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工會會計(jì)制度講解-在線瀏覽

2024-08-28 23:42本頁面
  

【正文】 銀行存款 50萬元 工 會 會 計(jì) 制 度 培 訓(xùn) 29 資產(chǎn) -借出款 ? [例 2]繼例 1, 20X8年 2月 1日,區(qū)工會收回上述借款。經(jīng)批準(zhǔn),區(qū)工會允許 A鎮(zhèn)工會償還 10萬元,剩下 40萬元不再要求償還。 借:銀行存款 10萬元 補(bǔ)助下級支出 40萬元 貸:借出款 50萬元 工 會 會 計(jì) 制 度 培 訓(xùn) 32 借出款 VS借入款 ? 借入款核算工會借入的款項(xiàng)。至 20X9年 5月 1日, A鎮(zhèn)工會仍無力償還 50萬元借款。 A鎮(zhèn)工會于 5月10日償還 10萬元。 ? 某集團(tuán)工會的賬務(wù)處理: 借:應(yīng)收下級經(jīng)費(fèi) — 機(jī)床廠 2022 貸:撥繳經(jīng)費(fèi)收入 1000 應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi) 1000 工 會 會 計(jì) 制 度 培 訓(xùn) 40 資產(chǎn)--應(yīng)收下級經(jīng)費(fèi) ? [繼]某集團(tuán)工會的賬務(wù)處理: 借:銀行存款 2022 貸:應(yīng)收下級經(jīng)費(fèi) — 機(jī)床廠 2022 借:應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)--市總工會 1000 貸:銀行存款 1000 工 會 會 計(jì) 制 度 培 訓(xùn) 41 應(yīng)收下級經(jīng)費(fèi) VS應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi) ? 應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi):核算工會按規(guī)定應(yīng)上繳的工會經(jīng)費(fèi)及建會籌備金 ? 權(quán)責(zé)發(fā)生制核算:本級部分計(jì)撥繳經(jīng)費(fèi)收入,上級部分計(jì)應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi),下級部分計(jì)應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi) 借:應(yīng)收下級經(jīng)費(fèi)或銀行存款 貸:撥繳經(jīng)費(fèi)收入 應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi) 應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi) 工 會 會 計(jì) 制 度 培 訓(xùn) 42 應(yīng)收下級經(jīng)費(fèi) VS應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi) ? [例 6]接例 5。 借:銀行存款 5000 貸:撥繳經(jīng)費(fèi)收入 3000 應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi) — 集團(tuán)工會 2022 借:應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi) 2022 貸:銀行存款 2022 工 會 會 計(jì) 制 度 培 訓(xùn) 43 經(jīng)費(fèi)收繳方式改革-財(cái)政劃撥 假設(shè)徐匯區(qū) 總工會收到 同級財(cái)政劃 撥的南洋中 學(xué)工會經(jīng)費(fèi) 20萬元 基層工會: 南洋中學(xué) 各區(qū)總工會 市總工會 全國總工會 20% 4萬元 15% 3萬元 60% 12萬元 5% 1萬元 工 會 會 計(jì) 制 度 培 訓(xùn) 44 應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)--應(yīng)收上級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi) ? 應(yīng)收上級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi):核算上級工會采用財(cái)政劃撥的形式收繳工會經(jīng)費(fèi)的,收繳的金額中應(yīng)劃轉(zhuǎn)給本級工會的部分。 ? 南洋中學(xué)工會: 借:應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi) - 應(yīng)收上級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi) - - 區(qū)工會 12萬元 貸:撥繳經(jīng)費(fèi)收入 12萬元 借:銀行存款 12萬元 貸:應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi) - 應(yīng)收上級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi) - - 區(qū)工會 12萬元 工 會 會 計(jì) 制 度 培 訓(xùn) 46 應(yīng)收上級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi) VS應(yīng)付下級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi) ? 應(yīng)付下級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi): ? 本級工會通過財(cái)政劃撥的工會經(jīng)費(fèi) 借:銀行存款 貸:撥繳經(jīng)費(fèi)收入 應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi) 應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi)--應(yīng)付下級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi) ? 