會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)資料(參考版)
2025-04-22 02:38本頁(yè)面
【正文】 32 / 32。電算化微機(jī)系統(tǒng)不得用于娛樂活動(dòng)，也不得任意更換計(jì)算機(jī)系統(tǒng)配置和自行安裝軟件。購(gòu)置一套正版的防病毒軟件，隨時(shí)防病毒、檢查和消除病毒。需要打印輸出的會(huì)計(jì)帳表 明細(xì)科目余額表、總賬科目余額表、現(xiàn)金和銀行存款日記賬按月打?。豢傎~、所有明細(xì)賬（盡量用三欄式打?。┌醇敬蛴。凰写蛴≥敵龅馁~、證、表，要按規(guī)定裝訂成冊(cè)并簽章齊全，手續(xù)齊備，定期存檔。 ?、郯丛麓蛴≥敵鲢y行存款日記賬，并與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。 (4)電算化“日記賬操作”崗位 ?、偃嬲莆沼?jì)算機(jī)日記賬管理系統(tǒng)的操作技能。 ⑥負(fù)責(zé)月底結(jié)轉(zhuǎn)。 ④定期核對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)賬務(wù)系統(tǒng)賬簿記錄，做到賬賬、賬表相符。 ②全面掌握電算化財(cái)務(wù)軟件賬務(wù)系統(tǒng)的操作技能。⑤電算審查員，要定期向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告電算審查情況。 ③要定期審查計(jì)算機(jī)防病毒措施是否安全、有效。審查數(shù)據(jù)備份是否及時(shí)準(zhǔn)確。(2)電算化“電算審查”崗位標(biāo)準(zhǔn)及要求①悉知專業(yè)會(huì)計(jì)制度和計(jì)算機(jī)知識(shí)，悉知國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)電算化規(guī)定和公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。 ?、茇?fù)責(zé)計(jì)算機(jī)各崗位操作人員的權(quán)限分工。 ②負(fù)責(zé)建立會(huì)計(jì)電算化制度，落實(shí)電算化各崗位責(zé)任制保證運(yùn)行責(zé)任明確，確保電算化各系統(tǒng)安全。四、財(cái)務(wù)軟件的操作管理操作人員的工作職責(zé) 按操作人員分工，設(shè)電算化“電算主管”、“電算審查”、“會(huì)計(jì)賬簿及報(bào)表操作”、“日記賬操作”崗位。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，除計(jì)算機(jī)自動(dòng)備份外，每月終了，結(jié)轉(zhuǎn)完帳務(wù)后，要在軟盤上備份保存數(shù)據(jù)，年度終了，將所有數(shù)據(jù)備份到光盤，作為會(huì)計(jì)檔案保管。三、計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件管理計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件投入運(yùn)行后，不得自行改動(dòng)，包括程序和數(shù)據(jù)庫(kù)，財(cái)務(wù)軟件有新版本時(shí)，也由財(cái)政局信息中心來人更換、調(diào)試。房間內(nèi)要保持清潔衛(wèi)生，定期保養(yǎng)維護(hù)機(jī)器，使其處于完好狀態(tài)。 二、計(jì)算機(jī)的硬件管理財(cái)務(wù)管理用計(jì)算機(jī)實(shí)行專機(jī)專用制度，指定一名會(huì)計(jì)人員進(jìn)行計(jì)算機(jī)硬件的日常管理，財(cái)務(wù)人員以外的其他人員不得使用該計(jì)算機(jī)。一、會(huì)計(jì)電算化軟件及審批本單位會(huì)計(jì)電算化軟件是采用鹽城市財(cái)政局專供事業(yè)單位使用的安特財(cái)務(wù)軟件?！ ?duì)按規(guī)定可以銷毀的檔案，應(yīng)編造“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)”，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)上級(jí)主管單位批準(zhǔn)后銷毀，檔案銷毀時(shí)應(yīng)由財(cái)會(huì)部門和檔案部門共同派員監(jiān)銷，監(jiān)銷人員在銷毀檔案之前應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，并在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，銷毀清冊(cè)一式三份，分別由檔案、財(cái)會(huì)、上級(jí)主管單位保留。調(diào)閱人員不得在案卷中勾、劃、涂、抹，不得抄錄與調(diào)閱無關(guān)的內(nèi)容?！ 〉谖鍡l 會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱 本公司人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要經(jīng)主管會(huì)計(jì)同意；外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要有正式介紹信，并經(jīng)會(huì)計(jì)主管或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)；會(huì)計(jì)檔案原件不得外借?！ ?huì)計(jì)檔案的清點(diǎn)和檢查要每年進(jìn)行一次，檢查檔案完整、借閱情況及安排情況，以及保管期滿應(yīng)處理的檔案，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。應(yīng)按照上述分類和卷盒編號(hào)分類順序存放?！ n案部門對(duì)所保管的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)建立“會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)”由會(huì)計(jì)檔案經(jīng)管人負(fù)責(zé)登記?！ ?huì)計(jì)檔案的移交?！ ∝?cái)務(wù)部門按照上述歸類和編號(hào)負(fù)責(zé)整理立卷?！ 〉谒臈l 會(huì)計(jì)檔案的立卷和保管 會(huì)計(jì)檔案的分類和編號(hào)?！ ∑渌悤?huì)計(jì)檔案包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)等?！ ∝?cái)務(wù)報(bào)告指用來反映會(huì)計(jì)實(shí)體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表以及財(cái)務(wù)情況說明書等。它是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的重要依據(jù)。其他會(huì)計(jì)憑證是指以上憑證之外的憑證。原始憑證包括從外單位取得的原始憑證和自制原始憑證兩種。 原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制，用以表明某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種憑證?！ 〉诙l 按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》會(huì)計(jì)檔案管理工作必須做到制度完備、資料完整、安全保密、入檔及時(shí)、存入有序、專人保管。 會(huì)計(jì)檔案管理制度第一條 會(huì)計(jì)檔案是會(huì)計(jì)核算的專業(yè)材料，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄和財(cái)務(wù)報(bào)告等。對(duì)作廢的收據(jù)應(yīng)把各聯(lián)完整地粘貼在存根上，不得私自銷毀。三、收據(jù)在使用過程中，不得跳號(hào)、拆號(hào)使用。一、單位必須指定專門人員負(fù)責(zé)票據(jù)管理，建立健全票據(jù)收發(fā)、領(lǐng)用、核銷的制度和手續(xù)。第十五條 收據(jù)管理各種收據(jù)是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是審計(jì)、稽查的重要依據(jù)。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。保險(xiǎn)柜鑰匙要隨身攜帶。六、寫錯(cuò)或退回作廢的支票，須逐張登記，每本支票用完時(shí)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員進(jìn)行核銷。五、銀行出納負(fù)責(zé)保管空白支票，必須設(shè)立支票登記薄，及時(shí)登記支票的購(gòu)入、使用和注銷情況。收款人或經(jīng)辦人支取支票時(shí)，應(yīng)當(dāng)在支票存根上簽字。 三、支票必須依據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)審核無誤、并經(jīng)復(fù)核與按權(quán)限簽批的支付申請(qǐng)簽發(fā)。七、嚴(yán)格遵守國(guó)家銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借和套用銀行賬號(hào)；不得將收入的款項(xiàng)公款私存或借用、套用其他單位的銀行賬戶存儲(chǔ)。六、財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立健全銀行存款日記賬，逐筆登記銀行收支情況，每月必須與銀行對(duì)賬，對(duì)賬由指定的會(huì)計(jì)人員和出納共同進(jìn)行，如有未達(dá)賬項(xiàng)，必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。四、單位除了按規(guī)定留存的庫(kù)存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項(xiàng)，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。三、一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶。銀行賬戶統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門開立，其他部門一律不得開立銀行賬戶。不得白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金。出納人員、相關(guān)部門及人員必須牢固地樹立安全意識(shí)，時(shí)時(shí)提高警惕，加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的保管，保險(xiǎn)箱鑰匙必須隨身攜帶，確?，F(xiàn)金的安全。四、單位現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，嚴(yán)禁座支現(xiàn)金。不屬于上述范圍的開支，一般應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。二、單位必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十一條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員直接辦理貨幣資金結(jié)算業(yè)務(wù)。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊(cè)。復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。(三)支付復(fù)核。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方
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