新工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)資料-免費(fèi)閱讀
【正文】 借： 應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) — 應(yīng)上繳 經(jīng)費(fèi) 3158 元 貸： 銀行存款 3158 元 1 基層工會(huì)收到行政撥來的勞動(dòng)競賽款 30000 元 。 工會(huì)結(jié)余資金不能購買股票。 投資： 工會(huì)按國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和工會(huì)的相關(guān)規(guī)定，以貨幣資金或?qū)嵨锵蚱渌麊挝坏耐顿Y。 實(shí)撥方式收到財(cái)政撥款： 借： 銀行存款 貸： 政府補(bǔ)助收入 借出款： 工會(huì)因開展工作或發(fā)展工運(yùn)事業(yè)的需要而出借給其他工會(huì)或工會(huì)所屬單位的 款項(xiàng)。 上月 28 日，工會(huì)小王借 款開展“安全生產(chǎn)月”宣傳活動(dòng) 3000元，本月 5 日?qǐng)?bào)銷 2500 元，余 500 元，出納交銀行。 借： 銀行存款 80000 元 貸： 撥 交經(jīng)費(fèi)收入 48000 元 應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) 32020 元 借： 應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) 32020元 貸： 銀行存款 32020 元 收到行政補(bǔ)助工會(huì)開展“五一”慶?；顒?dòng)經(jīng)費(fèi) 50000 元，開展安全知識(shí)培訓(xùn)和勞動(dòng)競賽活動(dòng)經(jīng)費(fèi) 60000 元。 502+503 科目核算的內(nèi)容與舊制度工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)核算內(nèi)容相同。如資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)處置凈收入、接受捐贈(zèng)收入、銀行存款利息收入等。 四 、收入 類科目 ： 會(huì)費(fèi)收入 、 撥繳經(jīng)費(fèi)收入 、 上級(jí)補(bǔ)助收入 、 政府補(bǔ)助收入 、 行政補(bǔ)助收入 、 事業(yè)收入 、 投資收益 、 其他收入 。 （一般設(shè)備 500 元以上；專用設(shè)備 800 元以上） 二、負(fù)債類科目： 211 借入款 本科目核算工會(huì) 借入的款項(xiàng)。原 “代管經(jīng)費(fèi) ”核算的部分內(nèi)容納入此科目。 會(huì)計(jì)科目不再區(qū)分基層工會(huì)使用 ,還是縣級(jí)以上工會(huì)使用 ,但不需用科目可不使用。 從而將原核算是一切以是否已經(jīng)發(fā)生 ,即 :已經(jīng)收到或付出為原則 ,調(diào)整為不僅以收付發(fā)生額進(jìn)行核算，還引進(jìn)了應(yīng)收和應(yīng)付的概念進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。例：上級(jí)補(bǔ)助收入反映工會(huì)系統(tǒng)的撥款，而不再問此款源頭，如省總撥到下級(jí)工會(huì)的資金，不論 3 是補(bǔ)助費(fèi)，還是財(cái)政的扶貧幫困資金，均在“上級(jí)補(bǔ)助收入”科目中核算。 135 其他應(yīng)收款 本科目核算工會(huì) 除應(yīng)收上下級(jí)經(jīng)費(fèi)以外的其他應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。 三、凈資產(chǎn)類科目： 301 固定基金 本科目核算工會(huì) 購入、調(diào)入、建造、盤盈、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)形成的基金，以及拆除、盤虧、毀損、捐出固定資產(chǎn)等原因減少的固定基金。 40 事業(yè)收入 本科目按繳款項(xiàng)目或繳款單位設(shè)立明細(xì)賬； 事業(yè)單位獨(dú)立核算的，核算凈上繳部分；不獨(dú)立核算的核算全部收 入。 50 維權(quán)支出 本科目按全總規(guī)定設(shè)明細(xì)賬 。 50 事業(yè)支出 本科目按單位或部門設(shè)立明細(xì)賬； 政府部門對(duì)工會(huì)所屬事業(yè)單位的撥款（不管是否通過工會(huì)轉(zhuǎn)賬，不管是離退休經(jīng)費(fèi)還是其他專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)），主管工會(huì)都通過此科目核算。共計(jì) 8200 元。 借： 銀行存款 —— 經(jīng)費(fèi)集中戶存款 500 元 貸： 其他收入 500 元 經(jīng)費(fèi)集中戶不設(shè)為一級(jí)科目，不代表取消 本賬戶，設(shè)置經(jīng)費(fèi)集中戶的工會(huì)，應(yīng)先在些賬戶中歸集工會(huì)經(jīng)費(fèi)，再按規(guī)定將屬于本級(jí)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入本級(jí)工會(huì)基本戶，屬上級(jí)和下級(jí)經(jīng)費(fèi)，直接上繳或下?lián)堋? 借： 其他支出 500 元 貸： 其他應(yīng)收款 500 元 逾期三年以上，因債務(wù)人原因尚未收回的其他應(yīng)收款，應(yīng)按全總有關(guān)規(guī)定，及時(shí)清查、核銷，不得長期掛賬，核銷的呆賬應(yīng)在備查賬簿中登記，已核銷后又收回的，應(yīng)： 借： 銀行存款 11 貸： 其他收入 1 某工會(huì)用閑置資金 5 萬元購買三年期國債，年利率 5%。 投資、投資基金科目按評(píng)估價(jià)，固定基金、固定資產(chǎn)按賬面價(jià)。 借： 業(yè)務(wù)支出 — 專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi) 4500 元 貸： 銀行存款 4500 元 同時(shí)： 借： 固定資產(chǎn) — 一般設(shè)備 4500 元 貸： 固定基金 4500 元 1 某工會(huì)出售汽車一輛，賬面價(jià)值 18 萬元，取得出售收入 15000元，發(fā)生清理費(fèi)用 500 元。 借： 資本性支出 — 大型修繕 15000 元 貸： 銀行存款 15000 元 借： 資本性支出 — 辦公設(shè)備購置 — 電腦 3500 元 貸： 銀行存款 3500 借： 固定資產(chǎn) — 一般設(shè)備 3500 元 貸： 固定基金 3500 元 借： 資本性支出 — 信息網(wǎng)絡(luò)購建 8000 元 貸： 銀行存款 8000 元 借： 固定資產(chǎn) — 專用設(shè)備 8000 元 貸： 固定基金 8000 元 2 年末，對(duì)所有
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