本科目不得核算屬于行政應(yīng)向工會(huì)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi) 。 基層工會(huì)組織會(huì)員開展集體活動(dòng)及會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用,在本科目核算。 50 補(bǔ)助下級(jí)支出 本科目按全總規(guī)定設(shè)明細(xì)賬。支付會(huì)員補(bǔ)助費(fèi) 500 元;工會(huì)干部培訓(xùn)費(fèi) 1200 元;職工困難救助 3000 元。 10 借: 其他支出 50 元 貸: 庫存現(xiàn)金 50 元 或:如果屬差錯(cuò)應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)模? 借: 其他應(yīng)收款 50 元 貸: 庫存現(xiàn)金 50 元 原 經(jīng)費(fèi)集中戶賬戶收到利息收入 500 元。 2020 年 1 月經(jīng)報(bào)批,同意核銷。 投資時(shí): 按評(píng)估價(jià)值 借: 投資 — 股權(quán)投資 — 某公司 500000 元 貸: 投資基金 500000 元 同時(shí)記: 按賬面價(jià)值 借: 固定基金 300000 元 貸: 固定資產(chǎn) — 房屋及建筑物 300000 元 年 底收到分紅: 借: 銀行存款 50000 元 貸: 投資收益 50000 元 如賬面價(jià)值 500000 元 ,評(píng)估價(jià)值 300000 元 ,分錄不變,只是金額改變 。 1 某工會(huì)建職工之家,購電視機(jī)一臺(tái),價(jià)值 4500 元,以支票
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