【正文】 ：其他應(yīng)收款 50 ? 貸：庫存現(xiàn)金 50 新工會(huì)會(huì)計(jì)制度核算業(yè)務(wù) ? 借出款 ：工會(huì)因開展工作或發(fā)展工運(yùn)事業(yè)的需要而出借給其他工會(huì)或工會(huì)所屬單位的款項(xiàng)。經(jīng)黨委會(huì)研究同意核銷。 ? 1月份 ， 下?lián)芨鹘值拦?huì)回?fù)苎a(bǔ)助 50萬元 ， 兩節(jié)送溫暖費(fèi) 15萬元 ，補(bǔ)助某街道工會(huì)困難職工幫扶款 5萬 。 ? 銀行存款科目可根據(jù)實(shí)際需要增設(shè) 2級(jí)科目。三年后收回本息。年底收到分紅 5萬元。 ? 借：業(yè)務(wù)支出 —專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi) 4500 ? 貸：銀行存款 4500 ? 借：固定資產(chǎn) —一般設(shè)備 4500 ? 貸：固定基金 4500 ? 1 職工圖書室購(gòu)進(jìn)一批圖書 1000冊(cè)，總價(jià) 15000元，用轉(zhuǎn)賬支票支付。 ? 借：銀行存款 30000 ? 貸：行政補(bǔ)助收入 —?jiǎng)趧?dòng)競(jìng)賽經(jīng)費(fèi) 30000 ? 1 現(xiàn)金報(bào)銷職工參加市總乒乓球比賽，比賽費(fèi)用 2300元，差旅費(fèi) 550元。 ? 借：資本性支出 —辦公設(shè)備購(gòu)置 —電腦 4500 ? 貸：銀行存款 4500 ? 借：固定資產(chǎn) —一般設(shè)備 4500 ? 貸：固定基金 4500 ? 借：資本性支出 —信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建 20230 ? 貸：銀行存款 20230 ? 借：固定資產(chǎn) —專用設(shè)備 20230 ? 貸：固定基金 20230 新工會(huì)會(huì)計(jì)制度核算業(yè)務(wù) ? 1 用轉(zhuǎn)賬支票分別支付參加基層工會(huì)主席培訓(xùn)班費(fèi)用 1萬元，第 10次工會(huì)代表大會(huì)租場(chǎng)費(fèi)、資料費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)共 3萬元。 新《工會(huì)預(yù)算管理辦法》 ? 第二條 工會(huì)預(yù)算是經(jīng)一定程序核定的工會(huì)經(jīng)費(fèi)年度收支計(jì)劃 ， 是收好 、 管好 、 用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)的重要手段 ， 是工會(huì)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容 。 本年度無重大支出項(xiàng)目 ， 不得編制赤字預(yù)算 。 ? 第二十條 各級(jí)工會(huì)用部分結(jié)余經(jīng)費(fèi) 投資 時(shí) ， 必須進(jìn)行可行性經(jīng)濟(jì)分析論證 ， 提出書面報(bào)告 ， 報(bào)職能部門審核 ， 工會(huì)委員會(huì) （ 或常委會(huì) ） 討論通過后 ， 方可列入預(yù)算 。 預(yù)算批準(zhǔn)后 ， 按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行 。 新《工會(huì)預(yù)算管理辦法》 ? 第三十五條 各級(jí)工會(huì)預(yù)算在執(zhí)行過程中 ， 遇有特殊情況 ， 預(yù)算收支總額需要增減變動(dòng)時(shí) ， 應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案 ， 每年以一次為限 ， 其編制 、 審批與預(yù)算編制審批程序相同 。 ? 第四十五條 有違反本辦法規(guī)定 ， 擅自改變預(yù)算資金的性質(zhì)和使用范圍 ， 截留挪用項(xiàng)目資金；隱瞞收入 ， 虛列支出 ， 造成會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真；擅自決定重大開支項(xiàng)目等行為的 ， 上級(jí)工會(huì)應(yīng)責(zé)令其做出檢查 ， 并要求糾正 。 22:40:3822:40:3822:404/1/2023 10:40:38 PM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 2023年 4月 1日星期六 下午 10時(shí) 40分 38秒 22:40: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 下午 10時(shí) 40分 38秒 下午 10時(shí) 40分 22:40: ? 沒有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 22:40:3822:40:3822:40Saturday, April 1, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 2023年 4月 下午 10時(shí) 40分 :40April 1, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 22:40:3822:40:3822:404/1/2023 10:40:38 PM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :40:3822:40:38April 1, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 下午 10時(shí) 40分 38秒 下午 10時(shí) 40分 22:40: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴 。 2023年 4月 下午 10時(shí) 40分 :40April 1, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 22:40:3822:40:3822:40Saturday, April 1, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 下午 10時(shí) 40分 38秒 下午 10時(shí) 40分 22:40: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 4月 1日星期六 下午 10時(shí) 40分 38秒 22:40: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 22:40:3822:40:3822:404/1/2023 10:40:38 PM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 2023年 4月 下午 10時(shí) 40分 :40April 1, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 22:40:3822:40:3822:40Saturday, April 1, 2023 ? 