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正文內(nèi)容

會計(jì)制度培訓(xùn)資料-文庫吧資料

2025-04-25 02:38本頁面
  

【正文】 式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。第九條 嚴(yán)格按照下列規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。第七條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì),忠于職守,廉潔奉公,遵紀(jì)守法,客觀公正,不斷提高會計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第四條 單位負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金的安全負(fù)責(zé)。第二條 本規(guī)定所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作時(shí)必須辦理會計(jì)檔案移交手續(xù),造具移交清單,分清前后責(zé)任,確保會計(jì)檔案的連續(xù)完整。第九章 會計(jì)檔案管理  要搞好會計(jì)檔案的管理工作,財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計(jì)憑證等會計(jì)檔案裝訂成冊,做好封面整理入檔。開票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。嚴(yán)格按照規(guī)定使用會計(jì)科目,一經(jīng)選用不得隨意變更。 ?。?)向投資者分配利潤?! 。?)彌補(bǔ)以前年度虧損。  營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與本單位經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi),準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算,并進(jìn)入當(dāng)期損益。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用,嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶(待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等)。  對于應(yīng)付未付的款項(xiàng),業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門,以便及時(shí)處理賬務(wù),正確體現(xiàn)單位的負(fù)債,正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和運(yùn)營成本?! ?.。  ?!  C(jī)械設(shè)備等,要根據(jù)預(yù)算書或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊,待工程決算后,再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) ,不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn),以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格,對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn),以外購價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)賬價(jià)格?! ∫⒔∪潭ㄙY產(chǎn)管理制度,包括固定資產(chǎn)的安全使用制度,維修保養(yǎng)制度,定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。第四章 固定資產(chǎn)的管理  固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的器具、工具等?! ?、協(xié)議書等書面文件,根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí),須經(jīng)辦人簽章,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款,并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料?! ?,債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對,對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng),按照誰經(jīng)辦誰回收的原則,收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門,損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞賬損失,由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)?! ?yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理  ,即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬,不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。,手續(xù)齊備,不準(zhǔn)攜帶空白支票外出,確須攜帶空白支票外出者,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),辦理領(lǐng)用登記手續(xù)?!  ⑵渌杖?、職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門,以便及時(shí)處理賬務(wù),不得坐收坐支。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算,做到一次一清,不允許跨月結(jié)算,對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者,可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的,長款歸公,短款由責(zé)任人賠償。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報(bào)銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù),并且審核簽字手續(xù)是否齊全,手續(xù)完備后進(jìn)行付款,并在付款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?! ‖F(xiàn)金管理  《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》,要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款,實(shí)行一支筆簽字批準(zhǔn)制度,要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。財(cái)務(wù)會計(jì)人員、實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度。第二章 會計(jì)機(jī)構(gòu) 、會計(jì)人員的管理  具體負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作和會計(jì)核算工作,包括:財(cái)會人員的管理、指導(dǎo)檢查各核算單位的會計(jì)核算工作、協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金;做好與各單位的對賬工作,制定成本管理制度與控制制度;做好財(cái)務(wù)分析工作,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。監(jiān)銷人,在銷毀會計(jì)檔案前,應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對,銷毀后,要在銷毀會計(jì)檔案清冊上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)。(七)會計(jì)檔案保管期滿,需要銷毀時(shí),由檔案管理部門提出銷毀意見,會同財(cái)務(wù)會計(jì)部門共同鑒定,嚴(yán)格審查,編制會計(jì)檔案銷毀清冊,經(jīng)本單位董事會審查,報(bào)經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)后銷毀。(六)本單位保存的會計(jì)檔案,向外單位提供利用時(shí),檔案原件只可在本單位查閱,原則上不得借出,如有特殊需要,必須報(bào)經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn),但不得拆散原卷冊,并限期歸還。(五)會計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理。(四)會計(jì)檔案的期限分為永久、定期兩類。當(dāng)年的會計(jì)檔案,在會計(jì)年度終了后,可暫由財(cái)務(wù)部保管一年,期滿后編造清冊,移交檔案部門管理。必須建立健全會計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度,切實(shí)把會計(jì)檔案管好。需要?dú)w檔的會計(jì)資料,應(yīng)按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定及時(shí)移交歸檔。每月終了,組織、督促裝訂會計(jì)憑證和資料,集中保管。核對無誤后,將各種報(bào)表連同財(cái)務(wù)狀況說明書,加具封面,裝訂成冊,送交財(cái)務(wù)主管及公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽章,及時(shí)報(bào)出。編制會計(jì)報(bào)表月份終了,要根據(jù)總賬科目余額匯總表,總賬和有關(guān)的明細(xì)賬的記錄編制資產(chǎn)負(fù)債表及其他分管的報(bào)表。熟悉本企業(yè)的會計(jì)核算形式和規(guī)程。按《規(guī)范》規(guī)定進(jìn)行記賬、結(jié)賬、對賬。期末,根據(jù)應(yīng)收賬款的余額分別做區(qū)內(nèi)外欠款表及賬齡分析表,同時(shí)根據(jù)應(yīng)收明細(xì)單位情況做出應(yīng)收分析。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)和無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查明,按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后作賬務(wù)處理。(二)負(fù)責(zé)辦理往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)對各種應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)要每月核對清理,及時(shí)催收結(jié)算;對各種應(yīng)付預(yù)收款項(xiàng)要抓緊清算支付;對職工各種借款要經(jīng)常督催,及時(shí)報(bào)銷,差額收回,余額清退,不得拖欠,不準(zhǔn)挪用,不掛貸余。往來核算會計(jì)崗位責(zé)任制度(一)建立往來款項(xiàng)清算手續(xù)制度本單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)可分兩類,一類是由于購銷業(yè)務(wù)而發(fā)生的應(yīng)收、預(yù)付,應(yīng)付、預(yù)收款項(xiàng)的往來業(yè)務(wù);另一類是由于本單位與其他單位、與主管部門、與內(nèi)部各部門或個(gè)人之間的有關(guān)經(jīng)濟(jì)往來而發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付和暫收、暫付款項(xiàng)業(yè)務(wù)。計(jì)提和轉(zhuǎn)回減值均通過“營業(yè)外支出”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目。對于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值高于可收回金額的,應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。盤虧及毀損的固定資產(chǎn),按原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營業(yè)外支出。企業(yè)在清查中對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),報(bào)批前在“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”
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