某新工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)-在線(xiàn)瀏覽
2025-04-16 19:48本頁(yè)面
【正文】 ； ? 上級(jí)補(bǔ)助收入； ? 行政補(bǔ)助收入； ? 事業(yè)收入； ? 投資收益； ? 其他收入； （三）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出范圍 ?★ 根據(jù) 《 中華人民共和國(guó)工會(huì)法 》 和其他有關(guān)文件精神，應(yīng)當(dāng)由各級(jí)財(cái)政和企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)等單位行政方面承擔(dān)的費(fèi)用，不得由工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。 ? 職工活動(dòng)支出?；鶎庸?huì)應(yīng)將會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)全部用于會(huì)員活動(dòng)支出。 ? 維權(quán)支出。包括：協(xié)調(diào)、調(diào)解勞動(dòng)關(guān)系，開(kāi)展勞動(dòng)保護(hù)、法律咨詢(xún)服務(wù)、對(duì)困難職工幫扶、向職工送溫暖、民主管理等活動(dòng)產(chǎn)生的費(fèi)用。指工會(huì)培訓(xùn)工會(huì)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開(kāi)展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支出。指工會(huì)從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購(gòu)置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建而發(fā)生的支出。 ? 事業(yè)支出。指工會(huì)以上支出項(xiàng)目以外的各項(xiàng)開(kāi)支。 ?工會(huì)經(jīng)費(fèi)必須及時(shí)、足額收繳，不得截留、挪用，不得用于非職工服務(wù)和工會(huì)以年的開(kāi)支；不得支付社會(huì)攤派或變相攤派的費(fèi)用；不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。 二、基層工會(huì)會(huì)計(jì)科目使用的說(shuō)明 ?（一）、新工會(huì)會(huì)計(jì)制度核算中的幾個(gè)特點(diǎn)： ? 核算原則是原來(lái)的“收付實(shí)現(xiàn)制”調(diào)整為以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為補(bǔ)充，從而將原核算是一切以是否已經(jīng)發(fā)生，即：已經(jīng)收到或付出為原則，調(diào)整為不僅以收付發(fā)生額進(jìn)行核算，還引進(jìn)了應(yīng)收和應(yīng)付的概念進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 ? 會(huì)計(jì)科目不再區(qū)分基層工會(huì)使用，還是縣級(jí)以上工會(huì)使用，但不需用科目可不使用。 （二）科目使用中的注意點(diǎn)： ? 10庫(kù)存現(xiàn)金： ? 1）、應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐筆登記，每日對(duì)照定額及時(shí)盤(pán)點(diǎn)，超定額的及時(shí)送存銀行，不得坐支。發(fā)生溢余時(shí)，查明原因的，記“其他應(yīng)付款”；沒(méi)有的，記“其他收入”。 ? 10銀行存款 ? 1）、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，不得出租出借。每月至少和銀行核對(duì)一次，有未達(dá)賬項(xiàng)的，要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 ? 12借出款 ? 1）、組織范圍內(nèi)，即工會(huì)系統(tǒng)內(nèi)部。 ? 3）、要有三年還款計(jì)劃。 ? 13其他應(yīng)收款 ? 1）、逾期 3年以上、因借款單位原因不能收回的，要根據(jù)全總有關(guān)呆、壞賬處理辦法，提交會(huì)議決策，作銷(xiāo)賬處理。應(yīng)設(shè)備查簿，保留債權(quán)，向?qū)Ψ阶匪鳌? ? 22應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) ?根據(jù)我市經(jīng)費(fèi)收繳實(shí)際情況，現(xiàn)對(duì)此科目的使用作如下規(guī)定： ? 1）、行政直接上繳 40%部分工會(huì)經(jīng)費(fèi)的，基層工會(huì)收到行政轉(zhuǎn)撥過(guò)來(lái)的 60%經(jīng)費(fèi)時(shí)，應(yīng)作如下會(huì)計(jì)分錄： ?借：銀行存款 ? 貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入 ?為反映工會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全貌，對(duì)于由行政代繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)可作如下會(huì)計(jì)分錄： ?行政計(jì)提時(shí)，工會(huì)根據(jù)相關(guān)內(nèi)容作分錄： ?借：其他應(yīng)收款 —**行政 ? 貸：應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) ?行政代繳時(shí)，根據(jù)相關(guān)單據(jù)（復(fù)印件） ?借：應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) ? 貸：其他應(yīng)收款 —**行政 ? 2）、如果由工會(huì)直接上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)，行政轉(zhuǎn)撥 2%全額工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，則應(yīng)作如下會(huì)計(jì)分錄： ?借：銀行存款 ? 貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入 60%部分 ? 貸：應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) 40%部分 ? 23代管經(jīng)費(fèi) ? 1）、只核算有受托代管的機(jī)關(guān)黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、職工互助金。 ? 2）、舊制度中不屬于黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)和職工互助金內(nèi)容的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)作收入處理。財(cái)政部關(guān)于印發(fā) 〈 工會(huì)會(huì)計(jì)制度 〉 、〈 工會(huì)新舊會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜接問(wèn)題的處理規(guī)定 〉 的通知（財(cái)會(huì) [2023]7號(hào)） ? 主要要點(diǎn) ? （ 1）自 2023年 1月 1日起，工會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)新制度設(shè)置新賬，將各會(huì)計(jì)科目 2023年末余額轉(zhuǎn)入新賬并作調(diào)整后，作為新制度各會(huì)計(jì)科目 2023年的年初余額，并按照新制度編制 2023年初的資產(chǎn)負(fù)債表； ? （ 2）工會(huì)應(yīng)當(dāng)在 2023年年終決算前對(duì)本單位的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行全面清查。 ? 二是 2023年的決算報(bào)表仍按舊制度編制，預(yù)算報(bào)表按新制度編制，具體編制要求及方法按全總、省總專(zhuān)門(mén)文件進(jìn)行。 ?借：銀行存款 12100 ? 貸：投資 10000 ? 貸：投資收益 2100 ?借 : 投資基金 10000 ? 貸 : 結(jié)余 10000 王某出差報(bào)銷(xiāo) 1100元，沖原借款1000元，另付現(xiàn)金 100元。 ?借：借出款 —丹陽(yáng)市總工會(huì) 2023 ? 貸：銀行存款 2023 購(gòu)入即用信封 5000個(gè)，單價(jià) ，
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