新工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)資料-文庫吧資料
2024-11-01 10:05本頁面
【正文】 50505 大型修繕 50506 信息網(wǎng)絡(luò)購建 50507 其他資本性支出 506 補(bǔ) 助下級(jí)支出 507 事業(yè)支出 508 其他支出 本期支出合計(jì) 三、本期結(jié)余 工會(huì)主席 ： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 ： 復(fù)核 ： 制表 ： 。 借： 銀行存款 30000 元 貸： 行政補(bǔ)助收入 — 勞動(dòng)競賽經(jīng)費(fèi) 30000 元 1 用支票分別支付三方協(xié)調(diào)機(jī)制會(huì)議支出 3500 元，聘請法律顧問 13 費(fèi)用 5000 元，春節(jié)送溫暖款 12020 元 。 1 下一年度補(bǔ)交 上年度應(yīng)上繳的工會(huì)經(jīng) 費(fèi) 3158 元 。 借： 業(yè)務(wù)支出 — 專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi) 4500 元 貸： 銀行存款 4500 元 同時(shí)： 借： 固定資產(chǎn) — 一般設(shè)備 4500 元 貸： 固定基金 4500 元 1 某工會(huì)出售汽車一輛，賬面價(jià)值 18 萬元，取得出售收入 15000元，發(fā)生清理費(fèi)用 500 元。 固定基金： 固定資產(chǎn)的貨幣表現(xiàn)形式。 固定資產(chǎn)： 凡使用年限在一年以上、一般設(shè)備單價(jià) 500 元以上、專用設(shè)備 單價(jià)在 800 元以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)。 工會(huì)結(jié)余資金投資時(shí)應(yīng)注意： ① 必須保證基本活動(dòng)之外，資金有結(jié)余 ， 且以 收益為目的，依照國家有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行的投資； ② 要保證增值，工會(huì)資產(chǎn)不流失。 投資、投資基金科目按評(píng)估價(jià)，固定基金、固定資產(chǎn)按賬面價(jià)。年底收到分紅 50000 元。 投資基金： 核算工會(huì)對(duì)外投資占用的基金。 借： 投資 — 某債券 50000 元 貸： 銀行存款 50000 元 借： 結(jié)余 50000 元 貸： 投資基 金 50000 元 三年到期收回本息 ： 借： 銀行存款 57500 元 貸： 投資 — 某債券 50000 元 貸： 投資收益 7500 元（ 50000*5%*3=7500） 借： 投資基金 50000 元 貸： 結(jié)余 50000 元 如以貨幣資金對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資 的會(huì)計(jì)分錄同上。 借： 其他支出 500 元 貸： 其他應(yīng)收款 500 元 逾期三年以上，因債務(wù)人原因尚未收回的其他應(yīng)收款，應(yīng)按全總有關(guān)規(guī)定，及時(shí)清查、核銷，不得長期掛賬，核銷的呆賬應(yīng)在備查賬簿中登記，已核銷后又收回的，應(yīng)： 借： 銀行存款 11 貸： 其他收入 1 某工會(huì)用閑置資金 5 萬元購買三年期國債，年利率 5%。 1 2020 年付工會(huì)書款 4500 元，實(shí)際結(jié)算 4000 元，余款 500 元因糾紛對(duì)方始終未付。借出時(shí)記借方，收回時(shí)記貸方，余額在借方，表示尚未收回的款項(xiàng)。 借： 銀行存款 —— 定期存款 30000 元 貸： 銀行存款 —— 經(jīng)費(fèi)集中戶存款 30000 元 目前工會(huì)與財(cái)政 資金的關(guān)系上有三種，一是實(shí)撥方式，二是 授權(quán)支付方式，三是直接支付方式。 借： 銀行存款 —— 經(jīng)費(fèi)集中戶存款 500 元 貸： 其他收入 500 元 經(jīng)費(fèi)集中戶不設(shè)為一級(jí)科目，不代表取消 本賬戶，設(shè)置經(jīng)費(fèi)集中戶的工會(huì)，應(yīng)先在些賬戶中歸集工會(huì)經(jīng)費(fèi)，再按規(guī)定將屬于本級(jí)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入本級(jí)工會(huì)基本戶，屬上級(jí)和下級(jí)經(jīng)費(fèi)，直接上繳或下?lián)堋? 借： 庫存現(xiàn)金 100 元 貸： 其他收入 100 元 或：如查明應(yīng)支付給有關(guān)人員和單位的： 借： 庫存現(xiàn)金 100 元 貸： 其他應(yīng)付款 — 單位（人） 100 元 3 月 15 日，出納發(fā)現(xiàn)短少現(xiàn)金 50 元，經(jīng)反復(fù)查找無法查明原因，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意核銷。 借款時(shí)： 借： 其他應(yīng)收款 — 小王 3000 元 貸： 庫存現(xiàn)金 3000 元 其他應(yīng)收款科目核算工會(huì)除應(yīng)收上、下級(jí)經(jīng)費(fèi)以外的應(yīng)收或暫付款項(xiàng)。 提示： 只要開具現(xiàn)金支票，不論是提現(xiàn)，還是支付費(fèi)用，都要從庫存現(xiàn)金科目中列支，不能直接從銀行存款中列支。共計(jì) 8200 元。 借： 職工活動(dòng)支出 — 其他活動(dòng)支出 56000 元 貸： 銀行存款 48600 元 現(xiàn)金 7400 元 現(xiàn)金支票支付工會(huì)開展文體活動(dòng)中材料費(fèi) 1000 元，誤餐費(fèi) 2500元。 借： 銀行存款 110000 元 貸： 行政補(bǔ)助收入
畢業(yè)設(shè)計(jì)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1