【正文】 ：直線法。審批手續(xù)：大額要董事會(huì)簽字?！慷?、票據(jù)：不一定是正式的購(gòu)貨發(fā)票。【固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣。專業(yè)人士驗(yàn)收。五、工資和勞務(wù)哪個(gè)劃算六、勞務(wù)派遣七、實(shí)習(xí)生八、會(huì)計(jì)處理提現(xiàn) （實(shí)發(fā)工資提現(xiàn)） 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款A(yù) 發(fā)放工資 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金 B 扣款 借：應(yīng)付工資 貸：應(yīng)交稅金——個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款——社保 【交社?！? ——住房公積金月末 結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)發(fā)工資 借：**成本 （**費(fèi)用） 貸：應(yīng)付工資 問題歸類：和工資相關(guān)的稅費(fèi)有哪幾個(gè)？工資表應(yīng)包括幾個(gè)內(nèi)容？前扣和后扣如何填在工資表中？為什么要選6張工資表？6張工資表中個(gè)調(diào)如何扣？工資和勞務(wù)轉(zhuǎn)換哪個(gè)劃算？單位沒工資如何處理？實(shí)習(xí)人員是否要交社保和個(gè)稅？發(fā)放工資如何做會(huì)計(jì)憑證？為什么代扣社保要計(jì)入“其他應(yīng)付款”？1參考個(gè)稅如何交？1發(fā)放工資要辦理哪些審批手續(xù)？業(yè)務(wù)十七 職工福利費(fèi)報(bào)銷一、稅務(wù)上規(guī)范：支出 ≤ 工資 14%二、會(huì)計(jì)上按時(shí)報(bào)銷三、福利費(fèi)口徑：職工醫(yī)藥費(fèi)支出職工生活困難補(bǔ)助職工食堂的支出（食堂單獨(dú)作帳）福利機(jī)構(gòu)人員的工資其他：三八節(jié)活動(dòng)支出、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、集體旅游、高溫補(bǔ)貼（4個(gè)月）。三、個(gè)稅四、口徑：個(gè)稅：工資薪金。五、會(huì)計(jì)處理 （第一種）無工會(huì)組織 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 （第二種）有工會(huì)組織 方法A 支付時(shí) 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 方法B 每個(gè)月月末計(jì)算應(yīng)該算的工會(huì)經(jīng)費(fèi)【應(yīng)付工資2%】 借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 下月月初支付時(shí) 借：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：銀行存款問題歸類：企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的來源？工會(huì)經(jīng)費(fèi)的用處？工會(huì)使用什么會(huì)計(jì)制度?【工會(huì)會(huì)計(jì)制度】稅務(wù)上對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)額度的限度是多少？無工會(huì)組織怎么交工會(huì)經(jīng)費(fèi)，交多少？不設(shè)工會(huì)組織，交納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)怎么核算？