工會會計制度培訓(xùn)新舊銜接(參考版)
2025-01-13 12:29本頁面
【正文】 工會會計制度講解 工會會計制度講解 49 新舊銜接舉例 見 WORD文檔 新舊銜接 —— 銜接舉例 工會會計制度講解 工會會計制度講解 50 謝謝！ 。 ? 將原制度中的“會員活動費”和“職工活動費”科目合并為新制度中的“職工活動支出”。 新舊銜接 —— 科目處理（收入支出類） 工會會計制度講解 工會會計制度講解 48 新舊銜接 —— 科目處理（收入支出類） ? 將原科目拆分為兩個新科目。 ?變更原科目名稱。 新舊銜接 —— 科目處理（收入支出類） 工會會計制度講解 工會會計制度講解 45 收入類科目的處理 ? 原制度中收入類科目 7個 新舊銜接 —— 科目處理（收入支出類） 工會會計制度講解 原科目 新科目 會費收入 會費收入 撥交經(jīng)費收入 撥繳經(jīng)費收入 上級補助收入 經(jīng)常費補助 回撥補助 專項補助 其他補助 上級補助收入 回撥補助 專項補助 超收補助 幫扶補助 送溫暖補助 救災(zāi)補助 其他補助 政府或行政補助收入 政府補助收入 行政補助收入 事業(yè)收入 事業(yè)收入 投資收益 投資收益 其他收入 其他收入 工會會計制度講解 46 新舊銜接 —— 科目處理（收入支出類） 工會會計制度講解 支出類科目的處理 ? 原制度中支出類科目 947 ?沿用原科目名稱。 ?由于原賬中以上收入支出類科目年末無余額，故不需要進行調(diào)賬。 業(yè)務(wù)舉例 2022年 12月 31日，某工會“預(yù)算周轉(zhuǎn)金”科目余額為 12022元。 新舊銜接 —— 科目結(jié)轉(zhuǎn)（凈資產(chǎn)類） 工會會計制度講解 工會會計制度講解 43 新舊銜接 —— 科目結(jié)轉(zhuǎn)（凈資產(chǎn)類） ? C 沖銷“預(yù)算周轉(zhuǎn)金”科目。 ? B 變更原科目名稱后，將年末余額直接結(jié)轉(zhuǎn)。 新舊銜接 —— 科目結(jié)轉(zhuǎn)（負債類） 工會會計制度講解 工會會計制度講解 41 凈資產(chǎn)類科目的結(jié)轉(zhuǎn) ——原制度 6個凈資產(chǎn)類科目 新舊銜接 —— 科目結(jié)轉(zhuǎn)（凈資產(chǎn)類） 工會會計制度講解 原科目 新科目 固定基金 固定基金 撥入專項資金（負債類 ) 在建工程占用資金 投資基金 投資基金 專用基金 專用基金 增收留成基金 財務(wù)專用基金 權(quán)益保障金 后備基金 后備金 經(jīng)費結(jié)余 結(jié)余 預(yù)算周轉(zhuǎn)金 工會會計制度講解 42 3．凈資產(chǎn)類科目的結(jié)轉(zhuǎn) 原制度 6個凈資產(chǎn)類科目， 三種方式 結(jié)轉(zhuǎn)： ? A 按照原科目名稱及年末余額直接結(jié)轉(zhuǎn)。 即采用本級工會與工會機關(guān)分賬核算方式的縣級以上工會，可以自行增設(shè) “ 撥入經(jīng)費 ” 科目，同原賬“ 撥入經(jīng)費 ” 科目。 業(yè)務(wù)舉例 2022年 12月 31日，某工會“應(yīng)付補助下級經(jīng)費”科目余額為 8 000元。 新制度設(shè)置了 “ 應(yīng)付下級經(jīng)費 ” 科目，下設(shè) “ 應(yīng)付下級補助 ” 、 “ 應(yīng)付下級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費 ” 和 “ 應(yīng)付建會籌備金 ” 等 3個明細科目。其中包括代管的黨費 10000元、團費 1 000元、職工互助金 90000元，其余為財政撥給的工會離退休費、療養(yǎng)事業(yè)補助費、勞模會費等款項共計 49 000元。 ? 本科目核算黨團組織及單位行政委托 工會代管 的、有 指定用途 的、 不屬于工會收入 的經(jīng)費，如代管的黨費、團費、職工互助金等 ? 調(diào)賬時，應(yīng)對原賬中“代管經(jīng)費”科目的余額進行分析，將符合新制度規(guī)定的部分轉(zhuǎn)入新賬中“代管經(jīng)費”科目；沖銷余額中的其他金額，相應(yīng)增加“結(jié)余”科目余額。其中，工會干部權(quán)益保障金10000元。原制度“暫存款”科目中核算的工會干部權(quán)益保障金調(diào)整至新制度“專用基金”科目中；原制度“暫存款”科目中核算的其他內(nèi)容調(diào)整至新制度“其他應(yīng)付款”科目中。 這種結(jié)轉(zhuǎn)方式適用于原賬中的 “ 暫存款 ” 和 “ 代管經(jīng)費 ” 科目。 這種結(jié)轉(zhuǎn)方式適用于原賬中的 “ 撥入專項資金 ” 、 “ 應(yīng)付上解經(jīng)費 ” 等科目，相應(yīng)變更為“ 在建工程占用資金 ” （凈資產(chǎn)）、 “ 應(yīng)付上級經(jīng)費 ” 工會會計制度講解 工會會計制度講解 34 新舊銜接 —— 科目結(jié)轉(zhuǎn)（負債類） 業(yè)務(wù)舉例 2022年 12月 31日，某工會“撥入專項資金”科目余額為 450 000元。 這種結(jié)轉(zhuǎn)方式適用于原賬中的 “借入款” 科目。結(jié)轉(zhuǎn)時，沿用原科目即可。 2022年 1月 1日，結(jié)轉(zhuǎn)“應(yīng)收上級補助”科目的會計處理如下： 借：應(yīng)收上級經(jīng)費 (新 )—— 應(yīng)收上級補助 31 000 貸：應(yīng)收上級補助（舊） 31 000 工會會計
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