【正文】 困難幫扶費(fèi) 30000 貸：庫存現(xiàn)金 30000 0109 202208181237 29 第二部分 新工會會計制度講解 ? 春節(jié)前夕， xx工會開展對 200名困難職工“送溫暖”活動，每位困難職工一份糧油一份慰問金，共發(fā)生費(fèi)用 3萬元 。 。 ? 借：維權(quán)支出 — 勞動保護(hù)費(fèi) 40000 貸：銀行存款 40000 ? xx工會國慶期間開展愛國歌曲大家唱活動，服裝支出 6500元，聘請教師費(fèi) 1000元。 0109 202208181237 19 第二部分 新工會會計制度講解 ? （ 4）編制 2022年 1月 1日新資產(chǎn)負(fù)債表 xx工會資產(chǎn)負(fù)債表 2022年 1月 1日 庫存現(xiàn)金 2500 其他應(yīng)付款 12022 銀行存款 86000 代管經(jīng)費(fèi) 6700 庫存物品 5000 固定基金 100000 其他應(yīng)收款 2200 結(jié)余 77000 投資 100000 投資基金 100000 固定資產(chǎn) 100000 合計 295700 295700 工會主席： 制表： 0109 202208181237 20 第二部分 新工會會計制度講解 ? （ 5） 2022年新制度核算實(shí)務(wù) ? 收入 — 主要賬務(wù)處理 ? 概念：收入是指工會依據(jù) 《 工會法 》 以及有關(guān)政策規(guī)定開展業(yè)務(wù)活動所取得的非償還性資金（這里講的收入即指工會經(jīng)費(fèi)） 收入的法律依據(jù) 工會經(jīng)費(fèi)廣義和狹義的概念 具有稅收的特點(diǎn) ：（固定性、強(qiáng)制性、非償還性） 關(guān)于所有權(quán)問題：占有、使用、收益、處置 工會組織的財務(wù)管理體制 (體制問題、分成比例 ) 0109 202208181237 21 收入 —新舊科目對比 序號 舊科目 新科目 說明 1 會費(fèi)收入 會費(fèi)收入 2 撥繳經(jīng)費(fèi)收入 撥繳經(jīng)費(fèi)收入 （ 1）撥交 → 撥繳 （ 2）內(nèi)容：增加籌備金核算 （ 3）僅限于本級收入 3 上級補(bǔ)助收入 上級補(bǔ)助收入 二級科目變化： （ 1）取消了經(jīng)常費(fèi)補(bǔ)助 （ 2）增加了幫扶補(bǔ)助、送 溫暖補(bǔ)助、救災(zāi)補(bǔ)助 4 政府或行政補(bǔ)助 收入 政府補(bǔ)助收入 舊科目為一級科目、 新科目將其拆分為二個 一級科目 行政補(bǔ)助收入 5 事業(yè)收入 事業(yè)收入 6 投資收益 投資收益 7 其他收入 其他收入 0109 202208181237 22 第二部分 新工會會計制度講解 ? xx工會收到公司財務(wù)劃撥 2022年 1月工會經(jīng)費(fèi) 202200元 ? 借：銀行存款 202200 ? 貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入 140000 ? 貸：應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi) 60000 ? xx工會按規(guī)定比例上解上級工會經(jīng)費(fèi) 60000元，通過銀行劃賬結(jié)算 ? 借：應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi) 60000 ? 貸：銀行存款 60000 ? xx工會收到區(qū)總工會運(yùn)動會獎勵性補(bǔ)助 2022元，通過銀行劃撥。會計賬簿包括 總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿 。財政開展的工作，基層工會會計人員都是依托所在單位參加管理活動。 ? 幾年來，新準(zhǔn)則已與許多國家實(shí)現(xiàn)了 等效 。0109 202208181237 1 工會會計制度講座 朝陽區(qū)總工會 梁丹萍 0109 202208181237 2 朝陽區(qū)基層工會核算分類 基層工會 直屬工會 上報年終報表 非直屬工會 不上報年終報表 獨(dú)立核算 年終報表 (外網(wǎng) 、 密碼 ) 非獨(dú)立核算 年終報表 (外網(wǎng) 、 密碼 )根據(jù)其他應(yīng)付款 工會經(jīng)費(fèi) 各三級收支明細(xì)分析填列 獨(dú)立核算 根據(jù)核算要求填列報表存檔，暫不上報年終報表 非獨(dú)立核算 不填列單獨(dú)工會核算報表 ， 在單位會計報表中反映 0109 202208181237 3 主要內(nèi)容 ? 新工會會計制度改革背景 ? 新工會會計制度講解 ? 基層工會經(jīng)費(fèi)收支管理 ? 2022年 2022年預(yù)決算 0109 202208181237 4 一、新工會會計制度改革背景 ? 工會會計制度修訂過程 ? 原工會會計制度是 1998年 9月 9日全國總工會頒發(fā)的，自 1999年 1月 1日起執(zhí)行。沒有執(zhí)行的省市已制定時間表。零余額賬戶用款額度、財政返還額度等 0109 202208181237 9 會計人員管理的需要 ? 財政作為會計主管部門，由于制度與人員分離，管理關(guān)系不順。 ? 第十五條 會計賬簿登記，必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)，并符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。 （ 3）根據(jù)原科目編制新科目余額結(jié)轉(zhuǎn)表 2022年 12月 31日科目余額結(jié)轉(zhuǎn)表如下： 0109 202208181237 18 第二部分 新工會會計制度講解 xx工會新舊科目余額結(jié)轉(zhuǎn)表 2022年 1月 1日 原會計科目 借 /貸 09年期末余額 新會計科目 借 /貸 2022年初余額 現(xiàn)金 借 2500 庫存現(xiàn)金 借 2500 銀行存款 借 86000 銀行存款 借 86000 暫付款 借 2200 其他應(yīng)收款 借 2200 庫存材料 借 5000 庫存物品 借 5000 有價證券 借 100000 投資 借 100000 固定資產(chǎn) 借 100000 固定資產(chǎn) 借 100000 暫存款 貸 12022 其他應(yīng)付款 貸 12022 代管經(jīng)費(fèi) 貸 6700 代管經(jīng)費(fèi) 貸 6700 固定基金 貸 100000 固定基金 貸 100000 投資基金 貸 100000 經(jīng)費(fèi)結(jié)余 貸 177000 結(jié)余 貸 77000 工會主席： 制表： 注：我單位依據(jù) 2022年末資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)財政部 《 工會新舊會計制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定 》 中規(guī)定的事項(xiàng)對 2022年末各科目做如上調(diào)整。 ? 借：維權(quán)支出 — 送溫暖費(fèi) 30000 貸：銀行存款 30000 ? xx工會為組織生產(chǎn)安全知識競賽，發(fā)生材料費(fèi) 1萬元，場租費(fèi) 2萬元，食宿費(fèi) 1萬元，用支票支付