工會會計制度講座ppt課件(參考版)
2025-01-14 12:13本頁面
【正文】 。但必須進行可行性經濟分析論證， 工會委員會批準后編列預算 ，并按規(guī)定程序，履行必要的法律手續(xù)，確保資產的保值增值 0109 202208181237 45 第三部分 基層工會經費收支管理 四、國家規(guī)定應由行政承擔的費用開支 辦公用房、文藝、體育、教育和服務等 活動場地、設施、設備及其維修、水、電、取暖等 專職工作人員 的工資、獎勵、補貼、醫(yī)療、勞動保護、社會保險及其他福利待遇 專職工作人員 的離退休生活費 兼職工會干部 短期學習工資及差旅費 工會組織的勞動競賽、技術交流、技術革新活動所需的獎勵費用 0109 202208181237 46 第三部分 基層工會經費收支管理 光榮榜 制作的設備材料費 車間、科室、班組訂閱的 報刊費 行政主辦由工會進行管理 的設施的人員和設備等費用 行政委托工會組織的各類慶?；顒雍椭卮蠊?jié)日 所需的宣傳活動經費 行政委托工會 舉辦的勞模、積極分子及先進生產（工作）者評比、獎勵、考察、休養(yǎng)、會議等各種活動 1為搞好 勞動保護 工作所需的費用以及勞動保護宣傳教育費 1 召開職代會 所需的各項費用 1由工會管理的企業(yè) 職工困難補助費 1基層單位 行政辦學 的職工教育費 1工會組織 勞模、先進生產（工作）者 休養(yǎng)活動的往返差旅費、住宿費、伙食補助 1工會組織 職工療（休）養(yǎng) 活動的費用 0109 202208181237 47 第四部分 202 2022年預決算 ? 編制 202 2022年報表以原制度報送。 ? 借：維權支出 –其他維權支出 建會 8500 ? 貸：銀行存款 8500 ? 1 xx工會組織職工療休養(yǎng)活動支出 85000元 ? 借：職工活動支出 –文體活動費 85000 ? 貸：銀行存款 85000 ? 1支付工會助理員工資 1650元 ? 借：行政支出 工資福利支出 其他人員 1650 ? 貸：現(xiàn)金 1650 0109 202208181237 31 第二部分 新工會會計制度講解 ? 1 xx工會干部參加區(qū)總工會業(yè)務培訓，發(fā)生費用 500元 ? 借：工會業(yè)務費 培訓費 500 ? 貸：銀行存款 500 ? 1 xx工會為建設和諧企業(yè)，開展為企業(yè)建言獻策活動，發(fā)生費用 1500元 ? 借：工會業(yè)務費 專項業(yè)務費 1500 ? 貸：銀行存款 1500 ? 1 xx工會購買日常辦公用品，打印耗材 1500元 ? 借：行政支出 商品和服務支出 1500 ? 貸：銀行存款 1500 0109 202208181237 32 第二部分 新工會會計制度講解 ? 1 工會撥付非獨立核算理發(fā)店裝修費用 30000元 ? 借：事業(yè)支出 30000 ? 貸：銀行存款 30000 ? 1工會為豐富職工文化生活，重新裝修職工之家，行政補助 50000元，總計支出 60000元。 ? 借：維權支出 — 勞動保護費 40000 貸：銀行存款 40000 ? xx工會國慶期間開展愛國歌曲大家唱活動，服裝支出 6500元，聘請教師費 1000元。 ? 借：庫存現(xiàn)金 30000 ? 貸：銀行存款 30000 ? 借：維權支出 — 困難幫扶費 30000 貸：庫存現(xiàn)金 30000 0109 202208181237 29 第二部分 新工會會計制度講解 ? 春節(jié)前夕， xx工會開展對 200名困難職工“送溫暖”活動，每位困難職工一份糧油一份慰問金，共發(fā)生費用 3萬元 。 ? 借：現(xiàn)金 26400 ? 貸：其他應付款 職工互助保險 住院 26400 ? 借：銀行存款 26400 ? 貸：現(xiàn)金 26400 ? 借：其他應付款 職工互助保險 住院 26400 ? 貸：銀行存款 26400 0109 202208181237 28 第二部分 新工會會計制度講解 ? 收職工安康保險 50000元（儲金性質）存入銀行，月末將安康險交到區(qū)總工會 ? 借：現(xiàn)金 50000 ? 貸： 其他應付款 –職工互助保險 安康 50000 ? 借：銀行存款 50000 ? 貸：現(xiàn)金 50000。 0109 202208181237 23 第二部分 新工會會計制度講解 ? 工會收到行政財務撥付先進工作者療休養(yǎng)款100000元 ? 借：銀行存款 100000 ? 貸：行政補助收入 100000 ? 工會收到非獨立核算理發(fā)店上繳管理費 30000元 ? 借：銀行存款 30000 ? 貸：事業(yè)收入 30000 ? 變賣廢舊報紙收入 500 ? 借：現(xiàn)金 500 ? 貸：其他收入 500 ? 工會收到債券投資收益 500元 ? 借：銀行存款 500 ? 貸：投資收益 500 0109 202208181237 24 支出 —新舊科目對比 舊科目 新科目 說 明 會員活動費 舊科目被取消，核算內容并入新科目職工活動支出 職工活動費 職工活動支出 維權支出 新增科目 工會業(yè)務費 業(yè)務支出 原科目中的維權支出內容調至新科目 “ 維權支出 ” 科目 工會行政費 行政支出 根據財政部統(tǒng)一口徑，新科目對原科目的二級科目做了調整 專項資金支出 資本性支出 撤銷了原科目。 0109 202208181237 19 第二部分 新工會會計制度講解 ? （ 4）編制 2022年 1月 1日新資產負債表 xx工會資產負債表 2022年 1月 1日 庫存現(xiàn)金 2500 其他應付款 12022 銀行存款 86000 代管經費 6700 庫存物品 5000 固定基金 100
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