【正文】 經(jīng)費(fèi) 應(yīng)付下級補(bǔ)助 應(yīng)付下級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi) 應(yīng)付建會籌備金 科目名稱變化 。 工會會計(jì)報(bào)表簡介 ? 新制度中有關(guān)會計(jì)報(bào)表附注的內(nèi)容： ? P3 對于逾期未還款的借出款 ， 需在 年度會計(jì)報(bào)表附注中 說明原因；同時(shí) ， 核銷的借出款 ， 根據(jù)全總呆壞賬處理辦法 ， 賬銷債留 ，設(shè) 備查賬簿備查 ； ? P18 其他應(yīng)收款中 ， 核銷的呆賬 ， 應(yīng) 保留備查賬簿 中登記； ? P19 已經(jīng)核銷的投資呆賬 ， 保留備查賬簿 ， 對投資失誤都要追查責(zé)任； ? P20 固定資產(chǎn)每年必須盤點(diǎn)一次 ， 對盤盈 、 盤虧 、 報(bào)廢或毀損的 ， 資產(chǎn)監(jiān)督管理部門應(yīng)當(dāng)查明原因 ， 寫出書面報(bào)告 ， 按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理 ， 同時(shí)將有關(guān)情況在 會計(jì)報(bào)表說明中加以披露 。 從而將原核算是一切以是否已經(jīng)發(fā)生 ， 即：已經(jīng)收到或付出為原則 ， 調(diào)整為不僅以收付發(fā)生額進(jìn)行核算 ， 還引進(jìn)了應(yīng)收和應(yīng)付的概念進(jìn)行會計(jì)核算 。 ? 借款時(shí)： ? 借：其他應(yīng)收款 —小王 3000 ? 貸：庫存現(xiàn)金 3000 ? 其他應(yīng)收款科目核算工會除應(yīng)收上 、 下級經(jīng)費(fèi)以外的應(yīng)收或暫付款項(xiàng) 。 ? 借：銀行存款 ——定期存款 500000 ? 貸：銀行存款 ——基本賬戶存款 500000。 新工會會計(jì)制度核算業(yè)務(wù) ? 1 收到行政撥來的勞動競賽款 3萬元。 新《工會預(yù)算管理辦法》 ? 第十五條 預(yù)算支出的編制 ， 要堅(jiān)持勤儉節(jié)約 ， 體現(xiàn)工會工作特點(diǎn) ， 要優(yōu)化經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu) ， 把資金使用的重點(diǎn)安排在維護(hù)職工權(quán)益 、 為職工服務(wù) 和 工會活動 方面 。 , April 1, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 。 2023年 4月 1日星期六 10時(shí) 40分 38秒 22:40:381 April 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 :40:3822:40Apr231Apr23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 ? 第四十四條 各級工會對年度預(yù)算安排的項(xiàng)目要逐步實(shí)行績效考評制度 。 ? 第十三條 工會的年度預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī) 、 上級工會要求 、 預(yù)算編制原則和本年度工會工作計(jì)劃編制 。 新工會會計(jì)制度核算業(yè)務(wù) ? 1 建職工之家購電視機(jī)一臺，價(jià)值 4500元，以轉(zhuǎn)賬支票支付。 ? 借：銀行存款 46000 ? 貸：上級補(bǔ)助收入 —回?fù)苎a(bǔ)助 10000 ? 貸：上級補(bǔ)助收入 —送溫暖補(bǔ)助 20230 ? 貸：上級補(bǔ)助收入 —幫扶補(bǔ)助 16000 ? 上級補(bǔ)助收入科目應(yīng)下設(shè) 7個二級科目：回?fù)苎a(bǔ)助 、 專項(xiàng)補(bǔ)助 、 超收補(bǔ)助 、 幫扶補(bǔ)助 、 送溫暖補(bǔ)助 、 救災(zāi)補(bǔ)助 、 其他補(bǔ)助 。共計(jì) 8200元。 ? 在財(cái)務(wù)軟件中 ， 采取 “ 表結(jié)賬不結(jié) ” 的操作方法 ， 即：平時(shí)賬務(wù)上 ， 收支是不轉(zhuǎn)入 “ 結(jié)余 ” 科目的 ， 但在自動生成報(bào)表時(shí) ， 軟件會自動把收支轉(zhuǎn)入 “ 結(jié)余 ” 科目 ， 以使報(bào)表平衡 。 ? 二 、 內(nèi)容： ? 工會會計(jì)報(bào)表主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表 、 收入支出表和附注 。 ? 506：補(bǔ)助下級支出 ? 本科目按全總規(guī)定設(shè)明細(xì)科目。 ? 331：結(jié)余 ? 本科目不設(shè)明細(xì)科目。 ? 211：借入款 ? 核算工會系統(tǒng)內(nèi)借入的款項(xiàng)；向系統(tǒng)外借入的款項(xiàng)，用“其他應(yīng)付款”科目核算。核算上級工會應(yīng)從代收、劃撥的籌備金中返還屬于本級工會的部分。 新制度與舊制度相比的主要不同 ? 九、會計(jì)科目設(shè)置與核算內(nèi)容不同 ? 新制度適應(yīng)了近年來工會經(jīng)費(fèi)撥繳方式、工會業(yè)務(wù)活動內(nèi)容所發(fā)生的重大變化，會計(jì)科目的設(shè)置與核算內(nèi)容較舊制度更加科學(xué)規(guī)范。新《工會會計(jì)制度》培訓(xùn)班 講 課 提 綱 無錫市總工會財(cái)務(wù)事業(yè)部 蔡 軍 聯(lián)系方式： 82712094 （辦公） 13961809529（移動） Email: 2023年 10月 主 要 內(nèi) 容 一、新《工會會計(jì)制度》 新制度出臺背景、修訂過程、原則及制度體系 新制度與舊制度相比的主要不同 新制度會計(jì)科目的說明 新制度會計(jì)報(bào)表的說明 新制度會計(jì)核算實(shí)務(wù)舉例 二、工會新舊會計(jì)制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定 三、新《工會預(yù)算管理辦法》 新《工會會計(jì)制度》出臺背景 ? 法律、章程的修訂： 《會計(jì)法》、《工會法》、《工會章程》 ? 工會業(yè)務(wù)發(fā)展、經(jīng)費(fèi)收繳體制變化 ? 財(cái)政支持力度加大： 離退休人員經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)、幫扶中心專項(xiàng)資金等 ? 預(yù)算管理制度改革： 實(shí)行部門預(yù)算、國庫集中支付、規(guī)范工資津補(bǔ)貼等 新《工會會計(jì)制度》修訂過程 ? 2023年啟動 ? 財(cái)政部、全總財(cái)務(wù)部共同研究確定將《工會會計(jì)制度》列入國家會計(jì)制度體系 ? 2023年 4月 7日，財(cái)政部發(fā)布新《工會會計(jì)制度》（征求意見稿），廣泛征求意見 ? 2023年 5月 31日，財(cái)政部正式發(fā)布新《工會會計(jì)制度》《工會新舊會計(jì)制度有關(guān)銜接問題的規(guī)定》， 2023年 1月 1日起實(shí)施 ? 2023年 7月 20日，財(cái)政部、中華全國總工會聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于實(shí)施新〈工會會計(jì)制度〉準(zhǔn)備工作的通知》 新《工會會計(jì)制度》修訂 的原則及制度體系 ? 一、原則 ? 兼顧合理繼承與適時(shí)創(chuàng)新 ? 兼顧規(guī)范核算與易于操作 ? 兼顧會計(jì)核算與預(yù)算管理 ? 二、制度體系 ? 《工會會計(jì)制度》 ? 《工會會計(jì)制度》 會計(jì)科目與會計(jì)報(bào)表 ? 工會新舊會計(jì)制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定 ? 財(cái)政部、中華全國總工會關(guān)于做好貫徹實(shí)施新〈工會會計(jì)制度〉準(zhǔn)備工作的通知 新制度與舊制度相比的主要不同 ? 一、會計(jì)制度等級不同 ? 新制度以政府規(guī)章的形式頒布 ， 是針對中國工會的實(shí)際 ， 專為工會量身定做的會計(jì)制度 。如收入以資金渠道來確定；支出以資金項(xiàng)目為準(zhǔn)，不以開支內(nèi)容為準(zhǔn)。 ? 因無錫市區(qū)工會經(jīng)費(fèi)實(shí)行 2%經(jīng)費(fèi)全額代收后，其中 60%部分即時(shí)返還到基層工會賬戶，因此市區(qū)各基層工會不需要使用此科目。 按新 工會會計(jì)制度 順序 對會計(jì)科目強(qiáng)調(diào)注意事項(xiàng) (負(fù)債類 ) ? 221：應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi) ? 