【正文】 理重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批制度，任何個(gè)人都無權(quán)決定劃轉(zhuǎn)巨額貨幣資金，嚴(yán)防貨幣資金的挪用、貪污、侵占、外逃等非法行為。第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理第十二條 現(xiàn)金管理一、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金庫存限額的管理，在銀行核定的庫存限額內(nèi)支付現(xiàn)金，不得任意超過庫存現(xiàn)金的限額，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行?，F(xiàn)金使用范圍：1．支付職工（含臨時(shí)工）的工資補(bǔ)貼、津貼、獎金、勞保、福利費(fèi)以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；2．個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)和備用金；4．支付總額在一千元以下的零星開支。三、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，明確收款、付款、記錄等各個(gè)環(huán)節(jié)出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。五、出納人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審核無誤的收付款憑證收支現(xiàn)金，設(shè)置現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，賬目應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，賬款相符。 六、單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地對現(xiàn)金收支情況和庫存現(xiàn)金進(jìn)行稽核檢查并作好記錄，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。第十三條 銀行存款管理一、單位應(yīng)當(dāng)按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。二、銀行開戶，必須按有關(guān)規(guī)定經(jīng)市人民銀行審批同意。根據(jù)實(shí)際需要可以在其他銀行開設(shè)一般專用帳戶，但不得提取現(xiàn)金。五、單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。對銀行賬戶核對過程中發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的保管第十四條 支票、印鑒管理一、支票的管理和簽發(fā)，由出納人員擔(dān)任，其他會計(jì)人員不能兼任支票的簽發(fā)工作二、出納人員在簽發(fā)支票前，必須先查明銀行存款的余額，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。簽發(fā)時(shí)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)填寫簽發(fā)日期、收款單位(或收款人)、款項(xiàng)的用途和金額，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有真實(shí)業(yè)務(wù)或無日期、無用途、無限額的支票；控制簽發(fā)限額支票。四、簽發(fā)的支票必須交單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定的印鑒保管人審核，加蓋印鑒章后生效；支票存根應(yīng)附在記賬憑證上。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)指定專人定期核對支票情況。七、預(yù)留銀行的財(cái)務(wù)印鑒必須分人管理，財(cái)務(wù)專用章由出納保管，非上班時(shí)間應(yīng)當(dāng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。單位負(fù)責(zé)人名章由本人或授權(quán)指定專人保管。八、支票發(fā)生遺失，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，采取果斷措施，并追究有關(guān)人員責(zé)任。單位應(yīng)加強(qiáng)對各類收據(jù)的使用管理，堵塞漏洞，防止貪污、挪用、偽造、冒領(lǐng)、盜竊、毀損等給單位帶來不必要損失。二、各類票據(jù)必須妥善保管，保證票據(jù)完整，不受損失，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)。開具收據(jù)時(shí)必須一次復(fù)寫。四、每本收據(jù)使用結(jié)束后，必須進(jìn)行銷號，注明每張收據(jù)的使用情況。它是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，是國家檔案的重要組成部分，也是各企業(yè)的主要檔案之一。　　第三條 會計(jì)檔案的范圍　　會計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證、其他會計(jì)憑證。原始憑證是填制記賬憑證或登記賬薄的原始依據(jù)，是重要的會計(jì)核算資料。 　　