新《工會會計制度》培訓(xùn)資料(文件)
【正文】 三是直接支付方式。 1 2020 年付工會書款 4500 元，實際結(jié)算 4000 元，余款 500 元因糾紛對方始終未付。 借： 投資 — 某債券 50000 元 貸： 銀行存款 50000 元 借： 結(jié)余 50000 元 貸： 投資基 金 50000 元 三年到期收回本息 ： 借： 銀行存款 57500 元 貸： 投資 — 某債券 50000 元 貸： 投資收益 7500 元（ 50000*5%*3=7500） 借： 投資基金 50000 元 貸： 結(jié)余 50000 元 如以貨幣資金對外進行股權(quán)投資 的會計分錄同上。年底收到分紅 50000 元。 工會結(jié)余資金投資時應(yīng)注意： ① 必須保證基本活動之外，資金有結(jié)余 ， 且以 收益為目的，依照國家有關(guān)法律法規(guī)進行的投資； ② 要保證增值，工會資產(chǎn)不流失。 固定基金： 固定資產(chǎn)的貨幣表現(xiàn)形式。 1 下一年度補交 上年度應(yīng)上繳的工會經(jīng) 費 3158 元 。 借： 資本性支出 — 大型修繕 15000 元 貸： 銀行存款 15000 元 借： 資本性支出 — 辦公設(shè)備購置 — 電腦 3500 元 貸： 銀行存款 3500 借： 固定資產(chǎn) — 一般設(shè)備 3500 元 貸： 固定基金 3500 元 借： 資本性支出 — 信息網(wǎng)絡(luò)購建 8000 元 貸： 銀行存款 8000 元 借： 固定資產(chǎn) — 專用設(shè)備 8000 元 貸： 固定基金 8000 元 2 年末，對所有收入、支出科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到“結(jié)余”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，收 入、 支 出科目的 余額 應(yīng) 為零 借： 會費收入 借： 結(jié)余 撥繳經(jīng)費收入 貸： 職工活動 費 上級補助收入 維權(quán)支出 政府補助收入 業(yè)務(wù)支出 行政補助收入 行政支出 事業(yè)收入 資本性支出 投資收益 補助下級支出 其他收入 事業(yè)支出 貸： 結(jié)余 其他支出 14 第四部分 會計報表 資資 產(chǎn)產(chǎn) 負(fù)負(fù) 債債 表表 編制單位： 年 月 日 單位：元 編號 資產(chǎn) 年初數(shù) 期末數(shù) 編號 負(fù)債與凈資產(chǎn) 年初數(shù) 期末數(shù) 一、資產(chǎn) 二、負(fù)債 101 庫存現(xiàn)金 201 應(yīng)付工資 (離退休費 ) 102 銀行存款 202 應(yīng)付地方 (部門 )津貼補貼 111 零余額賬戶用款額度 203 應(yīng)付其他個人收入 112 財政應(yīng)返還額度 211 借入款 121 借出款 221 應(yīng)付上級經(jīng)費 131 應(yīng)收 上級經(jīng)費 222 應(yīng)付下級經(jīng)費 132 應(yīng)收下級經(jīng)費 225 其他應(yīng)付款 135 其他應(yīng)收款 231 代管經(jīng)費 141 庫存物品 負(fù)債合計 151 投資 161 在建工程 三、凈資產(chǎn)類 162 固定資產(chǎn) 301 固定基金 302 在建工程占用資金 311 投資基金 321 專用基金 322 后備金 331 結(jié)余 凈資產(chǎn)合計 資產(chǎn)總計 負(fù)債 與凈資產(chǎn)總計 工會主席： 財務(wù)負(fù)責(zé)人： 復(fù)核： 制表： 15 收 入 支 出 表 編制單位： 年 月 單位：元 項目 本月數(shù) 本年累計數(shù) 一、收 入 401 會費收入 402 撥繳經(jīng)費收入 403 上級補助收入 404 政府補助收入 405 行政補助收入 406 事業(yè)收入 407 投資收益 408 其他收 入 本期收入合計 二、支
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