工會會計制度培訓(xùn)ppt課件(參考版)
2024-11-19 23:45本頁面
【正文】 其中：資產(chǎn)、支出類科目只按借方設(shè)置，若發(fā)生貸記業(yè)務(wù)，采用紅字記賬； 負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入類科目只按貸方設(shè)置，若發(fā)生借記業(yè)務(wù)，采用紅字記賬。 特點是：將基層工會使用的全部會計科目，按資產(chǎn)、支出、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入五大會計要素順序排列為五大欄，每一大欄按基層工會使用的會計科目順序排列為若干小欄。 注意決算數(shù)字調(diào)整。 記入新賬。 結(jié)清舊賬。,2024年11月18日9時56分,工會會計制度培訓(xùn),94,手工記賬條件下轉(zhuǎn)賬步驟,l年終轉(zhuǎn)賬。各級工會在應(yīng)收或?qū)嶋H收到工會經(jīng)費時，就要分清：應(yīng)收經(jīng)費、本級撥繳經(jīng)費收入、應(yīng)付經(jīng)費等情況，做好會計核算，并完成本表計算工作。,2024年11月18日9時56分,工會會計制度培訓(xùn),92,工會01表附表1,往來款項明細(xì)表 注意事項：本表為年報，有關(guān)填報要求與原來相同；各級工會要按規(guī)定在年底決算前，及時清理各種往來款項，防止和減少呆賬出現(xiàn)；要認(rèn)真填報本表，按表式分明細(xì)項目填列，不能把有關(guān)收入或支出性質(zhì)的款項當(dāng)作往來款項填報。工會至少應(yīng)當(dāng)編制月度、年度收入支出表，可以根據(jù)需要編制季度、半年度收入支出表。 本表有四個在金額上恒等的關(guān)系式： 資產(chǎn)總額=負(fù)債與凈資產(chǎn)總額； 投資=投資基金； 在建工程=在建工程占用資金； 固定資產(chǎn)=固定基金。,借：職工活動支出—文體活動費 2400 貸：銀行存款 1000 庫存現(xiàn)金 1400,2024年11月18日9時56分,工會會計制度培訓(xùn),84,年終轉(zhuǎn)帳分錄 （一）收入轉(zhuǎn)結(jié)余 借： 會費收入 3200 撥交經(jīng)費收入 25800 行政補(bǔ)助收入 110000 事業(yè)收入 5000 上級補(bǔ)助收入 5000 投資收益 4336 其他收入 4400 貸：結(jié)余 157736,2024年11月18日9時56分,工會會計制度培訓(xùn),85,（二）支出轉(zhuǎn)結(jié)余 借： 結(jié)余 105150 貸：職工活動支出 29400 業(yè)務(wù)支出 3550 維權(quán)支出 5000 資本性支出 7200 其他支出 60000,2024年11月18日9時56分,工會會計制度培訓(xùn),86,收支報告表（簡單） 當(dāng)月數(shù) 本年累計數(shù) 會費收入 3200 撥交經(jīng)費收入 25800 行政補(bǔ)助收入 110000 事業(yè)收入 5000 上級補(bǔ)助收入 5000 投資收益 4336 其他收入 4400 本年收入合計 157736,2024年11月18日9時56分,工會會計制度培訓(xùn),87,當(dāng)月數(shù) 本年累計數(shù) 職工活動支出 29400 維權(quán)支出 5000 業(yè)務(wù)支出 3550 資本性支出 7200 其他支出 60000 本年支出合計 105150 本年結(jié)余 52586 加：上年結(jié)余 13500 加：本年收回投資 10000 減：本年投資（銀行存款及庫存物品投資） 期未滾存結(jié)余 76086,2024年11月18日9時56分,工會會計制度培訓(xùn),88,年結(jié)轉(zhuǎn)后資產(chǎn)負(fù)債表(簡單),庫存現(xiàn)金: 2250 其他應(yīng)付款: 39200 銀行存款: 90036 固定基金: 31000 投資: 17200 投資基金: 17200 固定資產(chǎn): 31000 結(jié)余: 76086 庫存物品: 4000 其他應(yīng)收款: 19000 合計: 163486 合計 163486,2024年11月18日9時56分,工會會計制度培訓(xùn),89,會計報表,工會01主表:資產(chǎn)負(fù)債表（月報、年報） 附表1:往來款項明細(xì)表（年報） 工會02表:收入支出表（月報、年報） 附表1:經(jīng)費收繳情況表（季報、年報）,2024年11月18日9時56分,工會會計制度培訓(xùn),90,工會01表 資產(chǎn)負(fù)債表,注意事項：本表反映工會組織某一會計期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況。,借：銀行存款 20360 貸：借出款—靖江市總工會 20000 投資收益 360,2024年11月18日9時56分,工會會計制度培訓(xùn),82,上交靖江市總工會經(jīng)費17200元。,借：業(yè)務(wù)支出—培訓(xùn)費 1000 —會議費 1000 貸：銀行存款 2000,2024年11月18日9時56分,工會會計制度培訓(xùn),80,提現(xiàn)65000元，其中發(fā)放職工福利費60000元，對因病困難職工進(jìn)行慰問5000元。,借：銀行存款 4400 貸：其他收入 4400,2024年11月18日9時56分,工會會計制度培訓(xùn),78,用存款支付下列款項：文體委員報籃球比賽費用18000元；宣傳委員報黑板報費用1000元；“五一”電影招待會場租2000元；生活委員報“六一”節(jié)幼兒園贈書包等5000元；工會圖書室購書1000元。,借：銀行存款 60000 貸：行政補(bǔ)助收入 60000,2024年11月18日9時56分,工會會計制度培訓(xùn),76,行政補(bǔ)助轉(zhuǎn)來代扣全年工會會員會費3200元，下半年經(jīng)費23000元，行政補(bǔ)助50000元，工會三產(chǎn)上交收益5000元，市總撥來送溫暖款5000元，上述款項已入賬。,（1）借：業(yè)務(wù)支出 250 貸：庫存現(xiàn)金 250 （2）借：資本性支出 7200 貸：銀行存款 7200,2024年11月18日9時56分,工會會計制度培訓(xùn),73,（3）借：固定資產(chǎn)復(fù)印機(jī) 7200 貸：固定基金 7200 （4）借：投資—*公司
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