記賬憑證是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類，確定會計(jì)分錄，并據(jù)以登記會計(jì)賬薄的憑證?！　?jì)賬簿是指以會計(jì)憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)地記錄一個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對大量分散的數(shù)據(jù)或資料進(jìn)行歸類整理，逐步加工成有用會計(jì)信息的簿籍。會計(jì)帳簿：包括日記帳、明細(xì)帳、總帳、各種輔助帳。會計(jì)報(bào)表包括月、季、年度會計(jì)報(bào)表及附注。其他應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)核算專業(yè)資料是指與會計(jì)核算有關(guān)的重要資料。會計(jì)檔案可分為四類：會計(jì)憑證類、會計(jì)帳簿類、會計(jì)報(bào)表類和其它類，根據(jù)四類檔案進(jìn)行分級編號管理。會計(jì)檔案均應(yīng)采用硬紙卷盒（或卷皮）進(jìn)行包裝。會計(jì)檔案在會計(jì)年度終了后由財(cái)務(wù)部門保管一年，以備隨時(shí)查閱，滿一年后，有單獨(dú)檔案部門的，同財(cái)務(wù)部門編造清冊移交檔案部門保管?！　?jì)檔案的存放。存放地點(diǎn)應(yīng)注意防火、防潮、防污、防竊、防蛀、防鼠?！　「鞣N會計(jì)檔案的保管期限要按規(guī)定執(zhí)行?！　≌{(diào)閱會計(jì)檔案須填寫會計(jì)檔案調(diào)閱登記簿，需要復(fù)印的要經(jīng)本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意并進(jìn)行登記，查閱過程中檔案管理人員不得離開現(xiàn)場?！　〉诹鶙l 會計(jì)檔案的銷毀　　對保管期滿的會計(jì)檔案，要按照規(guī)定由檔案部門提出銷毀意見會同財(cái)會部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，對其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證應(yīng)抽出另立卷，保管到確無保存價(jià)值時(shí)再進(jìn)行銷毀。會計(jì)電算化管理制度為加強(qiáng)會計(jì)電算化工作，確保會計(jì)電算化系統(tǒng)安全可靠運(yùn)行，進(jìn)一步明確會計(jì)電算化工作責(zé)任制，特制定本管理制度。計(jì)算機(jī)全部代替手工核算，所有會計(jì)人員必須獲得《會計(jì)電算化培訓(xùn)合格證》，同時(shí)手工核算要與計(jì)算機(jī)核算必須并行運(yùn)行三個(gè)月以上，保存有完整的與手工處理相一致的數(shù)據(jù)，必須經(jīng)過上級主管部門和財(cái)政部門的批準(zhǔn)后，方可正式投入運(yùn)行。操作人員要嚴(yán)格按規(guī)定程序進(jìn)行工作，不得私自拆看和維修。需要維修時(shí)手工 要派專人到指定維修部門檢修，檢修前要全面做好數(shù)據(jù)備份。 　會計(jì)數(shù)據(jù)和軟件，要保證安全可靠，指定專人管理，專人負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)軟件加密盒除財(cái)務(wù)操作人員使用外，不得交由他人保管和使用，防止其他人員打開和使用財(cái)務(wù)軟件程序。所有操作人員，都要作好上機(jī)操作記錄，包括上機(jī)時(shí)間、關(guān)機(jī)時(shí)間、操作人員姓名、操作內(nèi)容，以及其他需要記錄的項(xiàng)目。(1)電算化“電算主管”崗位①負(fù)責(zé)電算化會計(jì)全面工作，組織電算化硬件和財(cái)務(wù)軟件安裝調(diào)試。 ?、蹍f(xié)調(diào)電算化各崗位工作，及時(shí)解決電算化中出現(xiàn)的重大問題。 　⑤組織會計(jì)人員電算化培訓(xùn)。②定期抽查各計(jì)算機(jī)崗位履行職責(zé)情況，要審查各崗位操作程序、出現(xiàn)分工、計(jì)算機(jī)會計(jì)權(quán)限等是否符合規(guī)定。審查計(jì)算機(jī)記賬憑證、會計(jì)賬簿、日記賬管理、會計(jì)報(bào)表管理是否正規(guī)。 ④審查《會計(jì)電算化管理制度》是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行。(3)電算化“會計(jì)賬簿及報(bào)表操作”崗位①悉知會計(jì)賬簿及報(bào)表規(guī)則和管理規(guī)定。 ?、郯醇敬蛴≥敵隹傎~、明細(xì)賬、報(bào)表，按月打印輸出科目余額表，并按月連續(xù)編號，分類裝訂成冊。 ?、菝吭陆Y(jié)賬后備份財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 ?、甙磿r(shí)結(jié)出并上報(bào)當(dāng)期報(bào)表。 ?、诎慈沾蛴‖F(xiàn)金日記賬，保證計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)同庫存現(xiàn)金核對相符。 　④要同時(shí)做好手工記賬的記賬工作。五、其他打印輸出的各項(xiàng)賬、證、表連同財(cái)務(wù)軟件和會計(jì)數(shù)據(jù)備份盤，平時(shí)要專人保管，要做到防水、防火、防磁保存，每年定期整理一次，歸檔管理。同時(shí)嚴(yán)格控制外來軟盤，對會計(jì)以外的計(jì)算機(jī)軟盤無論新舊，一律不得用于電算化佩機(jī)系統(tǒng)。本制度中的操作人員職責(zé)是就計(jì)算機(jī)操作而言，其具體分工和崗位責(zé)任按崗位責(zé)任制制