設(shè)立應(yīng)上繳經(jīng)費(fèi) 、 應(yīng)上繳建會籌備金明細(xì)科目； ? 根據(jù)實(shí)際收到的經(jīng)費(fèi) ， 按現(xiàn)有經(jīng)費(fèi)管理體制規(guī)定的比例計(jì)算 。 ? 用“現(xiàn)金、銀行存款”對外投資時(shí)，直接沖本科目。 ? 507：事業(yè)支出 ? 本科目按單位或部門設(shè)立明細(xì) 科目 ； ? 政府部門對工會所屬事業(yè)單位的撥款（不管是否通過工會轉(zhuǎn)賬，不管是離退休經(jīng)費(fèi)還是其他專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)），主管工會都通過此科目核算。 ? 資產(chǎn)負(fù)債表：是反映工會某一會計(jì)期末全部資產(chǎn) 、 負(fù)債和凈資產(chǎn)情況的報(bào)表 。 ? 五 、 資產(chǎn)負(fù)債表中的數(shù)據(jù)欄： ? 新制度中第一欄數(shù)據(jù)為 “ 年初數(shù) ” ， 無論按月 、 按年編制資產(chǎn)負(fù)債表 ， “ 年初數(shù) ” 這一欄的數(shù)據(jù)是不變的 ， 即：和上年度資產(chǎn)負(fù)債表的 “ 年末數(shù) ” 是一致的 。 ? 借：庫存現(xiàn)金 8200 ? 貸：銀行存款 8200 ? 借：職工活動支出 —文體活動費(fèi) 3500 ? 職工活動支出 —其他活動支出 500 ? 業(yè)務(wù)支出 —培訓(xùn)費(fèi) 1200 ? 維權(quán)支出 —困難職工幫扶費(fèi) 3000 ? 貸：庫存現(xiàn)金 8200 ? 原會員活動費(fèi)和職工活動費(fèi)合并為職工活動支出，原職工活動費(fèi)的四個二級科目不變：職工教育費(fèi)、文體活動費(fèi)、宣傳活動費(fèi)、其他活動費(fèi)。 ? 1月份 ， 下?lián)芨鹘值拦負(fù)苎a(bǔ)助 50萬元 ， 兩節(jié)送溫暖費(fèi) 15萬元 ，補(bǔ)助某街道工會困難職工幫扶款 5萬 。 ? 借：業(yè)務(wù)支出 —專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi) 4500 ? 貸：銀行存款 4500 ? 借：固定資產(chǎn) —一般設(shè)備 4500 ? 貸：固定基金 4500 ? 1 職工圖書室購進(jìn)一批圖書 1000冊，總價(jià) 15000元，用轉(zhuǎn)賬支票支付。 本年度無重大支出項(xiàng)目 ， 不得編制赤字預(yù)算 。 ? 第四十五條 有違反本辦法規(guī)定 ， 擅自改變預(yù)算資金的性質(zhì)和使用范圍 ， 截留挪用項(xiàng)目資金；隱瞞收入 ， 虛列支出 ， 造成會計(jì)信息嚴(yán)重失真；擅自決定重大開支項(xiàng)目等行為的 ， 上級工會應(yīng)責(zé)令其做出檢查 ， 并要求糾正 。 22:40:3822:40:3822:40Saturday, April 1, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 下午 10時(shí) 40分 38秒 下午 10時(shí) 40分 22:40: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴 。 2023年 4月 1日星期六 下午 10時(shí) 40分 38秒 22:40: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 ? 第十四條 預(yù)算收入的編制 ， 要按照收入來源 ， 充分考慮本年度各項(xiàng)變動因素 ， 依法 、 真實(shí) 、 完整 、 合理地編制 。 ? 借：職工活動支出 —宣傳活動費(fèi) 15000 ? 貸：銀行存款 15000 ? 借：固定資產(chǎn) —圖書 15000 ? 貸：固定基金 15000 ? 報(bào)廢時(shí)： ? 借：固定基金 800 ? 貸：固定資產(chǎn) —圖書 800 ? 借：庫存現(xiàn)金 50 ? 貸：其他收入 50 ? 按原固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)核算，現(xiàn)賬面上價(jià)值低于 500元 /800元的一律不調(diào)賬，待報(bào)廢時(shí)核銷。 新工會會計(jì)制度核算業(yè)務(wù) ? 將閑置在原