《工會(huì)會(huì)計(jì)制度講座》ppt課件(文件)
【正文】 務(wù)管理體制 (體制問題、分成比例 ) 0109 202208181237 21 收入 —新舊科目對(duì)比 序號(hào) 舊科目 新科目 說明 1 會(huì)費(fèi)收入 會(huì)費(fèi)收入 2 撥繳經(jīng)費(fèi)收入 撥繳經(jīng)費(fèi)收入 （ 1）撥交 → 撥繳 （ 2）內(nèi)容：增加籌備金核算 （ 3）僅限于本級(jí)收入 3 上級(jí)補(bǔ)助收入 上級(jí)補(bǔ)助收入 二級(jí)科目變化： （ 1）取消了經(jīng)常費(fèi)補(bǔ)助 （ 2）增加了幫扶補(bǔ)助、送 溫暖補(bǔ)助、救災(zāi)補(bǔ)助 4 政府或行政補(bǔ)助 收入 政府補(bǔ)助收入 舊科目為一級(jí)科目、 新科目將其拆分為二個(gè) 一級(jí)科目 行政補(bǔ)助收入 5 事業(yè)收入 事業(yè)收入 6 投資收益 投資收益 7 其他收入 其他收入 0109 202208181237 22 第二部分 新工會(huì)會(huì)計(jì)制度講解 ? xx工會(huì)收到公司財(cái)務(wù)劃撥 2022年 1月工會(huì)經(jīng)費(fèi) 202200元 ? 借：銀行存款 202200 ? 貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入 140000 ? 貸：應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) 60000 ? xx工會(huì)按規(guī)定比例上解上級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi) 60000元，通過銀行劃賬結(jié)算 ? 借：應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) 60000 ? 貸：銀行存款 60000 ? xx工會(huì)收到區(qū)總工會(huì)運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)勵(lì)性補(bǔ)助 2022元，通過銀行劃撥。 （ 2） 2022年 12月 31日原制度結(jié)帳，編制收支決算表、資產(chǎn)負(fù)債表。會(huì)計(jì)賬簿包括 總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿 。 0109 202208181237 13 第一章總則 ——工會(huì)會(huì)計(jì)定義 ? 第三條：工會(huì)會(huì)計(jì)是各級(jí)工會(huì)核算、反映、監(jiān)督工會(huì)預(yù)算執(zhí)行和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的專業(yè)會(huì)計(jì)。財(cái)政開展的工作，基層工會(huì)會(huì)計(jì)人員都是依托所在單位參加管理活動(dòng)。 0109 202208181237 6 會(huì)計(jì)改革的需要 ? 新制定的 《 工會(huì)會(huì)計(jì)制度 》 成為我國會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)體系的重要組成部分，工會(huì)會(huì)計(jì)制度首次納入國家會(huì)計(jì)體系。 ? 幾年來，新準(zhǔn)則已與許多國家實(shí)現(xiàn)了 等效 。 ? 會(huì)計(jì)改革需要 0109 202208181237 5 會(huì)計(jì)改革的需要 ? 為促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化需要，減少貿(mào)易壁壘，滿足中國企業(yè)“走出去”的要求， 2022年 2月 15日頒布了企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。0109 202208181237 1 工會(huì)會(huì)計(jì)制度講座 朝陽區(qū)總工會(huì) 梁丹萍 0109 202208181237 2 朝陽區(qū)基層工會(huì)核算分類 基層工會(huì) 直屬工會(huì) 上報(bào)年終報(bào)表 非直屬工會(huì) 不上報(bào)年終報(bào)表 獨(dú)立核算 年終報(bào)表 (外網(wǎng) 、 密碼 ) 非獨(dú)立核算 年終報(bào)表 (外網(wǎng) 、 密碼 )根據(jù)其他應(yīng)付款 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 各三級(jí)收支明細(xì)分析填列 獨(dú)立核算 根據(jù)核算要求填列報(bào)表存檔，暫不上報(bào)年終報(bào)表 非獨(dú)立核算 不填列單獨(dú)工會(huì)核算報(bào)表 ， 在單位會(huì)計(jì)報(bào)表中反映 0109 202208181237 3 主要內(nèi)容 ? 