1乍見翻疑夢(mèng)，相悲各問年。 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 預(yù)算執(zhí)行情況要接受上一級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審計(jì)監(jiān)督 。 建設(shè)工程 、 設(shè)備工具購(gòu)置 、 大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建等支出 ， 應(yīng)經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門審核后執(zhí)行 。 新《工會(huì)預(yù)算管理辦法》 ? 第三十條 各級(jí)工會(huì)預(yù)算在批準(zhǔn)之前只能開支必要的基本費(fèi)用及幫扶 、 送溫暖等支出 。 ? 第十四條 預(yù)算收入的編制 ， 要按照收入來源 ， 充分考慮本年度各項(xiàng)變動(dòng)因素 ， 依法 、 真實(shí) 、 完整 、 合理地編制 。 ? 第十二條 工會(huì)預(yù)算編制的原則：統(tǒng)籌兼顧 ， 保證重點(diǎn)；量入為出 ， 收支 平衡； 真實(shí)合法 ， 精細(xì)高效 。 ? 借：會(huì)費(fèi)收入 借：結(jié)余 ? 撥繳經(jīng)費(fèi)收入 貸：職工活動(dòng)費(fèi) ? 上級(jí)補(bǔ)助收入 維權(quán)支出 ? 政府補(bǔ)助收入 業(yè)務(wù)支出 ? 行政補(bǔ)助收入 行政支出 ? 事業(yè)收入 資本性支出 ? 投資收益 補(bǔ)助下級(jí)支出 ? 其他收入 事業(yè)支出 ? 貸：結(jié)余 其他支出 新舊制度銜接前的準(zhǔn)備工作、時(shí)間安排 ? 一、準(zhǔn)備工作 ? 完善會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員的設(shè)置 ? 建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度 ? 內(nèi)部會(huì)計(jì)核算制度 ? 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 ? 內(nèi)部資產(chǎn)管理制度 ? 二、時(shí)間安排 ? 2023年 12月 1日 12月 31日，資產(chǎn)、負(fù)債全面清查階段 ? 2023年 1月 1日 1月 5日，決算階段 ? 2023年 1月 6日 1月 10日，結(jié)轉(zhuǎn)階段 新舊制度銜接的文件要求、工作要點(diǎn) ? 一 、 文件要求 ? 財(cái)政部關(guān)于印發(fā) 《 工會(huì)會(huì)計(jì)制度 》 、 《 工會(huì)新舊會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定 》 的通知 （ 財(cái)會(huì) [2023]7號(hào) ） ? 二 、 工作要點(diǎn) ? 2023年仍按舊制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和報(bào)表編制 ， 自 2023年 1月 1日起 ， 工會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)新制度設(shè)置新賬 ， 將各會(huì)計(jì)科目2023年末余額轉(zhuǎn)入新賬并作調(diào)整后 ， 作為新制度各會(huì)計(jì)科目2023年的年初余額 ， 并按照新制度編制 2023年初的資產(chǎn)負(fù)債表； ? 工會(huì)應(yīng)當(dāng)在 2023年年終決算前對(duì)本單位的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行全面清查 。 ? 借：維權(quán)支出 —?jiǎng)趧?dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi) 3500 ? 貸：銀行存款 3500 ? 借：維權(quán)支出 —法律援助費(fèi) 10000 ? 貸：銀行存款 10000 ? 借：維權(quán)支出 —送溫暖費(fèi) 60000 ? 貸：銀行存款 60000 新工會(huì)會(huì)計(jì)制度核算業(yè)務(wù) ? 1 聘用特約審計(jì)員，本月發(fā)生費(fèi)用 2100元，現(xiàn)金支付。 ? 借：職工活動(dòng)支出 —宣傳活動(dòng)費(fèi) 15000 ? 貸：銀行存款 15000 ? 借：固定資產(chǎn) —圖書 15000 ? 貸：固定基金 15000 ? 報(bào)廢時(shí)： ? 借：固定基金 800 ? 貸：固定資產(chǎn) —圖書 800 ? 借：庫存現(xiàn)金 50 ? 貸：其他收入 50 ? 按原固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)核算，現(xiàn)賬面上價(jià)值低于 500元 /800元的一律不調(diào)賬，待報(bào)廢時(shí)核銷。 ? 工會(huì)結(jié)余資金投資時(shí)應(yīng)注意： ? 必須保證基本活動(dòng)之外，資金有結(jié)余，且以收益為目的，依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行的投資；要保證增值，工會(huì)資產(chǎn)不流失；工會(huì)結(jié)余資金不能購(gòu)買股票。 ? 投資基金 ：核算工會(huì)對(duì)外投資占用的基金。 2023年 1月經(jīng)報(bào)批，同意核銷。 新工會(huì)會(huì)計(jì)制度核算業(yè)務(wù) ? 將閑置在原基本賬戶的資金 50萬元轉(zhuǎn)入定期存款一年期。 新工會(huì)會(huì)計(jì)制度核算業(yè)務(wù) ? 1月份 ， 收到上級(jí)工會(huì)撥款 ， 其中回?fù)苎a(bǔ)助 1萬元 ， 兩節(jié)送溫暖經(jīng)費(fèi) 2萬元 ， 職工幫扶專項(xiàng)資金 。 ? “其他應(yīng)收款”和“借出款”科目區(qū)別在于，借出款反映工會(huì)之間和工會(huì)所屬單位往來，而其他應(yīng)收款反映工會(huì)之外的往來。 ? 現(xiàn)金交銀行： ? 借：銀行存款 500 ? 貸：庫存現(xiàn)金 500 新工會(huì)會(huì)計(jì)制度核算業(yè)務(wù) ? 年終，出納盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余 100元，經(jīng)反復(fù)核查無法查明原因。 新工會(huì)會(huì)計(jì)制度核算業(yè)務(wù) ? 上月 28日 ， 小王出差借差旅費(fèi) 3000元 ， 本月 5日?qǐng)?bào)銷 2500元 ， 還款 500元 ， 出納交銀行 。支付會(huì)員補(bǔ)助費(fèi) 500元；工會(huì)干部培訓(xùn)費(fèi) 1200元；職工