有工會(huì)組織，交納工會(huì)經(jīng)費(fèi)有哪2種作法？2種不同的依法，對(duì)當(dāng)月的費(fèi)用影響是多少？業(yè)務(wù)十五—十六 工資及發(fā)放一、工資涉及：個(gè)稅，社保，企業(yè)所得稅二、工資表填制 （一）張數(shù) 6張 A、在職職工交社保 2張 B、離退休 2張 C、在職職工不交社保 2張 （二）工資表格式 單位名稱 工資表名稱 所屬時(shí)間 編制日期 內(nèi)容：序號(hào)、姓名、工資構(gòu)成（基本工資+……）、扣款 【前扣：請(qǐng)假，后扣：五險(xiǎn)?！?0%自用，40%上交市總工會(huì)。 殘值：企業(yè)自行確定，不定也可以。⑤ 軟件：2年。③ 汽車：4年。折舊時(shí)間：① 房屋、建筑物：20年。按月折舊。 小規(guī)模：不要求。2見10 22上打√內(nèi)容問題歸類：如何判斷是短期借款還是長(zhǎng)期借款？【年限】到銀行借款時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)關(guān)注哪些指標(biāo)？利潤(rùn)控制多少為好？【到銀行貸款】收入一般每年增長(zhǎng)多少為好？注冊(cè)資金高低對(duì)銀行貸款有什么影響？為什么存貨和應(yīng)收帳款不能同時(shí)很高？固定資產(chǎn)是高還是低好？一般資產(chǎn)負(fù)債率控制在多少比例？【60%以下】業(yè)務(wù)十二 納稅業(yè)務(wù)一、稅收國(guó)稅：增值稅企業(yè)所得稅03年前成立地稅03至09年成立國(guó)稅10成立地稅 地稅：其他二、每月申報(bào)：15日前三、核對(duì)：稅種、金額。 過期，可報(bào)銷。五、會(huì)計(jì)處理與采購(gòu)有關(guān) 借：預(yù)付帳款 應(yīng)付帳款 貸：現(xiàn)金（銀行存款）與采購(gòu)無關(guān) 借：其他應(yīng)收款 其他應(yīng)付款 貸：現(xiàn)金（銀行存款）問題歸類：對(duì)外付款的判斷依據(jù)？付款業(yè)務(wù)的核心單據(jù)是什么？付款業(yè)務(wù)最重要的是什么內(nèi)容？【手續(xù)齊全】付款業(yè)務(wù)是否一定要開收據(jù)?【分現(xiàn)金、銀行存款、對(duì)外付款對(duì)方開內(nèi)部還是統(tǒng)一收據(jù)，有沒有什么要求？?jī)?nèi)部手續(xù)怎么辦？如何才能知道對(duì)外付款的原因？用款申請(qǐng)書如何填寫，要注意哪些？電匯單據(jù)如何填寫？業(yè)務(wù)九 職工教育經(jīng)費(fèi)如何報(bào)銷一、稅務(wù)上有規(guī)定%，軟件企業(yè)不受限制。內(nèi)部手續(xù)抬頭、金額等和對(duì)外付款是否一致。開什么收據(jù)A、內(nèi)部收據(jù)B、統(tǒng)一收據(jù) C、付款原因 → 用款申請(qǐng)書 注明原因 D、內(nèi)部手續(xù)辦理：辦面證明（用款申請(qǐng)書）、付款單位、審批手續(xù)、經(jīng)辦人。三、考慮問題開收據(jù) A、付現(xiàn)金，一定要開收據(jù)。五、會(huì)計(jì)處理 與采購(gòu)有關(guān) 借：預(yù)付帳款 應(yīng)付帳款 貸：現(xiàn)金（銀行存款） 與采購(gòu)有關(guān) 借：其他應(yīng)收款 其他應(yīng)付款 貸：銀行存款（現(xiàn)金）問題歸類：對(duì)外付款的判斷依據(jù)？付款業(yè)務(wù)的核心單據(jù)是什么？付款業(yè)務(wù)最重要的是什么內(nèi)容？【手續(xù)齊全】付款業(yè)務(wù)是否一定要開收據(jù)？【分現(xiàn)金、銀行存款】對(duì)外付款對(duì)方開內(nèi)部還是統(tǒng)一收據(jù)有沒什么要求？?jī)?nèi)部手續(xù)怎么辦？如何才能知道對(duì)外付款的原因？用款申請(qǐng)書如何填寫，要注意哪些？