【正文】 第四部分 會(huì)計(jì)報(bào)表格式編 號(hào)會(huì)計(jì)報(bào)表名稱編制期工會(huì)01表資產(chǎn)負(fù)債表月報(bào)、年報(bào)工會(huì)02表 收入支出表月報(bào)、年報(bào)工會(huì)01表附表1 往來款項(xiàng)明細(xì)表年報(bào)工會(huì)02表附表1 經(jīng)費(fèi)收繳情況表季報(bào)、年報(bào)63 / 63資產(chǎn)負(fù)債表工會(huì)01表編制單位： 年　月　日 單位：元資 產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債與凈資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)　一、資 產(chǎn)　　　二、負(fù) 債　　101庫存現(xiàn)金　201應(yīng)付工資(離退休費(fèi))　　102銀行存款　202應(yīng)付地方 (部門)津貼補(bǔ)貼　　111零余額賬戶用款額度　　203應(yīng)付其他個(gè)人收入　　112財(cái)政應(yīng)返還額度　　211借入款　　121借出款221應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)131應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)222應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)132應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)225其他應(yīng)付款135其他應(yīng)收款231代管經(jīng)費(fèi)141庫存物品負(fù)債合計(jì)151投 資161在建工程三、凈資產(chǎn)類162固定資產(chǎn)301固定基金　　302在建工程占用資金　　　　311投資基金　　321專用基金　　322后備金　　　　331結(jié)余　　　　凈資產(chǎn)合計(jì)　　　　　　　　　資產(chǎn)總計(jì)　　負(fù)債與凈資產(chǎn)總計(jì)　　工會(huì)主席：　　　　　　　　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：　　　　　　　　復(fù)核： 　　　　　制表：　收入支出表工會(huì)02表編制單位： 年　月 單位：元項(xiàng) 目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、收 入401會(huì)費(fèi)收入402撥繳經(jīng)費(fèi)收入　　40340301403024030340304403054030640307上級(jí)補(bǔ)助收入回?fù)苎a(bǔ)助 專項(xiàng)補(bǔ)助 超收補(bǔ)助 幫扶補(bǔ)助 送溫暖補(bǔ)助救災(zāi)補(bǔ)助 其他補(bǔ)助　　404政府補(bǔ)助收入　　405行政補(bǔ)助收入406事業(yè)收入　　407投資收益　　408其他收入　　本期收入合計(jì)　　二、支 出50150101501025010350104職工活動(dòng)支出職工教育費(fèi) 文體活動(dòng)費(fèi) 宣傳活動(dòng)費(fèi) 其他活動(dòng)支出　　502 502015020250203502045020550206維權(quán)支出勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)法律援助費(fèi)困難職工幫扶費(fèi)送溫暖費(fèi)其他維權(quán)支出　　5035030150302503035030450305業(yè)務(wù)支出培訓(xùn)費(fèi) 會(huì)議費(fèi) 外事費(fèi)專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi) 其他業(yè)務(wù)支出　　50450401504025040350404行政支出工資福利支出商品和服務(wù)支出對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助其他行政支出　　50550501505025050350504505055050650507資本性支出房屋建筑物購建辦公設(shè)備購置專用設(shè)備購置交通工具購置大型修繕信息網(wǎng)絡(luò)購建其他資本性支出　　50650601506025060350604506055060650607補(bǔ)助下級(jí)支出回?fù)苎a(bǔ)助 專項(xiàng)補(bǔ)助 超收補(bǔ)助 幫扶補(bǔ)助送溫暖補(bǔ)助 救災(zāi)補(bǔ)助 其他補(bǔ)助　　507事業(yè)支出　　508其他支出　　本期支出合計(jì)　　三、本期結(jié)余　　工會(huì)主席：　　　　　　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：　　　　　　　復(fù)核：　　　　　　制表：　往來款項(xiàng)明細(xì)表工會(huì)01表附表1編制單位： 年 月 日 單位：元資產(chǎn)類科目具體內(nèi)容金額負(fù)債類科目具體內(nèi)容金額借出款借入款（按明細(xì)項(xiàng)目列）（按明細(xì)項(xiàng)目列）應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)　　應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)　?。ò疵骷?xì)項(xiàng)目列）（按明細(xì)項(xiàng)目列）應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)（按明細(xì)項(xiàng)目列）（按明細(xì)項(xiàng)目列）其他應(yīng)收款　　其他應(yīng)付款　　（按明細(xì)項(xiàng)目列）　?。ò疵骷?xì)項(xiàng)目列）　　代管經(jīng)費(fèi)（按明細(xì)項(xiàng)目列）工會(huì)主席： 　　　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：　　 　　復(fù)核：　　　　　　　　　　制表：經(jīng)費(fèi)收繳情況表工會(huì)02表附表1編制單位： 年 　季度 單位：元 項(xiàng)目單位應(yīng)收經(jīng)費(fèi)撥繳經(jīng)費(fèi)收入(本級(jí))應(yīng)付經(jīng)費(fèi)已付上級(jí)經(jīng)費(fèi)應(yīng)付未付上級(jí)經(jīng)費(fèi)應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)比例金額比例金額比例金額比例金額比例金額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　總 計(jì)　　　　　　　　　　　　工會(huì)主席： 。