新工會(huì)會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)資(編輯修改稿)
2025-05-04 23:11 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 110000元以支付轉(zhuǎn)賬支票支慶?！拔逡弧被顒?dòng)費(fèi)用53000元。借：職工活動(dòng)支出—其他活動(dòng)支出 53000元貸：銀行存款 53000元開展安全知識(shí)培訓(xùn)和勞動(dòng)競(jìng)賽活動(dòng)支出56000元，其中：轉(zhuǎn)賬支出48600元，現(xiàn)金7400元。借：職工活動(dòng)支出—其他活動(dòng)支出 56000元貸：銀行存款 48600元現(xiàn)金 7400元現(xiàn)金支票支付工會(huì)開展文體活動(dòng)中材料費(fèi)1000元，誤餐費(fèi)2500元。支付會(huì)員補(bǔ)助費(fèi)500元；工會(huì)干部培訓(xùn)費(fèi)1200元；職工困難救助3000元。共計(jì)8200元。借：庫存現(xiàn)金 8200元貸：銀行存款 8200元借：職工活動(dòng)支出—文體活動(dòng)費(fèi) 3500元職工活動(dòng)支出—其他活動(dòng)支出 500元業(yè)務(wù)支出—培訓(xùn)費(fèi) 1200元維權(quán)支出—困難職工幫扶費(fèi) 3000元貸：庫存現(xiàn)金 8200元原會(huì)員活動(dòng)費(fèi)和職工活動(dòng)費(fèi)合并為職工活動(dòng)支出，原職工活動(dòng)費(fèi)的四個(gè)二級(jí)科目不變：職工教育費(fèi)、文體活動(dòng)費(fèi)、宣傳活動(dòng)費(fèi)、其他活動(dòng)費(fèi)。提示：只要開具現(xiàn)金支票，不論是提現(xiàn)，還是支付費(fèi)用，都要從庫存現(xiàn)金科目中列支，不能直接從銀行存款中列支。上月28日，工會(huì)小王借款開展“安全生產(chǎn)月”宣傳活動(dòng)3000元，本月5日?qǐng)?bào)銷2500元，余500元，出納交銀行。借款時(shí)：借：其他應(yīng)收款—小王 3000元貸：庫存現(xiàn)金 3000元其他應(yīng)收款科目核算工會(huì)除應(yīng)收上、下級(jí)經(jīng)費(fèi)以外的應(yīng)收或暫付款項(xiàng)。（原暫付款科目）報(bào)銷時(shí)：借：職工活動(dòng)支出—宣傳活動(dòng)費(fèi) 2500元借：庫存現(xiàn)金 500元貸：其他應(yīng)收款—小王 3000元現(xiàn)金交銀行：借：銀行存款 500元貸：庫存現(xiàn)金 500元年終，出納盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余100元，經(jīng)反復(fù)核查無法查明原因。借：庫存現(xiàn)金 100元貸：其他收入 100元或：如查明應(yīng)支付給有關(guān)人員和單位的：借：庫存現(xiàn)金 100元貸：其他應(yīng)付款—單位（人） 100元3月15日，出納發(fā)現(xiàn)短少現(xiàn)金50元，經(jīng)反復(fù)查找無法查明原因，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意核銷。借：其他支出 50元貸：庫存現(xiàn)金 50元或：如果屬差錯(cuò)應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)模航瑁浩渌麘?yīng)收款 50元貸：庫存現(xiàn)金 50元原經(jīng)費(fèi)集中戶賬戶收到利息收入500元。借：銀行存款——經(jīng)費(fèi)集中戶存款 500元貸：其他收入 500元經(jīng)費(fèi)集中戶不設(shè)為一級(jí)科目，不代表取消本賬戶，設(shè)置經(jīng)費(fèi)集中戶的工會(huì)，應(yīng)先在些賬戶中歸集工會(huì)經(jīng)費(fèi)，再按規(guī)定將屬于本級(jí)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入本級(jí)工會(huì)基本戶，屬上級(jí)和下級(jí)經(jīng)費(fèi)，直接上繳或下?lián)堋?將閑置在原經(jīng)費(fèi)集中戶存款的資金30000元轉(zhuǎn)入一年期定期存款。借：銀行存款——定期存款 30000元貸：銀行存款——經(jīng)費(fèi)集中戶存款 30000元目前工會(huì)與財(cái)政資金的關(guān)系上有三種，一是實(shí)撥方式，二是授權(quán)支付方式，三是直接支付方式。實(shí)撥方式收到財(cái)政撥款：借：銀行存款 貸：政府補(bǔ)助收入借出款：工會(huì)因開展工作或發(fā)展工運(yùn)事業(yè)的需要而出借給其他工會(huì)或工會(huì)所屬單位的款項(xiàng)。借出時(shí)記借方，收回時(shí)記貸方，余額在借方，表示尚未收回的款項(xiàng)?！捌渌麘?yīng)收款”和“借出款”科目區(qū)別在于，借出款反映工會(huì)之間和工會(huì)所屬單位往來，而其他應(yīng)收款反映工會(huì)之外的往來。12006年付工會(huì)書款4500元，實(shí)際結(jié)算4000元，余款500元因糾紛對(duì)方始終未付。2010年1月經(jīng)報(bào)批，同意核銷。借：其他支出 500元貸：其他應(yīng)收款 500元逾期三年以上，因債務(wù)人原因尚未收回的其他應(yīng)收款，應(yīng)按全總有關(guān)規(guī)定，及時(shí)清查、核銷，不得長期掛賬，核銷的呆賬應(yīng)在備查賬簿中登記，已核銷后又收回的，應(yīng)：借：銀行存款貸：其他收入1某工會(huì)用閑置資金5萬元購買三年期國債，年利率5%。三年后收回本、息。借：投資—某債券 50000元貸：銀行存款 50000元借：結(jié)余 50000元貸：投資基金 50000元三年到期收回本息：借：銀行存款
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