【正文】 現(xiàn)金不能出紅字。二、審核：資質(zhì)審核。四、會(huì)計(jì)處理借：管理費(fèi)用 營業(yè)外支出 貸：財(cái)產(chǎn)（存貨、固定資產(chǎn)應(yīng)收帳款等）問題歸類：企業(yè)發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失，會(huì)計(jì)和稅務(wù)上有什么不同的要求？企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失，是不是都要去稅務(wù)局審批？哪些損失屬于非正常損失？非正常損失到稅務(wù)局審批，時(shí)間是什么時(shí)候？跨期辦理非正常損失，稅務(wù)局是否承認(rèn)？財(cái)產(chǎn)損失怎么去辦理手續(xù)？【去財(cái)稅】業(yè)務(wù)三十四 財(cái)產(chǎn)稅交納一、房產(chǎn)稅（一）對(duì)象：房產(chǎn)。審批手續(xù)。 手續(xù)齊全。） 發(fā)放困難補(bǔ)助資金來源：工會(huì)經(jīng)費(fèi)中列支、職工福利費(fèi)中列支。）二、電話費(fèi)：公話：報(bào)銷 私人電話三、報(bào)銷、發(fā)現(xiàn)金哪個(gè)劃算？發(fā)錢：交社保報(bào)銷：票不夠（一般企業(yè)發(fā)錢一部分，報(bào)銷一部分。問題歸類：無形資產(chǎn)應(yīng)該包括哪些內(nèi)容？為什么有的企業(yè)將購買的土地使用權(quán)，作入“長期待攤費(fèi)用”內(nèi)？購買軟件作“固定資產(chǎn)”好，還是作“無形資產(chǎn)”的好？購買軟件別人開收據(jù)可否入帳？哪種無形資產(chǎn)必須要有發(fā)票？【軟件】為什么產(chǎn)權(quán)歸屬對(duì)無形資產(chǎn)很重要？購買非專利技術(shù)，如果要驗(yàn)收如何辦理？無形資產(chǎn)攤銷起始時(shí)間：增加的當(dāng)月。銷售問題：使用銀行匯票的結(jié)算方式不知道確切的金額怎么辦理？辦了銀行匯票不想交給對(duì)方怎么辦？收到銀行匯票是當(dāng)時(shí)收錢還是過了幾個(gè)月后收錢的？收到銀行匯票該怎么處理？進(jìn)帳單如何填寫？業(yè)務(wù)十四 工會(huì)經(jīng)費(fèi)一、工會(huì)單獨(dú)建帳二、工會(huì)經(jīng)費(fèi)來源：A、企業(yè)補(bǔ)貼 B、個(gè)人交納三、稅務(wù)上規(guī)定：工資總額2%四、交納經(jīng)費(fèi)：有工會(huì)組織：交工會(huì)，工會(huì)開專用收據(jù)。二、會(huì)計(jì)上按實(shí)報(bào)銷三、考慮問題發(fā)票問題：統(tǒng)一票據(jù)，有財(cái)政局的章?；疖囉沧a(bǔ)貼。問題歸類：采購業(yè)務(wù)判斷的依據(jù)是什么？采購材料最多涉及到哪幾張票據(jù)，核心票據(jù)是什么？報(bào)銷發(fā)票對(duì)時(shí)間上有什么要求？增票為什么強(qiáng)調(diào)180天？發(fā)票上購貨單位名稱寫錯(cuò)怎么辦？專用發(fā)票上地址有什么要求？當(dāng)注冊(cè)地址和經(jīng)營地址不一致時(shí)，財(cái)務(wù)應(yīng)采取什么措施避免發(fā)生錯(cuò)誤？采購材料對(duì)發(fā)票的取得有什么要求？為什么小規(guī)模納稅人在采購時(shí)也要求開增票？如果買材料不開發(fā)票，會(huì)給企業(yè)帶來多大的損失？1運(yùn)費(fèi)會(huì)計(jì)在審核時(shí)應(yīng)注意哪些內(nèi)容？1如何區(qū)別采購時(shí)已付現(xiàn)金和未付款？1采購材料大額付現(xiàn)是否可以，有什么不好？1通過銀行支付貨款，為什么要和發(fā)票抬頭一致？1入庫單是根據(jù)發(fā)票填，還是按實(shí)際入庫填寫？數(shù)量不一致時(shí)有什么好的處理方法？1入庫單上單價(jià)如何填寫？【含稅與不含稅區(qū)別】1運(yùn)雜費(fèi)為什么不計(jì)入材料的價(jià)格？1采購材料要履行哪些報(bào)銷手續(xù)？1原材料和庫存商品這兩個(gè)科目是怎么區(qū)分的？運(yùn)雜費(fèi)到底入“管理費(fèi)用”還是“營業(yè)費(fèi)用”？2如何區(qū)別是“應(yīng)付帳款”還是“預(yù)付帳款”？【二種方法】2如何看待和處理采購過程中的假發(fā)票？☆ 規(guī)范做法月初 借：材料采購 應(yīng)交稅金貸：銀行存款到期：借：原材料 貸：材料采購從稅收角度出發(fā)借：原材料 應(yīng)交稅金 貸：銀行存款貸到發(fā)票未到，暫后入帳。 B收現(xiàn)金要做帳：開收據(jù) 個(gè)人：內(nèi)部 單位：統(tǒng)一收據(jù)收銀行 做帳 不做帳：開輔助帳戶（轉(zhuǎn)輔助帳戶，余額、金額劃在） 背書轉(zhuǎn)讓②是否開收據(jù) 收現(xiàn)金：一定開收據(jù) 收銀行存款：可以不開（要給開，不要不開）③開收據(jù)是否要交稅 不納稅 納稅：特殊行業(yè)：建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)。 ②無余額。 成本類科目(生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用) 【生產(chǎn)成本：生產(chǎn)產(chǎn)品的車間生產(chǎn)產(chǎn)品的花費(fèi)。