新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》培訓(xùn)資料(文件)
【正文】 三是直接支付方式。 1 2020 年付工會(huì)書(shū)款 4500 元，實(shí)際結(jié)算 4000 元，余款 500 元因糾紛對(duì)方始終未付。 借： 投資 — 某債券 50000 元 貸： 銀行存款 50000 元 借： 結(jié)余 50000 元 貸： 投資基 金 50000 元 三年到期收回本息 ： 借： 銀行存款 57500 元 貸： 投資 — 某債券 50000 元 貸： 投資收益 7500 元（ 50000*5%*3=7500） 借： 投資基金 50000 元 貸： 結(jié)余 50000 元 如以貨幣資金對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資 的會(huì)計(jì)分錄同上。年底收到分紅 50000 元。 工會(huì)結(jié)余資金投資時(shí)應(yīng)注意： ① 必須保證基本活動(dòng)之外，資金有結(jié)余 ， 且以 收益為目的，依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行的投資； ② 要保證增值，工會(huì)資產(chǎn)不流失。 固定基金： 固定資產(chǎn)的貨幣表現(xiàn)形式。 1 下一年度補(bǔ)交 上年度應(yīng)上繳的工會(huì)經(jīng) 費(fèi) 3158 元 。 借： 資本性支出 — 大型修繕 15000 元 貸： 銀行存款 15000 元 借： 資本性支出 — 辦公設(shè)備購(gòu)置 — 電腦 3500 元 貸： 銀行存款 3500 借： 固定資產(chǎn) — 一般設(shè)備 3500 元 貸： 固定基金 3500 元 借： 資本性支出 — 信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建 8000 元 貸： 銀行存款 8000 元 借： 固定資產(chǎn) — 專(zhuān)用設(shè)備 8000 元 貸： 固定基金 8000 元 2 年末，對(duì)所有收入、支出科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到“結(jié)余”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，收 入、 支 出科目的 余額 應(yīng) 為零 借： 會(huì)費(fèi)收入 借： 結(jié)余 撥繳經(jīng)費(fèi)收入 貸： 職工活動(dòng) 費(fèi) 上級(jí)補(bǔ)助收入 維權(quán)支出 政府補(bǔ)助收入 業(yè)務(wù)支出 行政補(bǔ)助收入 行政支出 事業(yè)收入 資本性支出 投資收益 補(bǔ)助下級(jí)支出 其他收入 事業(yè)支出 貸： 結(jié)余 其他支出 14 第四部分 會(huì)計(jì)報(bào)表 資資 產(chǎn)產(chǎn) 負(fù)負(fù) 債債 表表 編制單位： 年 月 日 單位：元 編號(hào) 資產(chǎn) 年初數(shù) 期末數(shù) 編號(hào) 負(fù)債與凈資產(chǎn) 年初數(shù) 期末數(shù) 一、資產(chǎn) 二、負(fù)債 101 庫(kù)存現(xiàn)金 201 應(yīng)付工資 (離退休費(fèi) ) 102 銀行存款 202 應(yīng)付地方 (部門(mén) )津貼補(bǔ)貼 111 零余額賬戶(hù)用款額度 203 應(yīng)付其他個(gè)人收入 112 財(cái)政應(yīng)返還額度 211 借入款 121 借出款 221 應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) 131 應(yīng)收 上級(jí)經(jīng)費(fèi) 222 應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi) 132 應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi) 225 其他應(yīng)付款 135 其他應(yīng)收款 231 代管經(jīng)費(fèi) 141 庫(kù)存物品 負(fù)債合計(jì) 151 投資 161 在建工程 三、凈資產(chǎn)類(lèi) 162 固定資產(chǎn) 301 固定基金 302 在建工程占用資金 311 投資基金 321 專(zhuān)用基金 322 后備金 331 結(jié)余 凈資產(chǎn)合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債 與凈資產(chǎn)總計(jì) 工會(huì)主席： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 復(fù)核： 制表： 15 收 入 支 出 表 編制單位： 年 月 單位：元 項(xiàng)目 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 一、收 入 401 會(huì)費(fèi)收入 402 撥繳經(jīng)費(fèi)收入 403 上級(jí)補(bǔ)助收入 404 政府補(bǔ)助收入 405 行政補(bǔ)助收入 406 事業(yè)收入 407 投資收益 408 其他收 入 本期收入合計(jì) 二、支
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