工會會計制度培訓ppt課件-文庫吧資料
2024-11-19 23:45本頁面
【正文】 7200 貸：投資基金 7200 （5）借：固定基金 7200 貸：固定資產(chǎn)復印機 7200 （6）借：銀行存款 2200 貸：投資收益 2200,2024年11月18日9時56分,工會會計制度培訓,74,向*工廠購入工具一批，價值4000元，發(fā)生運費200元，款項尚未支付。,借： 業(yè)務(wù)支出 1100 貸：其他應(yīng)收款—王某 1000 貸：庫存現(xiàn)金 100,2024年11月18日9時56分,工會會計制度培訓,71,靖江市總工會興辦三產(chǎn)，借款20000元，借期6個月，月息0.3%，根據(jù)協(xié)議劃出款項。,2024年11月18日9時56分,工會會計制度培訓,65,三、例題 根據(jù)12月31日數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換,現(xiàn)金：2500 銀行存款：26000 有價證券：20000 暫付款： 20000 固定資產(chǎn)：30000,庫存現(xiàn)金： 2500 銀行存款： 26000 投資： 20000 其他應(yīng)收款：20000 固定資產(chǎn)： 30000,2024年11月18日9時56分,工會會計制度培訓,66,根據(jù)12月31日數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換,代管經(jīng)費： 5000 暫存款： 30000 固定基金：30000 經(jīng)費結(jié)余：33500,其他應(yīng)付款：35000 固定基金： 30000 投資基金: 20000 結(jié)余： 13500,銀行提取現(xiàn)金1500元,借：庫存現(xiàn)金 1500 貸：銀行存款 1500,2024年11月18日9時56分,工會會計制度培訓,68,收到行政財務(wù)撥來上半年工會經(jīng)費20000元,借：銀行存款 20000 貸：撥交經(jīng)費收入 12000 應(yīng)付上級經(jīng)費 –應(yīng)上繳經(jīng)費 8000,2024年11月18日9時56分,工會會計制度培訓,69,以前年度所購國庫券有10000元到期，兌回本息12100元，已入賬。不能把屬于工會的收入納入此科目核算。 3）、應(yīng)嚴格管理，健全手續(xù)，及時清理，不得長期掛賬。 2）、賬銷債留。 4）、嚴格控制、及時清理、不得長期掛賬。 2）、要有書面申請，并經(jīng)相關(guān)會議研究決定。 有定額存款的一定要設(shè)立定額存款二級明細賬。 2）、按業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐筆登記。但一定要履行相關(guān)手續(xù)。 2）、發(fā)生短缺時，查明原因的記“其他應(yīng)收款”；沒有的，記“其他支出”。 建會籌備金：按照實際收到金額，本級部分計收入，應(yīng)上繳部分計本科目。 其他業(yè)務(wù)費——不屬于以上業(yè)務(wù)開支的其他費用。 專項業(yè)務(wù)費——核算工會開展工會組織建設(shè)、考核表彰、建家活動、大型專題調(diào)研、經(jīng)審專用經(jīng)費等專項業(yè)務(wù)支出。,2024年11月18日9時56分,工會會計制度培訓,54,5.支出類變化：業(yè)務(wù)支出,對應(yīng)原“工會業(yè)務(wù)費”科目 核算核算工會培訓工會干部、加強自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項支出 明細科目： 培訓費——核算工會干部、積極分子培訓等支出。 送溫暖費－核算工會向職工送溫暖活動發(fā)生的支出。 法律援助費－核算工會向職工群眾提供法律咨詢、法律援助的支出。 明細科目： 勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費－核算工會在協(xié)調(diào)勞動關(guān)系爭議中發(fā)生的費用。