非稅收統(tǒng)一票據(jù)二、支票：現(xiàn)支→提現(xiàn) 轉(zhuǎn)支→轉(zhuǎn)款 第四部分 建帳填會(huì)計(jì)憑證：原始憑證 記帳憑證 （總分錄的紙）↓登帳本 → 總帳、明細(xì)帳、日記帳 ↓編報(bào)表 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤表↓報(bào)稅一、建帳的時(shí)間和方法每年年初進(jìn)行：將上年帳本中的各帳戶余額抄入本年度新帳本的第一行余額欄內(nèi)。核對(duì)（四）收入、成本、費(fèi)用明細(xì)帳代表科目：收入、成本、費(fèi)用。審核：完整性（日期、抬頭、內(nèi)容、蓋章）、正確性、合理性。B、是否付清。（收現(xiàn)金、收銀行、未收錢）（六）會(huì)計(jì)處理 借：現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)收帳款、預(yù)收帳款） 貸：（收入）主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 （稅金）應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)稅）問題歸類：銷售業(yè)務(wù)核心單據(jù)是什么？銷售貨物一般納稅人開增票和開普票稅上有沒什么區(qū)別？為什么手工的普票很多企業(yè)愿意開（調(diào)節(jié)稅收），在20號(hào)左右就要核算銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)金額，和領(lǐng)導(dǎo)溝通？小規(guī)模的納稅人開增票劃算還是開營業(yè)稅發(fā)票劃算？小規(guī)模納稅人銷售時(shí)客戶一定要求開增票怎么辦？如何判斷是否收到現(xiàn)金？發(fā)貨單有什么作用？一個(gè)月在多次銷售的時(shí)候是按銷售發(fā)票作帳還是按月末匯總作帳？對(duì)外銷售是否有審批手續(xù)？一個(gè)企業(yè)一個(gè)月多少銷售額為最佳？【月收入均衡】業(yè)務(wù)六 職工的借款、還款、報(bào)銷一、職工借款稅務(wù)上規(guī)定：非生產(chǎn)貸款，要確認(rèn)利息收入，要交營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。內(nèi)部手續(xù)抬頭、金額等和對(duì)外付款是否一致。⑤ 軟件：2年?！慷⑵睋?jù)：不一定是正式的購貨發(fā)票。四、會(huì)計(jì)處理：參見福利費(fèi)處理問題歸類：什么情況下可報(bào)職工醫(yī)藥費(fèi)？職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷比例如何確定？單位有醫(yī)務(wù)室報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)要誰簽字？報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)發(fā)票過期可否報(bào)銷?醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷會(huì)計(jì)分錄如何處理？業(yè)務(wù)二十一 電話費(fèi)報(bào)銷一、稅務(wù)上規(guī)范：每人電話費(fèi)補(bǔ)貼300500元，要去稅務(wù)局備案。】工程類貸款利息:工程未做好——“在建工程”工程已做好——“財(cái)務(wù)費(fèi)用”業(yè)務(wù)二十六 職工生活困難補(bǔ)助業(yè)務(wù)一、有關(guān)規(guī)定：要屬于福利費(fèi)。占股份比重：章程復(fù)印件。四、會(huì)計(jì)處理第一種：每月末企業(yè)交借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款——社保（企業(yè)）個(gè)人交借：應(yīng)付工資 貸：其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人）下月初：借：其他應(yīng)付款——社保（企業(yè)） （個(gè)人） 貸：銀行存款第二種：月初交納 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 個(gè)人應(yīng)交，從工資扣 借：應(yīng)付工資 貸：管理費(fèi)用問題歸類：浙江省五險(xiǎn)包括哪五險(xiǎn)？五險(xiǎn)怎么交納？單位可不可以不交社保？單位是不是所有人必須交社保？了解社保比例？為什么6月份社保交得最多？社?；鶖?shù)上限、下限如何計(jì)算的？為什么很多企業(yè)將工資定在1500元左右？很多企業(yè)平時(shí)怎么交，年終如何匯算？交社保的會(huì)計(jì)處理方法有幾種？1第二種方法為什么好點(diǎn)？業(yè)務(wù)三十一 裝修一、種類：自有房產(chǎn) ≤ 25% 原價(jià) 租入房產(chǎn)二、注意：其中有固定資產(chǎn)的，將固定資產(chǎn)分離。列出報(bào)損財(cái)產(chǎn)清單。單項(xiàng)分離、綜合分離，有誤差，年末調(diào)整。漏了：寫補(bǔ)記**月**月**號(hào)憑證。