（二）期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。2．毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按賬面原值，借記“固定基金”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。二、其他支出的主要賬務(wù)處理如下：（一）發(fā)生其他支出時(shí)，按照賬面余額，借記本科目，貸記“庫存物品”科目。第508號(hào)科目　其他支出一、本科目核算各級(jí)工會(huì)以上支出項(xiàng)目以外的各項(xiàng)支出。（二）期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。二、本科目應(yīng)按單位或部門設(shè)置明細(xì)賬。四、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。三、補(bǔ)助下級(jí)支出的主要賬務(wù)處理如下：（一）發(fā)生補(bǔ)助下級(jí)支出時(shí)，借記本科目相關(guān)明細(xì)科目，貸記“銀行存款”等科目。50606救災(zāi)補(bǔ)助：核算工會(huì)撥付下級(jí)工會(huì)用于慰問在自然災(zāi)害中經(jīng)濟(jì)財(cái)產(chǎn)遭受損失、生活遇到困難的職工和家庭的補(bǔ)助。50604幫扶補(bǔ)助：核算工會(huì)按有關(guān)規(guī)定對(duì)下級(jí)工會(huì)的困難職工幫扶補(bǔ)助。50602專項(xiàng)補(bǔ)助：核算工會(huì)對(duì)下級(jí)工會(huì)指定項(xiàng)目的補(bǔ)助。第506號(hào)科目　補(bǔ)助下級(jí)支出一、本科目核算工會(huì)為解決下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級(jí)工會(huì)的各類補(bǔ)助款項(xiàng)。（三）期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。（二）自行建造房屋建筑物、大型修繕等，發(fā)生基建支出時(shí)，借記“在建工程”科目，貸記“在建工程占用資金”科目，同時(shí)借記本科目，貸記“銀行存款”科目。50507　其他資本性支出：核算工會(huì)其他上述科目中未包括的資本性支出。如計(jì)算機(jī)硬件、軟件購置、開發(fā)、應(yīng)用支出等。50505　大型修繕：核算工會(huì)各類設(shè)備、建筑物等的大型修繕支出。50503 專用設(shè)備購置：核算工會(huì)購置具有專門用途、納入固定資產(chǎn)核算范圍的各類專用設(shè)備的支出。二、本科目應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：50501 房屋建筑物購建：核算工會(huì)用于購買、自行建造辦公用房、倉庫、食堂等建筑物（含附屬設(shè)施，如電梯、通訊線路、電纜、水氣管道等）的支出。四、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。（二）支出公用經(jīng)費(fèi)時(shí)，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。50404 其他行政支出：核算不能劃分到上述經(jīng)濟(jì)科目的其他支出。50403 對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助：核算工會(huì)用于對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。50402 商品和服務(wù)支出：核算工會(huì)購買商品和服務(wù)的支出（不包括用于購置固定資產(chǎn)的支出）。二、本科目應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：50401 工資福利支出：核算工會(huì)開支的專職工作人員和聘用人員的各類勞動(dòng)報(bào)酬，以及為上述人員繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。四、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。三、業(yè)務(wù)支出主要賬務(wù)處理如下：（一）發(fā)生業(yè)務(wù)支出時(shí)，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。50304專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)：核算工會(huì)開展工會(huì)組織建設(shè)、考核表彰、建家活動(dòng)、大型專題調(diào)研、經(jīng)審專用經(jīng)費(fèi)等專項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生的支出。50302會(huì)議費(fèi)：核算工會(huì)代表大會(huì)、委員會(huì)、經(jīng)審會(huì)以及工會(huì)專業(yè)工作會(huì)議的各項(xiàng)支出。第503號(hào)科目 業(yè)務(wù)支出一、本科目核算工會(huì)培訓(xùn)工會(huì)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支出。（三）期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。三、維權(quán)支出的主要賬務(wù)處理如下：（一）發(fā)生維權(quán)、幫扶支出時(shí)，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。50205送溫暖費(fèi)：核算工會(huì)向職工送溫暖發(fā)生的支出。50203法律援助費(fèi)：核算工會(huì)向職工群眾提供法律咨詢、法律服務(wù)等發(fā)生的支出。二、本科目應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：50201勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi)：核算工會(huì)在協(xié)調(diào)勞動(dòng)關(guān)系爭議中發(fā)生的支出。四、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。