,2024年11月18日9時56分,工會會計制度培訓,53,5.支出類變化：維權(quán)支出,對應(yīng)原“工會業(yè)務(wù)費”科目 核算直接用于維護職工權(quán)益的支出。,2024年11月18日9時56分,工會會計制度培訓,50,支出—科目分類,職工活動支出 維權(quán)支出 業(yè)務(wù)支出(職能支出) 行政支出(機構(gòu)運轉(zhuǎn)) 資本性支出 其他支出 補助下級支出 事業(yè)支出,用于職工 的支出,用于本級 的支出,用于補助下級 的支出,,按經(jīng)濟分類 （反映支出方向）,支出分類講解,按功能分類 （反映做了什么）,2024年11月18日9時56分,工會會計制度培訓,51,支出類科目變動重點講以下三個方面： (1)“工會業(yè)務(wù)費”變?yōu)椤熬S權(quán)支出”和“業(yè)務(wù)支出” (2)“工會行政費”變?yōu)椤靶姓С觥焙汀百Y本性支出” (3）取消“上解經(jīng)費支出”,2024年11月18日9時56分,工會會計制度培訓,52,5.支出類變化：職工活動支出,對應(yīng)原“會員活動費”和“職工活動費”科目 核算范圍：會員及職工開展教育、文體、宣傳等活動支出。包括工會收到行政撥付的勞動競賽經(jīng)費、工會開展活動的費用補助等。 以“結(jié)余”反映，體現(xiàn)范圍更廣，而不僅僅是經(jīng)費的結(jié)余,2024年11月18日9時56分,工會會計制度培訓,40,4.收入類變化：上級補助收入,核算本級工會收到的上級補助款項，包括回撥補助、專項補助、超收補助，幫扶補助，送溫暖補助，救災(zāi)補助，其他補助,2024年11月18日9時56分,工會會計制度培訓,41,4.收入類變化：政府補助收入,對應(yīng)原“政府或行政補助收入”科目 核算各級政府給予的補助，包括離退休費，生活補貼，送溫暖經(jīng)費，療養(yǎng)事業(yè)補助，勞模補助，基建，維修及大型活動補助等。,2024年11月18日9時56分,工會會計制度培訓,38,2負債類變化：代管經(jīng)費,核算范圍：黨團組織及單位行政委托代管、有指定用途、不屬于工會收入的經(jīng)費，如黨費、團費、職工互助金等。 應(yīng)付下級經(jīng)費指本級工會應(yīng)付下級工會的各項補助以及應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級工會的工會經(jīng)費和建會籌備金。 應(yīng)付其他個人收入指應(yīng)付未付給本單位職工的其他個人收入。,2024年11月18日9時56分,工會會計制度培訓,30,1.資產(chǎn)類變化：投資,對應(yīng)原“有價證券”和“投資”科目 取得投資的計價:貨幣資金投資按照實際支付款項；實物資產(chǎn)按照按照評估確認或合同協(xié)議確定價值 投資收益在取得時計入投資收益科目 投資處置損益計入投資收益科目 對風險較大投資可設(shè)輔助賬,2024年11月18日9時56分,工會會計制度培訓,31,1.資產(chǎn)類變化：增加了投資,1.以貨幣資金對外投資: 借 :投資 借:結(jié)余 貸: 銀行存款 貸:投資基金 2.以庫存物品對外投資: 借:投資(評估價) 借:結(jié)余(物品賬面價) 投資基金(評估價賬面價),2024年11月18日9時56分,工會會計制度培訓,32,1.資產(chǎn)類變化：增加了投資,3.以固定資產(chǎn)對外投資: 借:投資(評估價) 借:固定基金(賬面價) 貸:投資基金 貸:固定資產(chǎn) 4.收到投資收益: 借:銀行存款 貸:投資收益,2024年11月18日9時56分,工會會計制度培訓,33,1.資產(chǎn)類變化：增加了投資,5.投資收回時: 借:銀行存額款(收到價款) 借:投資基金(賬面價) 投資收益(價款賬面價值) 6.出現(xiàn)損失,
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