【正文】 ? 借：維權(quán)支出 — 送溫暖費(fèi) 30000 貸：銀行存款 30000 ? xx工會為組織生產(chǎn)安全知識競賽，發(fā)生材料費(fèi) 1萬元，場租費(fèi) 2萬元，食宿費(fèi) 1萬元，用支票支付。 ? 第十五條 會計(jì)賬簿登記，必須以經(jīng)過審核的會計(jì)憑證為依據(jù)，并符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定。沒有執(zhí)行的省市已制定時(shí)間表。 ? 幾年來，新準(zhǔn)則已與許多國家實(shí)現(xiàn)了 等效 。會計(jì)賬簿包括 總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿 。 ? 借：維權(quán)支出 — 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 40000 貸：銀行存款 40000 ? xx工會國慶期間開展愛國歌曲大家唱活動(dòng)，服裝支出 6500元，聘請教師費(fèi) 1000元。 ? 借：庫存現(xiàn)金 30000 ? 貸：銀行存款 30000 ? 借：維權(quán)支出 — 困難幫扶費(fèi) 30000 貸：庫存現(xiàn)金 30000 0109 202208181237 29 第二部分 新工會會計(jì)制度講解 ? 春節(jié)前夕， xx工會開展對 200名困難職工“送溫暖”活動(dòng)，每位困難職工一份糧油一份慰問金，共發(fā)生費(fèi)用 3萬元 。 0109 202208181237 14 第一章總則 ——依法建賬 ? 會計(jì)法第三條 各單位必須依法設(shè)置會計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)、完整。 2022年上市公司執(zhí)行， 2022年部分大型企業(yè)執(zhí)行， 2022年大部分大中型企業(yè)執(zhí)行。部分國家已經(jīng)承認(rèn)我國市場經(jīng)濟(jì)地位。 ? 使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算的，其會計(jì)賬簿的登記、更正，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定。 ? 借：職工活動(dòng)支出 — 文體活動(dòng)支出 7500 貸：銀行存款 6500 ? 貸：現(xiàn)金 1000 0109 202208181237 30 第二部分 新工會會計(jì)制度講解 ? 為促進(jìn)區(qū)域?qū)懽謽墙〞?xx工會加強(qiáng)與區(qū)域組織共建活動(dòng)，以座談會聯(lián)誼會形式開展共建活動(dòng)，發(fā)生場租 5000元，餐費(fèi) 2500元，紀(jì)念品 1000元。 ? 借： 其他應(yīng)收款 區(qū)總工會 安康險(xiǎn) 50000 ? 貸：銀行存款 50000 ? xx工會按照區(qū)總工會的統(tǒng)一部署，開展“金秋助學(xué)”活動(dòng)，為 30戶困難職工家庭發(fā)放金秋助學(xué)款合計(jì) 3萬元，用現(xiàn)金支付。 ? 工會依法建立獨(dú)立的會計(jì)核算管理體系，與工會預(yù)算管理體制相適應(yīng)。 ? 新準(zhǔn)則實(shí)現(xiàn)了與國際財(cái)務(wù)報(bào)告的趨同 。會計(jì)已成為國際通用的“ 商業(yè)語言 ”。 ? 工會獨(dú)立賬戶、非獨(dú)立賬戶核算 0109 202208181237 15 第二部分 新工會會計(jì)制度講解 ? 年末財(cái)務(wù)工作 ? 銜接前的準(zhǔn)備工作 (資產(chǎn)清查 ) ? 2022年會計(jì)報(bào)表 (收支表、資產(chǎn)負(fù)債表 ) ? 新舊會計(jì)科目銜接表 ? 2022年初新資產(chǎn)負(fù)債表 0109 202208181237 16 第二部分 新工會會計(jì)制度講解 以 2022年 12月 1日 31日為清查期，做好以下工作： （ 1）開展全面清查財(cái)產(chǎn)，清查結(jié)果在決算前按規(guī)定審批并調(diào)整賬目。 ? 借：維權(quán)支出 –其他維權(quán)支出 建會 8500 ? 貸：銀行存款 8500 ? 1 xx工會組織職工療休養(yǎng)活動(dòng)支出 85000元 ? 借：職工活動(dòng)支出 –文體活動(dòng)費(fèi) 85000 ? 貸：銀行存款 85000 ? 1支付工會助理員工資 1650元 ? 借：行政支出 工資福利支出 其他人員 1650 ? 貸：現(xiàn)金 1650 0109 202208181237 31 第二部分 新工會會計(jì)制度講解 ? 1 xx工會干部參加區(qū)總工會業(yè)務(wù)培訓(xùn)，發(fā)生費(fèi)用 500元 ? 借：工會業(yè)務(wù)費(fèi) 培訓(xùn)費(fèi) 500 ? 貸：銀行存款 500 ? 1 xx工會為建設(shè)和諧企業(yè)，開展為企業(yè)建言獻(xiàn)策活動(dòng)，發(fā)生費(fèi)用 1500元 ? 借：工會業(yè)務(wù)費(fèi) 專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi) 1500 ? 貸：銀行存款 1500 ? 1 xx工會購買日常辦公用品，打印耗材 1500元 ? 借：行政支出 商品和服務(wù)支出 1500 ? 貸：銀行存款 1500 0109 202208181237 32 第二部分 新工會會計(jì)制度講解 ? 1 工會撥付非獨(dú)立核算理發(fā)店裝修費(fèi)用 30000元 ? 借：事業(yè)支出 30000 ? 貸：銀行存款 30000 ? 1工會為豐富職工文化生活，重新裝修職工之家，行政補(bǔ)助 50000元，總計(jì)支出 60000元。 ? 借：現(xiàn)金 26400 ? 貸：其他應(yīng)付款 職工互助保險(xiǎn) 住院 26400 ? 借：銀行存款 26400 ? 貸：現(xiàn)金 26400 ? 借：其他應(yīng)付款 職工互助保險(xiǎn) 住院 26400 ? 貸：銀行存款 26400 0109 202208181237 28 第二部分 新工會會計(jì)制度講解 ? 收職工安康保險(xiǎn) 50000元（儲金性質(zhì)）存入銀行，月末將安康險(xiǎn)交到區(qū)總工會 ? 借：現(xiàn)金 50000 ? 貸： 其他應(yīng)付款 –職工互助保險(xiǎn) 安康 50000 ? 借：銀行存款 50000 ? 貸：現(xiàn)金 50000。 0109 202208181237 13 第一章總則 ——工會會計(jì)定義 ? 第三條：工會會計(jì)是各級工會核算、反映、監(jiān)督工會預(yù)算執(zhí)行和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的專業(yè)會計(jì)。 ? 會計(jì)改革需要 0109 202208181237 5 會計(jì)改革的需要 ? 為促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化需要，減少貿(mào)易壁壘，滿足中國企業(yè)“走出去”的要求， 2022年 2月 15日頒布了企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則。 ? 其他會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)改革正在全面推進(jìn)。主要是對往來款項(xiàng)、固定資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)。 ? 借：銀行存款 50000 ? 貸：行政補(bǔ)助收入 50000 ? 預(yù)付工程款時(shí)： ? 借：在建工程 50000 ? 貸：在建