新工會(huì)會(huì)計(jì)制度改革背景 ? 新工會(huì)會(huì)計(jì)制度講解 ? 基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理 ? 2022年 2022年預(yù)決算 0109 202208181237 4 一、新工會(huì)會(huì)計(jì)制度改革背景 ? 工會(huì)會(huì)計(jì)制度修訂過程 ? 原工會(huì)會(huì)計(jì)制度是 1998年 9月 9日全國總工會(huì)頒發(fā)的，自 1999年 1月 1日起執(zhí)行。 ? 2022年 5月 31日，財(cái)政部正式發(fā)布新 《 工會(huì)會(huì)計(jì)制度 》《 工會(huì)新舊會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜接問題的規(guī)定 》 ，2022年起實(shí)施。沒有執(zhí)行的省市已制定時(shí)間表。 ? 其他會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)改革正在全面推進(jìn)。零余額賬戶用款額度、財(cái)政返還額度等 0109 202208181237 9 會(huì)計(jì)人員管理的需要 ? 財(cái)政作為會(huì)計(jì)主管部門，由于制度與人員分離，管理關(guān)系不順。 ? 特殊性： 依據(jù) 《 工會(huì)法 》 是特例 0109 202208181237 12 第一章總則 ——適用范圍 ? 第二條：工會(huì)會(huì)計(jì)制度適用于各級(jí)工會(huì)組織。 ? 第十五條 會(huì)計(jì)賬簿登記，必須以經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，并符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。主要是對(duì)往來款項(xiàng)、固定資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)。 （ 3）根據(jù)原科目編制新科目余額結(jié)轉(zhuǎn)表 2022年 12月 31日科目余額結(jié)轉(zhuǎn)表如下： 0109 202208181237 18 第二部分 新工會(huì)會(huì)計(jì)制度講解 xx工會(huì)新舊科目余額結(jié)轉(zhuǎn)表 2022年 1月 1日 原會(huì)計(jì)科目 借 /貸 09年期末余額 新會(huì)計(jì)科目 借 /貸 2022年初余額 現(xiàn)金 借 2500 庫存現(xiàn)金 借 2500 銀行存款 借 86000 銀行存款 借 86000 暫付款 借 2200 其他應(yīng)收款 借 2200 庫存材料 借 5000 庫存物品 借 5000 有價(jià)證券 借 100000 投資 借 100000 固定資產(chǎn) 借 100000 固定資產(chǎn) 借 100000 暫存款 貸 12022 其他應(yīng)付款 貸 12022 代管經(jīng)費(fèi) 貸 6700 代管經(jīng)費(fèi) 貸 6700 固定基金 貸 100000 固定基金 貸 100000 投資基金 貸 100000 經(jīng)費(fèi)結(jié)余 貸 177000 結(jié)余 貸 77000 工會(huì)主席： 制表： 注：我單位依據(jù) 2022年末資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)財(cái)政部 《 工會(huì)新舊會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定 》 中規(guī)定的事項(xiàng)對(duì) 2022年末各科目做如上調(diào)整。將其內(nèi)容并入新科目的 “ 資本性支出 ” ，新科目比舊科目范圍要大些 補(bǔ)助下級(jí)支出 補(bǔ)助下級(jí)支出 事業(yè)支出 事業(yè)支出 其他支出 其他支出 上解經(jīng)費(fèi)支出 原科目被取消，改為收到經(jīng)費(fèi)時(shí)直接分成 0109 202208181237 25 支出 —科目分類 職工活動(dòng)支出 維權(quán)支出 業(yè)務(wù)支出 (職能支出 ) 行政支出 (機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn) ) 資本性支出 其他支出
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