三、職工活動(dòng)費(fèi)的主要賬務(wù)處理如下：（一）發(fā)生職工活動(dòng)支出時(shí)，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。50103 宣傳活動(dòng)費(fèi)：核算工會(huì)開展職工宣傳活動(dòng)方面的各項(xiàng)支出。二、本科目應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：50101 職工教育費(fèi)：核算工會(huì)開展職工教育活動(dòng)的各項(xiàng)支出。五、支出類科目第501號(hào)科目 職工活動(dòng)支出一、本科目核算工會(huì)為會(huì)員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的支出。（二）期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記本科目，貸記“結(jié)余”科目。、出售的固定資產(chǎn)，按賬面原值，借記“固定基金”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目，取得的收入扣減相關(guān)支出后的凈額，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。如資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)處置凈收入、接受捐贈(zèng)收入、銀行存款利息收入等。三、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。（二）投資收回時(shí)，按照實(shí)際收到的價(jià)款，借記“銀行存款”科目，按照本科目的賬面價(jià)值，貸記“投資”科目，按照其差額，貸記或借記“投資收益”科目。第407號(hào)科目　投資收益一、本科目核算工會(huì)對(duì)外投資發(fā)生的損益。（二）期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記本科目，貸記“結(jié)余”科目。二、本科目應(yīng)按繳款項(xiàng)目或繳款單位名稱設(shè)明細(xì)賬。三、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。二、行政補(bǔ)助收入的主要賬務(wù)處理如下：（一）收到行政補(bǔ)助時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。包括工會(huì)收到行政撥付的勞動(dòng)競賽經(jīng)費(fèi)、工會(huì)開展活動(dòng)的費(fèi)用補(bǔ)助等。四、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。（二）未實(shí)行國庫集中支付的地區(qū)，收到財(cái)政補(bǔ)助時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。三、政府補(bǔ)助收入的主要賬務(wù)處理如下：（一）在實(shí)行國庫集中支付的地區(qū)，根據(jù)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來的《財(cái)政直接支付入賬通知書》及原始憑證入賬，借記有關(guān)支出科目，貸記本科目。包括工會(huì)收到財(cái)政撥付的離退休人員離退休費(fèi)和生活補(bǔ)貼、幫扶資金、送溫暖經(jīng)費(fèi)、療養(yǎng)事業(yè)補(bǔ)助、勞模補(bǔ)助、基建、維修及大型活動(dòng)補(bǔ)助等。五、本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。（三）期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記本科目，貸記“結(jié)余”科目。三、上級(jí)補(bǔ)助收入的主要賬務(wù)處理如下：（一）按銀行收款單或上級(jí)工會(huì)的補(bǔ)助通知書，借記“銀行存款”、“應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)——應(yīng)收上級(jí)補(bǔ)助”科目，貸記本科目相關(guān)明細(xì)科目。40306 救災(zāi)補(bǔ)助：核算上級(jí)工會(huì)撥付的用于慰問在自然災(zāi)害中經(jīng)濟(jì)財(cái)產(chǎn)遭受損失、生活遇到困難的職工和家庭的補(bǔ)助。40304 幫扶補(bǔ)助：核算上級(jí)工會(huì)撥付的幫扶困難職工的補(bǔ)助。40302 專項(xiàng)補(bǔ)助：核算上級(jí)工會(huì)撥付的指定專門用途的項(xiàng)目補(bǔ)助。第403號(hào)科目　上級(jí)補(bǔ)助收入一、本科目核算本級(jí)工會(huì)收到的上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助的款項(xiàng)。（三）期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記本科目，貸記“結(jié)余”科目。（2）籌建單位到期未建立工會(huì)，本級(jí)工會(huì)不需返還的建會(huì)籌備金，借記“應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)——應(yīng)付建會(huì)籌備金”科目，按規(guī)定屬于本級(jí)工會(huì)的部分，貸記本科目，按規(guī)定應(yīng)上繳上級(jí)工會(huì)的部分，貸記“應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)”科目。（2）本級(jí)工會(huì)收到上級(jí)工會(huì)轉(zhuǎn)撥通過財(cái)政部門劃撥、稅務(wù)部門代收的建會(huì)籌備金，按上級(jí)工會(huì)有關(guān)建會(huì)籌備金轉(zhuǎn)撥通知中的金額或?qū)嶋H收到的總金額，借記“應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)——應(yīng)收建會(huì)籌備金”、“銀行存款”科目，按規(guī)定屬于本級(jí)工會(huì)的部分，貸記本科目，按規(guī)定屬于下級(jí)工會(huì)或需返還給籌建單位工會(huì)的部分，貸記“應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)——應(yīng)付建會(huì)籌備金”科目。（二）建會(huì)籌備金的處理：本級(jí)工會(huì)收到建會(huì)籌備金，按實(shí)