新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》培訓(xùn)資料-文庫(kù)吧
2024-10-04 10:05 本頁(yè)面
【正文】 上級(jí)經(jīng)費(fèi) 本科目核算工會(huì) 應(yīng)收未收的上級(jí)工會(huì)應(yīng)撥付（或轉(zhuǎn)撥）工會(huì)經(jīng)費(fèi)、建會(huì)籌備金和補(bǔ)助。 132 應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi) 本科目核算工會(huì)按規(guī)定應(yīng)收下級(jí)工會(huì)的上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)和建會(huì)籌備金。 135 其他應(yīng)收款 本科目核算工會(huì) 除應(yīng)收上下級(jí)經(jīng)費(fèi)以外的其他應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。 141 庫(kù)存物品 本科目核算工 會(huì) 取得的將在日?；顒?dòng)中耗用的材料、物品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。 162 固定資產(chǎn) 本科目核算工會(huì) 擁有或控制的各項(xiàng)固定資產(chǎn)原值。 （一般設(shè)備 500 元以上；專用設(shè)備 800 元以上） 二、負(fù)債類科目： 211 借入款 本科目核算工會(huì) 借入的款項(xiàng)。 221 應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) 本科目核算工會(huì) 按規(guī)定應(yīng)上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)及建會(huì)籌備金。 222 應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi) 本科目核算工會(huì) 應(yīng)付下級(jí)工會(huì)的各項(xiàng)補(bǔ)助以及應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級(jí)工會(huì)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和建會(huì)籌備金。 225 其他應(yīng)付款 本科目核算工會(huì) 除應(yīng)付上下級(jí)經(jīng)費(fèi)之外的其他應(yīng)付及暫存款項(xiàng)。 6 231 代管經(jīng)費(fèi) 本 科目核算 黨團(tuán)組織及單位行政委托工會(huì)代管的、有指定用途的、不屬于工會(huì)收入的經(jīng)費(fèi)，如代管的黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、職工互助金等。 三、凈資產(chǎn)類科目： 301 固定基金 本科目核算工會(huì) 購(gòu)入、調(diào)入、建造、盤盈、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)形成的基金，以及拆除、盤虧、毀損、捐出固定資產(chǎn)等原因減少的固定基金。 311 投資基金 本科目核算工會(huì) 對(duì)外投資占用的基金。 331 結(jié)余 本科目核算工會(huì) 各項(xiàng)收入與支出相抵后的余額。 四 、收入 類科目 ： 會(huì)費(fèi)收入 、 撥繳經(jīng)費(fèi)收入 、 上級(jí)補(bǔ)助收入 、 政府補(bǔ)助收入 、 行政補(bǔ)助收入 、 事業(yè)收入 、 投資收益 、 其他收入 。 40 會(huì)費(fèi)收 入 本科目只有基層工會(huì)使用； 與 “會(huì)費(fèi)收入 ”對(duì)應(yīng)的支出科目只有 “職工活動(dòng)支出 ”。 40 撥繳經(jīng)費(fèi)收入 本科目按繳費(fèi)單位設(shè)立明細(xì)賬； 本科目只核算本級(jí)工會(huì)應(yīng)留成的收入 （這是新舊制度的最大區(qū)別）。 403：上級(jí)補(bǔ)助收入 本科目按全總規(guī)定設(shè)明細(xì)賬。 40 政府補(bǔ)助收入 40 行政補(bǔ)助收入 本科目只有基層工會(huì)使用 ； 本科目不得核算屬于行政應(yīng)向工會(huì)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi) 。 40 事業(yè)收入 本科目按繳款項(xiàng)目或繳款單位設(shè)立明細(xì)賬； 事業(yè)單位獨(dú)立核算的，核算凈上繳部分；不獨(dú)立核算的核算全部收 入。 40 投資收益 本科目核算工會(huì) 對(duì)外投資發(fā)生的收益。 7 40 其他收入 本科目核算 除上述收入以外的各項(xiàng)收入。如資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)處置凈收入、接受捐贈(zèng)收入、銀行存款利息收入等。 五 、支出 類科目 ： 支出類科目包括 8 個(gè)：職工活動(dòng)支出，維權(quán)支出，業(yè)務(wù)支出，行政支出，資本性支出，補(bǔ)助下級(jí)支出，事業(yè)支出，其他支出 。 50 職工活動(dòng)支出 本科目按全總規(guī)定設(shè)明細(xì)賬。 按職工教育費(fèi)、文體活動(dòng)費(fèi)、宣傳 活動(dòng) 費(fèi)、其他活動(dòng)支出設(shè)置 明細(xì) 。 基層工會(huì)組織會(huì)員開(kāi)展集體活動(dòng)及會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用，在本科目核算。 50 維權(quán)支出 本科目按全總規(guī)定設(shè)明細(xì)賬 。按勞動(dòng)關(guān)系 協(xié)調(diào)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、法律援助費(fèi)、困難職工幫扶費(fèi)、送溫暖費(fèi)、其他維權(quán)支出設(shè)置 明細(xì) 。 50 業(yè)務(wù)支出 本科目按全總規(guī)定設(shè)明細(xì)賬。 502+503 科目核算的內(nèi)容與舊制度工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)核算內(nèi)容相同。 50 行政支出 本科目按全總規(guī)定設(shè)二、三級(jí)明細(xì)賬。 按培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、外事費(fèi)、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、其他業(yè)務(wù)費(fèi)設(shè)置 明細(xì) 。 50 資本性支出 本科目按全總規(guī)定設(shè)明細(xì)賬； 本科目只核算形成固定資產(chǎn)的建設(shè)工程、設(shè)備工具購(gòu)置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建、其他資本性支出。 50 補(bǔ)助下級(jí)支出 本科目按全總規(guī)定設(shè)明細(xì)賬。 50 事業(yè)支出 本科目按單位或部門設(shè)立明細(xì)賬； 政府部門對(duì)工會(huì)所屬事業(yè)單位的撥款（不管是否通過(guò)工會(huì)轉(zhuǎn)賬，不管是離退休經(jīng)費(fèi)還是其他專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)），主管工會(huì)都通過(guò)此科目核算。 50 其他支出 8 第三部分 有關(guān)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)舉例 收到行政代收的工會(huì)會(huì)員會(huì)費(fèi) 20200 元。 借： 銀行存款 20200 元 貸： 會(huì)費(fèi)收入 20200 元 收到行政撥來(lái)按工資總額的 2%計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi) 80000 元，其中40%要上解上級(jí)工會(huì)，并已按時(shí)上解。 借： 銀行存款 80000 元 貸： 撥 交經(jīng)費(fèi)收入 48000 元 應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) 32020 元 借： 應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)
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