一個(gè)單位一頁帳。三、會(huì)計(jì)處理：借：管理費(fèi)用 貸：現(xiàn)金（銀行存款）注：統(tǒng)計(jì)工時(shí)，必須要有統(tǒng)計(jì)人員。 地點(diǎn)：街道。B、自有：不少于3年。二、政策：每個(gè)單位必須交社保：開戶單位。報(bào)刊訂閱費(fèi)金額大，而且是一次性支付一段時(shí)間的，應(yīng)該通過“待攤費(fèi)用”科目進(jìn)行核算。轉(zhuǎn)帳結(jié)算四、審核資質(zhì)受益人是否本企業(yè)付款匯承審批手續(xù)五、會(huì)計(jì)處理第一種： 支付時(shí) 借：管理費(fèi)用（營業(yè)費(fèi)用） 貸：銀行存款第二種： A、報(bào)銷時(shí) 借：待攤費(fèi)用 貸：銀行存款 B、每個(gè)月月末攤銷時(shí)借：管理費(fèi)用（營業(yè)費(fèi)用）貸：待攤費(fèi)用兩種方法對(duì)比：工作量 費(fèi)用歸屬年份 考慮稅收問題問題歸類：哪些商業(yè)保險(xiǎn)可稅前列支？單位給個(gè)人買商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)要交哪些稅？為什么有的企業(yè)給全體員工買人生意外險(xiǎn)稅務(wù)上為什么也承認(rèn)？保險(xiǎn)發(fā)票金額和實(shí)際付款金額不一致，怎么處理？保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)銷從哪里看出來是特許經(jīng)營？保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)銷直接入費(fèi)用好，還是入待攤費(fèi)用好，為什么？保險(xiǎn)費(fèi)如果作待攤費(fèi)用從什么時(shí)候開始攤銷，多長時(shí)間攤銷？業(yè)務(wù)二十三 盤盈盤虧業(yè)務(wù)一、稅務(wù)上規(guī)定：盤盈無發(fā)票進(jìn)項(xiàng) → （交增值稅）導(dǎo)致增值稅多交額外收入 → 交企業(yè)所得稅盤虧正常損失：不交稅不正常損失增值稅：損失 17%稅前列支 → 稅務(wù)審批轉(zhuǎn)化為其他工業(yè)：領(lǐng)用，計(jì)入成本（成本增加）商業(yè)：打包出售（少的庫存一起賣掉，帳面利潤減少。 ② 土地：按土地證上年限。五、會(huì)計(jì)處理 （第一種）無工會(huì)組織 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 （第二種）有工會(huì)組織 方法A 支付時(shí) 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 方法B 每個(gè)月月末計(jì)算應(yīng)該算的工會(huì)經(jīng)費(fèi)【應(yīng)付工資2%】 借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 下月月初支付時(shí) 借：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：銀行存款問題歸類：企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的來源？工會(huì)經(jīng)費(fèi)的用處？工會(huì)使用什么會(huì)計(jì)制度?【工會(huì)會(huì)計(jì)制度】稅務(wù)上對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)額度的限度是多少？無工會(huì)組織怎么交工會(huì)經(jīng)費(fèi)，交多少？不設(shè)工會(huì)組織，交納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)怎么核算？有工會(huì)組織，交納工會(huì)經(jīng)費(fèi)有哪2種作法？2種不同的依法，對(duì)當(dāng)月的費(fèi)用影響是多少？業(yè)務(wù)十五—十六 工資及發(fā)放一、工資涉及：個(gè)稅，社保，企業(yè)所得稅二、工資表填制 （一）張數(shù) 6張 A、在職職工交社保 2張 B、離退休 2張 C、在職職工不交社保 2張 （二）工資表格式 單位名稱 工資表名稱 所屬時(shí)間 編制日期 內(nèi)容：序號(hào)、姓名、工資構(gòu)成（基本工資+……）、扣款 【前扣：請(qǐng)假，后扣：五險(xiǎn)。2見10 22上打√內(nèi)容問題歸類：如何判斷是短期借款還是長期借款？【年限】到銀行借款時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)關(guān)注哪些指標(biāo)？利潤控制多少為好？【到銀行貸款】收入一般每年增長多少為好？注冊(cè)資金高低對(duì)銀行貸款有什么影響？為什么存貨和應(yīng)收帳款不能同時(shí)很高？固定資產(chǎn)是高還是低好？一般資產(chǎn)負(fù)債率控制在多少比例？【60%以下】業(yè)務(wù)十二 納稅業(yè)務(wù)一、稅收國稅：增值稅企業(yè)所得稅03年前成立地稅03至09年成立國稅10成立地稅 地稅：其他二、每月申報(bào)：15日前三、核對(duì)：稅種、金額。三、考慮問題開收據(jù) 付現(xiàn)金，一定要開收據(jù)