電匯單如何填寫？業(yè)務(wù)八 付款業(yè)務(wù)一、判斷依據(jù)：有付款證明，但沒有發(fā)票。 內(nèi)部手續(xù)抬頭、金額等和對(duì)外付款是否一致。三、考慮問題開收據(jù) 付現(xiàn)金，一定要開收據(jù) 銀行付，可以不開。 住宿費(fèi)按發(fā)票報(bào)銷，不受額度限制。二、考慮問題借款合理性 A、付回扣 B、抽逃資金需要 “動(dòng)”起來 C、代替分紅借款手續(xù)一致三、涉及單據(jù)借據(jù)支票存根聯(lián)（現(xiàn)支）四、審核借據(jù)正確性（金額大小寫、地點(diǎn)、人、日期）金額是否合理審批手續(xù)五、會(huì)計(jì)分錄借錢時(shí) 借：其他應(yīng)收款——*** 貸：現(xiàn)金（銀行存款）報(bào)銷時(shí)填差旅費(fèi)報(bào)銷單：出差人 理由：公差 時(shí)間 補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：火車補(bǔ)貼：50元/天 雜費(fèi)：30元/天 （話費(fèi)、餐費(fèi)不再報(bào)銷了） 連續(xù)乘坐20小時(shí)以上，1天算2天。（收現(xiàn)金、收銀行、未收錢）（六）會(huì)計(jì)處理 借：現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)收帳款、預(yù)收帳款） 貸：（收入）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 （稅金）應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)稅）問題歸類：銷售業(yè)務(wù)核心單據(jù)是什么？銷售貨物一般納稅人開增票和開普票稅上有沒什么區(qū)別？為什么手工的普票很多企業(yè)愿意開（調(diào)節(jié)稅收），在20號(hào)左右就要核算銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)金額，和領(lǐng)導(dǎo)溝通？小規(guī)模的納稅人開增票劃算還是開營(yíng)業(yè)稅發(fā)票劃算？小規(guī)模納稅人銷售時(shí)客戶一定要求開增票怎么辦？如何判斷是否收到現(xiàn)金？發(fā)貨單有什么作用？一個(gè)月在多次銷售的時(shí)候是按銷售發(fā)票作帳還是按月末匯總作帳？對(duì)外銷售是否有審批手續(xù)？一個(gè)企業(yè)一個(gè)月多少銷售額為最佳？【月收入均衡】業(yè)務(wù)六 職工的借款、還款、報(bào)銷一、職工借款稅務(wù)上規(guī)定：非生產(chǎn)貸款，要確認(rèn)利息收入，要交營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅。（寫說明）是否全額收款（三）出庫(kù)單（發(fā)貨單）目的：計(jì)算銷售成本依據(jù)：發(fā)票數(shù)量、名稱：銷售填、單價(jià)、月底填不規(guī)范企業(yè)不填（四）運(yùn)雜費(fèi)誰承擔(dān)審批手續(xù)（五）分項(xiàng)做、匯總核算單位金額大，開票數(shù)量少，一張發(fā)票做一次。手工開普通發(fā)票可調(diào)節(jié)納稅的時(shí)間普通發(fā)票②提供勞務(wù)地稅國(guó)稅銷售方是小規(guī)模納稅人，購(gòu)買方一定開要求專用票 ①到稅務(wù)局代開 （3%） ②掛靠別人不開發(fā)票要不要交稅 無票收入三、涉及票據(jù)銷售發(fā)票→核心發(fā)票收款證明出庫(kù)單地、發(fā)貨單運(yùn)費(fèi)四、審核(一)發(fā)票審核：是否齊全(二)收款證明收現(xiàn)金：“現(xiàn)金收訖”章，稅收一樣。C、用“據(jù)支出證明單“，等同行白條。】采購(gòu)零星辦公用品，不能取得發(fā)票怎么辦？