《工會會計制度講座》ppt課件-全文預覽
【正文】 補助下級支出 事業(yè)支出 用于職工 的支出 用于本級 的支出 用于補助下級 的支出 按經(jīng)濟分類 （反映支出方向） 支出分類講解 按功能分類 （反映做了什么） 0109 202208181237 26 第二部分 新工會會計制度講解 ? 工會干部李四出差會來報銷差旅費 1000元，原出差借款 1200元 ? 借：行政支出 商品和服務支出 1000 ? 借：現(xiàn)金 200 ? 貸：其他應收款 李四 1200 ? 工會購買債券 50000元 ? 借：投資 50000 ? 貸：銀行存款 50000 ? 借：結(jié)余 50000 ? 貸：投資基金 50000 ? 工會開展職工建家活動，工會為職工活動站購空調(diào)20220元 ? 借 :資本性支出 專用設備購置 20220 ? 貸：銀行存款 20220 ? 借：固定資產(chǎn) 20220 ? 貸：固定基金 20220 0109 202208181237 27 第二部分 新工會會計制度講解 ? 收在職職工住院醫(yī)療保險費 26400元（保費性質(zhì)），存入銀行， ? 月底，將此保費上繳到區(qū)總工會。 ? 借：維權(quán)支出 — 送溫暖費 30000 貸：銀行存款 30000 ? xx工會為組織生產(chǎn)安全知識競賽，發(fā)生材料費 1萬元，場租費 2萬元，食宿費 1萬元，用支票支付。 ? 借：銀行存款 50000 ? 貸：行政補助收入 50000 ? 預付工程款時： ? 借：在建工程 50000 ? 貸：在建工程資金占用 50000 ? 借：資本性支出 大型修繕 50000 ? 貸：銀行存款 50000 0109 202208181237 33 第二部分 新工會會計制度講解 ? 付余款時 ? 借：在建工程 10000 ? 貸：在建工程資金占用 10000 ? 借：資本性支出 大型修繕 10000 ? 貸：銀行存款 10000 ? 完工結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn) ? 借：固定資產(chǎn) 房屋及建筑物 60000 ? 貸：在建工程 60000 ? 借：在建工程資金占用 60000 ? 貸：固定基金 60000 0109 202208181237 34 第二部分 新工會會計制度講解 ? 2022年會計報表（外網(wǎng)填報） ? 2022年收支表 ? 2022年資產(chǎn)負債表 ? 2022年預算表 0109 202208181237 35 收入支出表（數(shù)字來源于前面會計分錄） 編制單位： xx工會 2022年度 單位：元 撥交經(jīng)費收入 140000 上級補助收入 2022 行政補助收入 150000 事業(yè)收入 30000 投資收益 500 其他收入 500 本年收入合計 323000 項 目 本年數(shù) 上年數(shù) 一、收 入 備注：本表為示意表，未將全部資產(chǎn)負債表科目一一列示 職工活動支出 92500 維權(quán)支出 108500 業(yè)務支出 2022 行政支出 4150 資本性支出 80000 補助下級支出 事業(yè)支出 30000 其他支出 本年支出合計 317150 三、本年結(jié)余 5850 二、支出 0109 202208181237 36 第二部分 新工會會計制度講解 xx工會資產(chǎn)負債表 2022年 12月 31日 科目 年初數(shù) 年末數(shù) 科目 年初數(shù) 年末數(shù) 庫存現(xiàn)金 2500 550 其他應付款 12022 62022 銀行存款 86000 45000 代管經(jīng)費 6700 6700 庫存物品 5000 5000 固定基金 100000 180000 其他應收款 2200 51000 投資基金 100000 150000 投資 100000 150000 結(jié)余 77000 32850 固定資產(chǎn) 100000 180000 合計 295700 431550 合計 295700
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