本級工會收到上級工會通過財(cái)政劃撥的工會經(jīng)費(fèi) 同應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)--應(yīng)收上級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi) 工 會 會 計(jì) 制 度 培 訓(xùn) 47 應(yīng)收上級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi) VS應(yīng)付下級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi) ? [例 8]接例 7,徐匯區(qū)總工會收到區(qū)財(cái)政局撥給南洋中學(xué)工會經(jīng)費(fèi) 20萬元。徐匯區(qū)財(cái)政局撥給區(qū)總工會 20X9年度南洋中學(xué)工會經(jīng)費(fèi) 20萬元,并假設(shè)分成比例如下:全總 5%、市總 15%、區(qū)總 20%、基層 60%。 ? 市總工會: 借:應(yīng)收下級經(jīng)費(fèi) 4萬元 貸:撥繳經(jīng)費(fèi)收入 3萬元 應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi) 1萬元 工 會 會 計(jì) 制 度 培 訓(xùn) 50 應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)--應(yīng)收上級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi) [例 10]上海市財(cái)政局撥給市總工會 20X9年度徐匯中心醫(yī)院工會經(jīng)費(fèi) 20萬元,并假設(shè)分成比例如下:全總 5%、市總 15%、區(qū)總 20%、基層 60%。 ? 市總工會: 借:銀行存款 20萬元 貸:撥繳經(jīng)費(fèi)收入 3萬元 應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi) 1萬元 應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi) — 徐匯區(qū) 16萬元 工 會 會 計(jì) 制 度 培 訓(xùn) 52 資產(chǎn)--應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi) ? 應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi):核算應(yīng)收未收上級工會應(yīng)撥付(轉(zhuǎn)撥)工會經(jīng)費(fèi)、建會籌備金和補(bǔ)助 ? 權(quán)責(zé)發(fā)生制核算 ? 3個明細(xì)科目:應(yīng)收上級補(bǔ)助、應(yīng)收上級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)、應(yīng)收建會籌備金 工 會 會 計(jì) 制 度 培 訓(xùn) 53 應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)-應(yīng)收上級補(bǔ)助 ? 應(yīng)收上級補(bǔ)助:核算上級工會應(yīng)撥付給本級工會的回?fù)堋m?xiàng)和超收等補(bǔ)助收入 ? 收到補(bǔ)助通知時: 借:應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)--應(yīng)收上級補(bǔ)助 貸:上級補(bǔ)助收入 ? 收到補(bǔ)助時: 借:銀行存款 貸:應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)--應(yīng)收上級補(bǔ)助 工 會 會 計(jì) 制 度 培 訓(xùn) 54 資產(chǎn)--應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi) ? [例 12] 20X8年 12月,南洋中學(xué)工會收到徐匯區(qū)總工會的 20X8年補(bǔ)助通知,可收取補(bǔ)助2022元。 ? 20X8年 12月: 借:應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)--應(yīng)收上級補(bǔ)助 2022 貸:上級補(bǔ)助收入 2022 ? 20X9年 1月: 借:銀行存款 2022 貸:應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)--應(yīng)收上級補(bǔ)助 2022 工 會 會 計(jì) 制 度 培 訓(xùn) 55 應(yīng)收上級補(bǔ)助 VS應(yīng)付下級補(bǔ)助 ? 應(yīng)付下級補(bǔ)助:核算本級工會年末清算對下級工會的回?fù)?、專?xiàng)和超收等補(bǔ)助 ? 發(fā)出補(bǔ)助通知時: 借:補(bǔ)助下級支出 貸:應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi)--應(yīng)付下級補(bǔ)助 ? 支付補(bǔ)助時: 借:應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi)--應(yīng)付下級補(bǔ)助 貸:銀行存款 工 會 會 計(jì) 制 度 培 訓(xùn) 56 應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi) VS應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi) ? [例 13]接例 12。 借:補(bǔ)助下級支出 2022 貸: 應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi)--應(yīng)付下級補(bǔ)助 2022 工 會 會 計(jì) 制 度 培 訓(xùn) 57 資產(chǎn) -其他應(yīng)收款 ? 其他應(yīng)收款: 核算工會除應(yīng)收上下級經(jīng)費(fèi)以外的其他應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。 借:其他應(yīng)收款 —— 張某 5000 貸:銀行存款 5000 工 會 會 計(jì) 制 度 培 訓(xùn) 59 資產(chǎn)--其他應(yīng)收款 ? 內(nèi)控:嚴(yán)格控制,健全手續(xù),及時清理,不得長期掛賬 ? 呆賬的處理: ?核銷:其他支出 ?重新收回:其他收入 工 會 會 計(jì) 制 度 培 訓(xùn) 60 其他應(yīng)收款 VS其他應(yīng)付款 ? 對應(yīng)
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