A、內(nèi)部收據(jù)也行，稅務(wù)不不承認(rèn)。沒有具體項(xiàng)目需要附清單。借：原材料 （不含稅價(jià)） 貸：應(yīng)付帳款（預(yù)付帳款） （不含稅價(jià)）【每月末做帳，下月再?zèng)_回來。八、其他審核審批手續(xù)九、會(huì)計(jì)處理借方科目：原材料（需加工） 庫(kù)存商品（不需加工） 應(yīng)交稅金——進(jìn)項(xiàng)稅 貸方科目： 付款現(xiàn) 金銀行存款未付款應(yīng)付帳款稅務(wù)局比較關(guān)注，3年未付要交稅查帳或只設(shè)“預(yù)付帳款“科目預(yù)付帳款運(yùn)雜費(fèi)入“管理費(fèi)用”或“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”。B、是否付清。 不受購(gòu)材料金額限制，最好不用現(xiàn)金。計(jì)量單位：不能寫批（批要附清單）蓋章：財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章都行。三、涉及單據(jù)購(gòu)貨發(fā)票 → 核心單據(jù)付款證明運(yùn)雜費(fèi)入庫(kù)單四、購(gòu)貨發(fā)票審核日期：不能跨年度（A、年末延遲結(jié)帳 B、時(shí)間不長(zhǎng)） 增值稅專用發(fā)票≤180天，發(fā)票有個(gè)簽收單。不能取得發(fā)票的損失。二、考慮問題：對(duì)方提供發(fā)票：增值稅專用發(fā)票 普通發(fā)票①一般納稅人：專用發(fā)票或普票優(yōu)惠17%都行。 銷售不開發(fā)票④收據(jù)是否歸還 單位之間：不需要?dú)w還。二、考慮問題：是否要做帳①收現(xiàn)金：A收現(xiàn)金不做帳：開內(nèi)部收據(jù)，錢不進(jìn)帳。審核：完整性（日期、抬頭、內(nèi)容、蓋章）、正確性、合理性。共用原始憑證摘要：要求：簡(jiǎn)明、準(zhǔn)確（通用模式：動(dòng)詞+名詞）。一張?jiān)紤{證要填寫多張記帳憑證：用分?jǐn)?shù)法（四）附件張數(shù)與出納相關(guān)，按自然張數(shù)，有多少寫多少。重號(hào)：1/2/2采用分?jǐn)?shù)（采用編號(hào)本可避免重號(hào)發(fā)生）。（二）日期：收、付款有關(guān)：按實(shí)際收付期為日期（兼職會(huì)計(jì)要求出納對(duì)憑證按順序用鉛筆標(biāo)號(hào)）。格式：三欄式問題歸類：明細(xì)帳分為幾大類？設(shè)帳程序分為哪四部？新公司設(shè)明細(xì)帳和老帳換新帳哪個(gè)容易，為什么？往來帳指哪些帳？往來帳格式用什么格式？往來帳下面明細(xì)科目，書寫有什么特殊要求？往來帳會(huì)導(dǎo)致浪費(fèi)是否認(rèn)同？為什么往來帳要及時(shí)登記和核對(duì)？無法判斷有多少往來科目，如何留帳頁(yè)？為什么很多會(huì)計(jì)不愿將庫(kù)存帳設(shè)立準(zhǔn)確?1為什么很多會(huì)計(jì)對(duì)庫(kù)存帳用三欄式格式？1庫(kù)存帳應(yīng)該用什么格式？ 數(shù)量金額式1如何確定庫(kù)存帳中的記量單位？1同一樣庫(kù)存規(guī)格型號(hào)是合并登記還是分開登記？1一個(gè)企業(yè)庫(kù)存種類多，有的庫(kù)存批進(jìn)批出，有的庫(kù)存大量購(gòu)進(jìn)，零星領(lǐng)出，建帳有什么好的辦法節(jié)約工作量？1庫(kù)存帳抄余額時(shí)為什么要重新計(jì)算單價(jià)？1收入、成本、費(fèi)用明細(xì)帳用什么格式？1多欄式明細(xì)帳中哪二個(gè)欄次一定要設(shè)的？ 【“合計(jì)”、“其他”】1在多欄式明細(xì)帳中欄次的設(shè)置要哪些因素,為什么要參考上年明細(xì)帳，為什么和領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)的溝